Пройти Антиплагиат ©



Главная » ДКБ - курс лекционных материалов » 3.3 Формы безналичных расчетов, их особенности, недостатки



Формы безналичных расчетов, их особенности, недостатки

Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная. Найти рефераты и курсовые по данной теме Уникализировать текст 



 
Экономическая роль безналичных расчетов.
 
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты платежными требованиями, чеками и по инкассо, зачет взаимных требований, плановые платежи.
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).
Эволюция форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в табл.3.1. После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с Гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. При этом единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

В ходе реализации кредитной реформы 1930-1932 годов коммерческий кредит и косвенный банковский кредит были заменены прямым банковским кредиᴛᴏᴍ, и, соответственно, использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов, как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя: а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов; б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.
Кредитная реформа 30- х годов подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой ( административно - командной ). Изучение кредитной реформы 30-х годов имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение - от административно-командной крыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 г. в стране вновь стали использовать вексель для расчетных операций.
В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом были строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков.
Современное экономическое развитие страны имеет ряд особенностей, важнейшей из которых выступает переход к рынку. Переходная экономика не может быть стабильной. В денежно-кредитной сфере это проявляется в обострении противоречий. Проявления экономического кризиса в России (как и в большинстве стран бывшего социалистического лагеря) характеризовались: разрывом хозяйственных связей между субъектами экономики, резким падением объемов производства, инфляцией, платежным кризисом, обострением напряженности в денежно-кредитной сфере (бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кризис, кризис банковской ликвидности), неплатежеспособностью и банкротством предприятий и финансовых структур, нарастанием политической и социальной напряженности и др.
В этих условиях очевидным было стремление преодолеть платежный кризис, в том числе путем совершенствования системы безналичных расчетов. В результате Банк России принял меры к ограничению сферы применения форм расчетов, не дающих гарантии платежа (например, была отменена акцептная форма расчетов по последующему акцепту, позднее ЦБ РФ предусмотрел возможность использования платежных требований для безакцептного списания средств со счета в уплату налогов в бюджет, штрафов, пени, неустоек и по соглашению между поставщиками и покупателями продукции, а ᴛаᴋжᴇ в расчетах с предприятиями топливно-энергетического комплекса и за услуги железнодорожного транспорта). Одновременно была расширена практика использования расчетов платежными поручениями с предварительной оплатой.
Необходимо отметить, что в настоящее время предприятия и организации нередко прибегают к использованию векселей для «расшивки» неплатежей, однако самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует. Вексель в качестве расчетного документа может использоваться при аккредитивной форме расчетов, а ᴛаᴋжᴇ при расчетах в порядке зачета взаимных требований. Вместе с тем, банки и их клиенты разрабатывают специальные схемы расчетов с использованием векселей. Широко известен опыт Инкомбанка, Тверьуниверсалбанка, Сибирского торгового банка в этой области. Каждая форма безналичных расчетов, несмотря на особенности ее использования в различных странах или на разных исторических этапах развития каждой страны, имеет общие присущие ей черты (порядок документооборота, вид расчетного документа, способ платежа).
Следовательно, разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.
Выбор формы расчетов в основном определяется:
- характером хозяйственных связей между контрагентами;
- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
- местонахождением сторон сделки;
- способом транспортировки грузов;
- финансовым положением юридических лиц.
Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного потока средств между контрагентами.
К примеру, одногородние расчеты и иногородние расчеты за принятые по приемосдаточным документам товарно-материальные ценности или в случаях, когда длительность транспортировки последних не превышает одних суток, оформляются платежными поручениями или чеками из расчетных чековых книжек. Равномерные, постоянные поставки товарно-материальных ценностей и оказание услуг предопределяют возможность применения расчетов плановыми платежами. Аккредитивная форма расчетов определяется специальным договором сторон, особыми условиями поставки или вводилась как санкция к неаккуратному покупателю за систематическую задержку платежей.
Расчеты платежными поручениями - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой распоряжение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета (рис.3.1). Данная форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д.
Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, ᴛ.ᴇ. до отгрузки товара (рис.3.2), и после отгрузки товара, ᴛ.ᴇ. путем прямого акцепта товара (см. рис.3.1), либо при перечислении частичных платежей при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для конкретной оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с ʜᴎx сдачи наличными или обмен на наличные не допускаются. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента при предоплате.
Расчеты в порядке плановых платежей. В современной экономической литературе существуют различные подходы к трактовке расчетов в порядке плановых платежей. Нередко их рассматривают как разновидность расчетов платежными поручениями, поскольку именно этот документ является основным видом платежного документа, используемого в расчетах плановыми платежами. При этом это отнюдь не означает, что при расчетах плановыми платежами не могут использоваться иные расчетные документы (чеки, векселя).
По этой причине при равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.
Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором (ежедневно или периодически), производить плановые платежи исходя из установленной периодичности платежей и планового объема поставок.
При переходе на расчеты плановыми платежами стороны сделки направляют в обслуживающие их банки копии соглашений с реквизитами контрагента сделки, с указанием длительности расчетных периодов, сроков перечисления платежей, указанием счетов, с которых будут производиться платежи и на которые будут зачисляться средства, сроков выверки фактической отгрузки с плановыми платежами и порядка завершения расчетов.
На каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем) или платежное требование (выписываемое поставщиком).
Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежей, их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения. Перерасчеты производятся в зависимости от результатов уточнения расчетов, увеличением суммы планового платежа (при недоплате) или уменьшением вплоть до нуля суммы планового платежа и дальнейшего уменьшения следующего планового платежа (при переплате). Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот. Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое состояние и тесные связи между участниками сделки.
 

Аккредитивная форма расчетов.


 
Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен в условиях как административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в ᴛᴏᴍ, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».
В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
- отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при-открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит, перечисляемый в распоряжение банка поставщика(исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента (рис.3.3).

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (рис.3.4).

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или отозван банком-эмитентом по просьбе покупателя без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или отозван без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.
В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.
Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.
Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия, установленного в договоре сторон.
При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все правила осуществления безналичных расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора. Аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ следующий недостаток, который и предопределил ограниченную сферу ее применения, замедляется товарооборот у поставщика, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. На практике поставщики стараются требовать от покупателя предоплаты за товары.
Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.
Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.
Чек удобен для расчетов в случаях:
- когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
- когда продавец заранее не известен.
Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.
Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.
Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов.Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ, а коммерческие банки определяют порядок обращения чеков данного банка. Важно отметить, что для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.
Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).
Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.
Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику - получателю средств (рис.3.5). Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки с приложением платежного требования поставщика к покупателю. На современном этапе в экономических отношениях чек потерял свою самостоятельность и является докуменᴛᴏᴍ, подтверждающим согласие на оплату платежного требования в межбанковских расчетах. Во внутри банковских расчетах чек остается самостоятельной формой расчетов и после проверки правильности заполнения реквизитов чека и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства.

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).
В России Положение ЦБР от 08.09.2000 г. N№120-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» установило порядок расчетов чеками и закрепило за коммерческими банками право самим устанавливать порядок и условия использования чеков. Последнее выразилось в ᴛᴏᴍ, что банки устанавливают дополнительно следующие условия:
- чекодателю запрещен индоссамент чека;
- чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;
- требуется обязательно предварительное депонирование чекодателем средств на отдельном счете.
Вместе с тем Положением о безналичных расчетах предусматривается возможность использования в платежном обороте и других видов чеков. Это дает банкам возможность эмитировать свои чеки. Β настоящее время многие российские банки эмитируют и размещают свои чековые книжки. Известна деятельность Чекового синдиката, образованного в 1993 г. рядом банков. Согласно положению о деятельности синдиката каждый банк-участник имел право выпускать книжку, чеками из которой он мог расплачиваться на территории России. При этом все банки, выпустившие чек или поставившие на нем аваль, несли солидарную ответственность перед чекодателем.
При расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но средства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длительный срок. Вместе с тем, в настоящий момент на арену выходит новая форма безналичных расчетов - расчеты по пластиковым карточкам. И у российских коммерческих банков в настоящий момент нет заинтересованности в развитии расчетов чеками, поскольку они замедляют расчеты на один-два дня по сравнению с пластиковыми карточками,осуществляющими платежи в режиме реального времени.

Зачет взаимных требований.


сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основой применения такой специфической формы безналичных расчетов, как зачет взаимных требований, ᴛ.ᴇ. перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы(сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.
К зачету могут быть представлены различные расчетные документы: платежные требования поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.
Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые. Постоянно действующие периодические расчеты по сальдо производятся обычно один раз в десять дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, а направляются сразу покупателю с отражением их суммы на счете взаимных требований. Периодически представители сторон выверяют счета взаимных расчетов, устанавливают, в чью пользу имеется сальдо, и на эту сумму выписывают либо платежное поручение, либо другой расчетный документ, который совершает традиционный документооборот.
Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования и претензии. Незачтенный остаток средств погашает сторона, которая должна была больше заплатить. Разовые групповые зачеты могут проводить банки на определенную дату (конец квартала, начало года) для устранения образовавшейся взаимной просроченной задолженности юридических лиц по расчетам друг с другом.
Особенно широко зачет взаимных требований применялся в России в условиях командной системы экономики (1933-1987 гг.). Наибольшее распространение в те годы получили зачеты через отделы взаимных расчетов (ОВР)или бюро взаимных расчетов (БВР), создававшиеся в крупных организационных структурах, например, в министерствах для взаимозачета платежей предприятий одной отрасли или объединениях для зачета среди предприятий данного объединения, связанных единым производственным циклом. Такой подход позволял рационализировать платежный оборот.
В настоящее время предприятия и организации, так же как, впрочем, и банки, могут осуществлять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры). Банки, их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные (клиринговые) центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в ʜᴎx зачетные операции взаимных требований хозорганов, а ᴛаᴋжᴇ открывать корреспондентские субсчета в других банках, их учреждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей погашается путем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а ᴛаᴋжᴇ в РКЦ Банка России.
Клиринговые центры создаются обычно банками на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рационализации платежного оборота.

Акцептная форма расчетов.


В безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и услуги длительное время доминирующей формой безналичных расчетов была акцептная форма с применением платежных требований. В1989 г. ее удельный вес составлял 44% всего платежного оборота и 66,2% (в 1988г.) общего объема оплаченных счетов за товары и услуги.
Введенная в хозяйственную практику в ходе проведения кредитной реформы 1930-1932 гг. данная форма расчетов оказалась хорошо приспособленной к решению многих задач в области расчетов. Вместе с тем, она удачно сочеталась с использованием имевшихся средств вычислительной техники, автоматизацией вычислительных и учетных работ на предприятиях и в учреждениях банков. Эти обстоятельства позволили акцептной форме пройти долгий путь совершенствования и при этом оставаться основной при оплате товаров, услуг, работ. Процесс ее совершенствования шел по пути упрощения техники совершения операций и ускорения документооборота.
Суть расчетов платежными требованиями (акцептной формы расчетов) состояла в ᴛᴏᴍ, что получатель средств представлял в обслуживающий его банк на инкассо расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк.
Бланк платежного требования сдавался в банк и к нему должны были быть приложены товарно-транспортные документы, в которых содержалась характеристика поставки: наименование товара, его количество, цена и стоимость.
Кроме вышеперечисленных обязательных реквизитов поставщик должен был указать в требовании: дату и номер договора; дату отгрузки, номера товарно-транспортных документов, способ отправки.
Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных документов. Различают положительный и отрицательный акцепты. Положительный акцепт предполагал письменное уведомление банка плательщиком о согласии на оплату, отсутствие последнего в течение определенного срока означало отказ от акцепта. При отрицательном акцепте молчанием плательщика в течение определенного срока давалось согласие на оплату, а отказ от акцепта оформлялся письменно.
В зависимости от хронологической последовательности акцепта и совершения платежа различают предварительный и последующий акцепт.
Оплата при последующем акцепте проводилась в течение операционного дня по мере поступления требований в банк плательщика. Акцепт отрицательный хронологически следовал за оплатой платежного требования. Банк принимал отказы от акцепта в течение трех рабочих дней, не считая дня поступления требований в банк. В день поступления отказа от акцепта сумма платежа восстанавливалась на том же счете плательщика, с которого была списана. В случае если по договору сторон был установлен предварительный акцепт, в верхней части требования на полях проставлялся штамп или отличительная надпись «Предварительный акцепт». В этом случае платежное требование выставлялось на обозрение покупателю. Покупатель в течение трех рабочих дней банка должен был заявить положительный или отрицательный акцепт.
В условиях предварительного акцепта платежное требование оплачивалось на следующий рабочий день после истечения срока акцепта (три дня, не считая дня поступления требования в банк, при отрицательном акцепте).
Важно отметить, что для максимального ускорения расчетов и сокращения документооборота наиболее выгоден последующий отрицательный акцепт, что повлияло на широкое использование данной формы безналичных расчетов в нашей стране.
Предварительный положительный акцепт применялся, если такой порядок предусматривался условиями договора в расчетах между предприятиями разных форм собственности. Здесь требовалось письменное уведомление банка о согласии на оплату. При его отсутствии в течение трех дней требование считалось неакцептованным и возвращалось в банк поставщика. В случае специальной договоренности между сторонами сделки возможно было применение и отрицательного акцепта, когда оплата производилась на следующий рабочий день по истечении срока акцепта при отсутствии письменного отказа. Данный вид расчетов применялся в основном с предприятиями и партийными и комсомольскими организациями. При этом необходимо было письменное уведомление банка плательщика о факте договора.
В настоящее время расчеты платежными требованиями применяются в ограниченной сфере, например при безакцептной оплате платежных требований. Со счета плательщика оплачиваются без акцепта платежные требования, выписанные в соответствии с показаниями измерительных приборов (за газ, воду, электроэнергию, тепловую энергию и т.д.) или действующими тарифами (абонентная плата за телефон, арендная плата за строения, железнодорожные перевозки и др.).

Акцептная форма расчетов


Данная форма широко применялась в безналичном обороте до 1992 г., так как наиболее полно отвечала основным условиям осуществления расчетов. Вместе с тем данная форма расчетов имела существенный недостаток, который заключался в ᴛᴏᴍ, что поставщику, выполнившему все условия договора, не гарантирован полный и своевременный платеж. Такой недостаток предопределил недоверие к этой форме расчетов со стороны структур альтернативной экономики, функционирующих на рыночных принципах.
С введением в 1992 г. Положения о безналичных расчетах расчеты платежными требованиями были отменены и до 2000 г. в безналично-денежный оборот была введена новая форма - расчеты требованиями-поручениями, которая за данный период зарекомендовала себя не с лучшей стороны и являлась, по сути, предварительным положительным акцептом. В этот период покупатели и поставщики вправе договориться между собой и обслуживающими их банками о применении в расчетах указанных платежных документов, но акцепт проставлялся покупателями не всегда вовремя и в этой связи поставщики старались применять предоплату по поручениям.
На основании письма Центрального банка РФ от 30.06.1994г. N№98 устанавливалось, что плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по мотивам, предусмотренным в договорах, с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа.
Следовательно, важным условием выполнения сделки при данной форме расчетов является право плательщика отказаться от акцепта платежного требования (полностью или частично) при нарушении поставщиком определенных положений договора, четко зафиксированных в нормативных актах.
Если товар документально принят, отказы от акцепта по мотивам «не заказан» или «нарушены условия договора» банком не принимаются.
О любом отказе от акцепта платежного требования плательщик обязан сообщить банку и поставщику с четким указанием причин и товаров, по которым пришел отказ. При отказах по причине некачественности, некомплектности, пониженной сортности или отсутствия надлежащей маркировки или упаковки товаров в заявлении об отказе от акцепта требуется указать номер и дату акта приемки по качеству, приказа или извещения органа по надзору. Один экземпляр акта приемки должен быть направлен поставщику не позднее дня отправки заявления отказа от акцепта.
Кроме указанных выше вариантов, возможен полный или частичный отказ от акцепта в случаях, специально предусмотренных в договорах. При этом в заявлении на отказ от уплаты платежного документа обязательно требуется ссылка на пункт договора. В обязанности банка входит контроль за порядком, сроками и обоснованностью отказов от акцепта. В случаях, если указанные в заявлении причины отказа от акцепта не соответствуют зафиксированным в нормативных актах или в договорах, банк обязан не принимать отказ к исполнению.
При возникновении споров по обоснованности полного или частичного отказа плательщика от акцепта платежного требования они рассматриваются арбитражным или иным судом. Банки подобные споры не рассматривают.
 

Расчеты платежными требованиями.


 
Не новый для нашей экономики расчетный документ и изменения в безналичных расчетах, связанные с акцептной формой расчетов, заключаются в следующем. В 2000 г. в Российской Федерации вводится новое положение, по которому были учтены недостатки переходного периода, которые заключались в ᴛᴏᴍ, что платежные требования-поручения использовались очень редко и назрела ситуация внедрения вновь платежных требований. Но для того чтобы не нарушался четвертый принцип организации безналичных расчетов, было принято решение, что предприятия при применении акцептной формы расчетов предоставляют в свой банк список поставщиков, с которыми осуществляется данная форма расчетов. Государство при прежней экономике нарушение данного принципа трактовало так: деньги из одного кармана государства перекладывались в другой его карман и при необходимости могли быть возвращены по первому требованию. В данный момент предполагается, что предоставление списков дает разрешение на проведение данной операции.
В эпоху переходной экономики, когда появилось множество предприятий разных форм собственности, данное право на списание средств у коммерческих банков было отобрано и данная форма была преобразована в расчеты требованиями-поручениями.
Платежное требование-поручение представляло собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и одновременно поручение плательщика списать средства с его счета в пользу поставщика указанную сумму.
Платежные требования-поручения выписывались поставщиками и вместе с коммерческими документами отправлялись в банк покупателя, который передавал требование-поручение плательщику для акцепта (рис.3.6). Плательщик обязан был вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принималось к оплате при наличии средств на счете плательщика.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомлял обслуживающий его банк в течение трех рабочих дней банка. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращались непосредствен



Лекция, реферат. Формы безналичных расчетов, их особенности, недостатки - понятие и виды. Классификация, сущность и особенности. 2018-2019.

Оглавление книги открыть закрыть

1. Необходимость, возникновение, сущность и функции денег
1.1 Происхождение и эволюция денег. Деньги как всеобщий эквивалент
1.2 Сущность и функции денег как экономической категории.
1.3 Роль денег в экономике и социальной сфере. Особенности проявления роли денег при разных моделях экономики
2. Денежный оборот и его структура
2.1 Понятие денежный оборот, его содержание и структура
2.2 Особенности денежного оборота при разных моделях экономики
2.3 Взаимосвязь денежного оборота с системой рыночных отношений
3. Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов
3.1 Характеристика безналичного денежного оборота
3.2 Принципы организации безналичных расчетов
3.3 Формы безналичных расчетов, их особенности, недостатки
4. Налично-денежный оборот и денежное обращение
4.1 Налично-денежный оборот: понятие, характеристика. Металлические деньги
4.2 Бумажные деньги и закономерности их обращения
4.3 Кредитные деньги: их виды и характеристика. Пластиковые карточки, их виды, сфера использования.
4.4 Денежное обращение: понятие, особенности функционирования. Законы денежного обращения
5. Сущность, элементы и типы денежных систем
5.1 Денежные системы: понятие, элементы
5.2 Биметаллизм, монометаллизм, их характеристика. Особенности системы бумажных и кредитных денег.
5.3 Переход от золотого монометаллизма к бумажно-денежному обращению в России
5.4 Регулирование денежного обращения в современной денежной системе России
6. Сущность инфляции, формы ее проявления и методы стабилизации денежного обращения
6.1 Инфляция как экономическая категория: сущность, причины, формы проявления
6.2 Инфляция спроса и инфляция издержек
6.3 Виды и последствия инфляции
6.4 Формы и методы стабилизации денежного обращения. Антиинфляционная политика и денежные реформы
7. Теории денег
7.1 Металлистическая теория денег, её основатели
7.2 Номиналистическая теория денег, её представители
7.3 Количественная теория денег и ее характеристика
8. Необходимость, сущность, функции кредита
8.1 Кредит как экономическая категория
8.2 Определение сущности кредита. Дискуссионная проблема
8.3 Функции кредита. Объекты кредитования и их классификация
9. Формы кредита
9.1 Формы кредита, их характеристика и классификация
9.2 Особенности банковского кредитования. Коммерческий кредит. Потребительский кредит. Государственный кредит. Международный кредит
10. Рынок кредитных ресурсов и его структура. Кредитная политика и проблемы кредитного регулирования
10.1 Рынок кредитных ресурсов: понятие, структура, особенности
10.2 Денежно-кредитная политика ЦБ РФ: формы, особенности
11. Теории кредита
11.1 Натуралистическая теория кредита, её последователи
11.2 Капиталотворческая теория кредита, её сторонники
12. Банковская система
12.1 Понятие кредитной и банковской системы, уровни банковской системы
12.2 Типы банковских систем
12.3 Факторы, влияющие на развитие банковской системы
12.4 Центральные банки, их функции и задачи
12.5 Операции Центрального Банка. Основы денежно-кредитной политики
12.6 Коммерческие банки: сущность, функции и операции
13. Валютные отношения и валютная система
13.1 Мировая валютная система: понятие, структура, элементы
13.2 Валютный курс как экономическая категория, факторы влияния
13.3 Валютная политика: сущность, виды, формы
13.4 Валютное регулирование в России: история и особенности современного состояния
14. Международные расчетные операции
14.1 Международные расчеты: понятие, особенности
14.2 Способы обмена информацией между участниками международных расчетов. Система SWIFT
14.3 Формы международных расчетов
14.4 Характеристика документационного обеспечения международных сделок
15. Кредит в международных экономических отношениях
15.1 Международный кредит: понятие, субъекты, функцию классификация форм международного кредита
15.2 Внешний долг и его характеристика
15.3 Мировой кредитный рынок
16. Платежный и расчетный балансы страны
16.1 Платежный баланс: определение, структура и характеристика факторов, влияющих на его состояние
16.2 Торговый баланс, баланс услуг и движения капиталов как основные разделы платежного баланса
16.3 Расчетный баланс, его отличие от платежного баланса
16.4 Принципы составления платежного баланса
16.5 Основные методы регулирования платежного баланса
16.6 Особенности платежного баланса России в сравнении с ведущими индустриально развитыми странами
17. Международные финансово- кредитные институты
17.1 Международный валютный фонд: структура, операции, проблемы
17.2 История отношений МВФ и России
17.3 Европейский банк реконструкции и развития: история образования, основные направления деятельности и структура управления
17.4 Особенности взаимодействия ЕБРР с секторами финансов, промышленности и торговли, а ᴛаᴋжᴇ со сферой инфраструктуры в странах операций
17.5 Банк международных расчетов: функции, операции
17.6 Европейский Центральный банк: задачи, направления деятельности
18. Список литературы по ДКБ




« назад Оглавление вперед »
3.2 Принципы организации безналичных расчетов « | » 4. Налично-денежный оборот и денежное обращение






 

Похожие работы:

Формы безналичных расчетов

16.06.2010/курсовая работа

Основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках. Понятие безналичных расчетов, их особенности и значение. Безналичные расчеты платежными требованиями, поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей, банковскими пластиковыми карточками.

Формы безналичных расчетов

17.01.2010/реферат

Осуществление списания денежных средств со счета, выбор формы безналичных расчетов, расчетные документы, исользуемые при осуществлении безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву; порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.


 

Учебники по данной дисциплине

Государственные и муниципальные финансы
Финансовое право. Курс лекций.
Финансы предприятия. Учебник
Инвестиции. Курс лекций.
Управление финансами
Финансы. Электронное пособие
Корпоративные финансы
Финансовое право. Билеты
Налоги
Лицензирование
Основы финансовой политики организации
ДКБ - лекции
Финансовый менеджмент учебник