Пройти Антиплагиат ©



Главная » Рефераты » Текст работы «Пенсионное обеспечение граждан»


Пенсионное обеспечение граждан

Понятие государственных внебюджетных фондов, их сущность и классификация. Рассмотрение особенностей пенсионного обеспечения граждан в современном обществе на примере США, Великобритании, Японии и России, его основные проблемы и пути совершенствования.

Дисциплина: Экономика и экономическая теория
Вид работы: курсовая работа
Язык: русский
Дата добавления: 11.11.2015
Размер файла: 97 Kb
Просмотров: 21583
Загрузок: 271

Все приложения, графические материалы, формулы, таблицы и рисунки работы на тему: Пенсионное обеспечение граждан (предмет: Экономика и экономическая теория) находятся в архиве, который можно скачать с нашего сайта.
Приступая к прочтению данного произведения (перемещая полосу прокрутки браузера вниз), Вы соглашаетесь с условиями открытой лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная (CC BY 4.0)
.

2

Содержание

  • ВВЕДЕНИЕ. 2
  • Глава 1. Сущность государственных внебюджетных фондов. 4
    • 1.1 Сущность и назначение государственных внебюджетных фондов РФ 4
    • 1.2 Классификация государственных внебюджетных фондов 7
    • 1.3 Зарубежный опыт пенсионного обеспечения 9
      • 1.3.1 США 9
      • 1.3.2 Великобритания 17
      • 1.3.3 Япония. 24
  • Глава 2. Особенности пенсионного обеспечения в РФ 28
    • 2.1 Сущность и назначение Пенсионного фонда РФ 28
    • 2.2 Доходы и расходы Пенсионного Фонда Российской Федерации 33
    • 2.3 Особенности современной пенсионной реформы в РФ 40
  • Глава 3. Проблемы и пути совершенствования пенсионного обеспечения РФ. 44
    • 3.1 Проблемы пенсионного обеспечения РФ 44
    • 3.2 Пути совершенствования пенсионного обеспечения РФ 54
  • Заключение 59
ВВЕДЕНИЕ

Пенсионное обеспечение - это форма материального (денежного) обеспечения граждан со стороны государства или иных субъектов в установленных законом случаях. Пенсионное обеспечение населения является одним из направлений социальной политики государства. Статьи 7 и 39 Конституции РФ определяют, что в России каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, инвалидности, в случае болезни, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом, а государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом.

Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования», развивая положения Конституции РФ, предусматривает в качестве социальных страховых рисков наступление старости, инвалидности, потерю кормильца и другие ситуации, предусматривая выплату соответствующих пенсий. Причем, если исходить из положений Конституции РФ, что Российская Федерация является социальным государством, то размер пенсии должен позволять получающему ее человеку жить на достойном уровне.

Пенсии, которые сегодня назначаются различным категориям граждан, нередко обеспечивают пенсионерам лишь нищенский уровень существования.

Целью данной работы является рассмотрение пенсионного обеспечения граждан в современном обществе на примере США, Великобритании, Японии и России.

Задачи работы - рассмотрение путей совершенствования пенсионного обеспечения граждан, рассмотрение систем пенсионного обеспечения других стран, выделение основных проблем и перспектив развития пенсионного обеспечения.

В теоретической части дается понятие государственных внебюджетных фондов, приводится классификация их видов, рассматривается их сущность.

В аналитической части рассказывается об особенностях пенсионного обеспечения в России в современных условиях, а также опыт пенсионного обеспечения зарубежных стран.

Итак, в этой работе будет рассмотрена теоретическая часть проблемы, а также освещены некоторые составляющие вопроса на примере Великобритании, Российской Федерации, США, Японии.

Глава 1. Сущность государственных внебюджетных фондов.

1.1 Сущность и назначение государственных внебюджетных фондов РФ

В Российской Федерации государственные внебюджетные фонды возникли в соответствии с Законом РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от 10 октября 1991 года. Согласно данному закону, средства, направляемые на социальное обеспечение и социальное страхование, были выведены из государственного бюджета, и на их основе были созданы государственные внебюджетные фонды.

Причины возникновения государственных внебюджетных фондов были связаны со стремлением центральных органов власти:

· усилить контроль представительных органов власти за целевым использованием общегосударственных средств на социальную защиту населения

· передать исполнение бюджетов внебюджетных фондов из сферы государственной исполнительной власти органам управления специально созданных фондов

· создать четкий механизм формирования и использования государственных внебюджетных фондов, соизмерить величины источников формирования этих фондов с суммами используемых ими средств

· снять нагрузку с центрального бюджета, из которого раньше давалась дотация на социальную защиту населения

· выделить чрезвычайно важные для общества расходы в специальную группу и обеспечить их самостоятельными источниками доходов []

В соответствии со ст. 10 Бюджетного кодекса РФ бюджетная система состоит из трех уровней и включает федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов, местные бюджеты. По Конституции РФ собственность Федерации и ее субъектов является государственной, поэтому внебюджетные фонды, формируемые на федеральном и региональном уровнях, называются государственными. Создание внебюджетных фондов на уровне муниципальных образований Бюджетным кодексом РФ не предусмотрено.

Государственные внебюджетные фонды можно отличить по следующим признакам:

· образуются вне федерального бюджета

· средства государственных внебюджетных фондов не входят в состав бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и изъятию не подлежат

· расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством РФ, субъектов РФ, регламентирующим их деятельность

· средства государственных внебюджетных фондов находятся в федеральной собственности

· управляются органами государственной власти РФ

· сбор и контроль за поступлениями обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды осуществляется тем же органом исполнительной власти, на который возложены функции сбора налогов в Федеральный бюджет

В научной литературе встречаются различные определения государственных внебюджетных фондов:

Государственный внебюджетный фонд - это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации для реализации конкретных целей социально-экономической политики государства [Госимунфин].

Государственные внебюджетные фонды - это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования не включаемых в бюджет некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемые на основе оперативной самостоятельности строго в соответствии с целевыми назначениями фондов [БСРф].

Государственные внебюджетные фонды - это совокупность денежных распределительных и перераспределительных отношений, в результате которых формируются фонды финансовых ресурсов, не входящих в бюджет и имеющих, как правило, целевое назначение [БСР].

Государственный внебюджетный фонд - это один из методов перераспределения национального дохода государством в пользу определенных социальных групп населения [ОТФ].

Государственный внебюджетный фонд - это совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих целевое назначение [ОТФ].

Таким образом, сущность государственных внебюджетных фондов заключается в перераспределении части национального дохода в пользу социальных слоев населения (распределительная функция) и в сигнализации обществу о возникших отклонениях в производственном либо в социальном процессах (контрольная функция).

Государственные внебюджетные фонды предназначены для реализации конституционных прав граждан на:

· охрану здоровья и получения бесплатной медицинской помощи

· социальное обеспечение по возрасту

· социальное обеспечение по инвалидности, по болезни, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей и в других случаях, предназначенных законодательством РФ о социальном обеспечении

Также государственные внебюджетные фонды способствуют государственному регулированию социальных процессов, содействуют более справедливому распределению национального дохода между социальными слоями населения.

Образованию государственных внебюджетных фондов предшествует определение государством (на всех уровнях управления) в наибольшей мереважных участков развития, для обеспечения финансирования которых и предусматриваются ресурсы, концентрируемые в данных фондах, а также непосредственные источники их создания. Наличие специальной системы собственных источников финансирования целевых мероприятий в отличие от бюджетных ресурсов обеспечивает дополнительное привлечение средств в фонды и целевое использование ресурсов в полном объеме их поступления.

Следует отметить, что мир не знает такого опыта, когда бы государство брало на себя управление внебюджетными фондами. На Западе государство влияет на работу внебюджетных фондов путем издания законов. Все остальное - абсолютная автономия этих фондов. В России государственные внебюджетные фонды являются «заложниками сложившейся архиадминистративно-командной системы», то есть сегодня они работают «не в рыночном ключе» [8].

1.2 Классификация государственных внебюджетных фондов

В целом внебюджетные фонды можно классифицировать по функциональному назначению и уровням управления.

В Российской Федерации государственные внебюджетные фонды получили широкое распространение в 90-е годы ХХ века, в начале экономических реформ. В тот период появились социальные и экономические государственные внебюджетные фонды. Данное деление основывалось на функциональном назначении.

Группу социальных государственных внебюджетных фондов составляли Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ. В настоящее время Государственный фонд занятости населения ликвидирован и не осуществляет своего функционирования. Остальные фонды обладают существенной спецификой: они являются организациями - страховщиками, то есть обеспечивают обязательное социальное страхование, но «страховые взносы» в них определяет и формирует само государство.

Группу экономических государственных внебюджетных фондов составляли фонды, аккумулирующие ресурсы для решения конкретных задач (например, Федеральный экологический фонд, Федеральный фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы, Фонд развития таможенной системы РФ и другие). В конце 90-х годов использование экономических государственных внебюджетных фондов было признано нецелесообразным. Это было связано с тем, что такие фонды приводили к распылению финансовых ресурсов. В 1999 году все внебюджетные экономические фонды были включены в бюджеты соответствующих уровней, что способствовало укреплению единства фонда государственных финансовых ресурсов.

В соответствии с уровнем управления различают внебюджетные фонды общегосударственного и регионального значения (территориальные государственные внебюджетные фонды).[23]

Из внебюджетных фондов федерального (общегосударственного) уровня выделяется часть средств, передаваемая в распоряжение территорий. Вопросы непосредственной организации и функционирования внебюджетных фондов находятся в компетенции органов власти соответствующего уровня. Целевое назначение, порядок формирования и использования средств внебюджетных фондов оформляются законодательно.

В настоящее время на федеральном уровне функционируют как самостоятельные общегосударственные финансовые учреждения только три социальных внебюджетных фонда: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ.

1.3 Зарубежный опыт пенсионного обеспечения

1.3.1 США

Пенсионная система в США является ровесницей самого государства. В год завоевания независимости (1776) была создана первая пенсионная система, распространившаяся на солдат-инвадидов, пострадавших в войне с Англией. В 1780 году появилась и первая пенсионная система по старости, правда распространившаяся только на военнослужащих.

В США уже более 65 лет существует две принципиально различных системы пенсионного обеспечения: частная и государственная. При этом первой из них появилась именно частная.

В XIX веке в стране появились первые так называемые пенсионные планы. Они были еще очень примитивны, несовершенны и слабо распространены. Их появление было связано не столько потребностью общества, сколько филантропическими намерениями отдельных предпринимателей, а также их стремлением удержать у себя на много лет особо ценных работников (например, тех, которые обладали конфиденциальной информацией о новых конкурентоспособных технологиях). Поэтому и условия пенсионного обеспечения сильно различались в зависимости от возможностей и намерений отдельных предпринимателей.

Первая производственная программа пенсионного страхования была учреждена компанией «American Express». Условием получения пенсии по старости в рамках данного пенсионного плана было наличие не менее чем двадцатилетнего стажа в работы в этой компании. К 1900 году появилась первая профсоюзная программа пенсионного обеспечения. Ее отличие от частных программ состояло в том, что она финансировалась самими членами профсоюза - работниками предприятий, тогда как программы, созданные компаниями, финансировались работодателями.

С 1900 по 1925 год в США возникло около 300 пенсионных программ. Ими было охвачено примерно 10% рабочей силы страны. Масштабы пенсионного страхования были не так велики, но все же для того времени роль частного сектора в обеспечении жизни пожилого поколения являлась весьма существенной. Но надо отметить, что в области пенсионного страхования почти не было механизма государственного регулирования.[]

Во второй половине 20-х годов ситуация с государственным регулированием стала меняться. Во-первых, государство стремилось стимулировать развитие частной пенсионной системы (такой подход к делу снимал с правительства важнейшее бремя забот). Государство не могло заставить предпринимателей создавать и расширять пенсионные фонды (это было их частным делом), но оно могло помогать им идти по этому пути. Во-вторых, государство могло предпринимать меры для того, чтобы обеспечить интересы будущих получателей частных пенсий.

В 1926 году закон, предусматривающий налоговые освобождения для взносов, осуществляемых работодателями в рамках программ участия работников в прибылях компаний, был распространен и на отчисления, осуществляемые в пенсионные фонды. Это стимулировало создание таких фондов работодателями. В 1928 году были законодательно утверждены требования непременного финансового покрытия обязательств компаний по выплате пенсий своим работникам. Но даже это не смогло предотвратить финансовой катастрофы, охватившей всю американскую экономику, в которой тогда не имелось достаточных гарантий сохранности как банковских вкладов, так и пенсионных сбережений.

Кризис 1929-1933 годов нанес сильнейший удар по американским пенсионерам. Пенсионные планы обанкротились, и пожилые люди, рассчитывавшие на обеспеченную старость, остались без средств к существованию. Данная неудача в области частного пенсионного обеспечения серьезно подорвала веру американцев в возможность решения проблем финансовой поддержки людей пожилого возраста без выделения на эти цели государственных средств. Но они не отказались от частного пенсионного обеспечения.

В 1935 году в рамках глобальных реформ, осуществлявшихся президентом Франклином Рузвельтом, был принят закон о государственном социальном страховании. Первые пенсии были выплачены в 1937 году. С 1940 года стали выплачиваться пенсии членам семьи покойного, а с 1956 года - пенсии инвалидам.[]

Надо отметить, что сначала размер государственных пенсий был сравнительно невелик. Американцы решили данную проблему следующим образом. Они не стали давить на государство с целью прокручивания через бюджеты все большего объема средств для помощи малоимущим. Они стали давить на предпринимателей через свои сильные профсоюзы. Таким образом, идея частного пенсионного обеспечения вновь получила развитие.

С начала 50-х годов работодатели вынуждены были обеспечивать своим работникам будущие пенсии, чтобы в настоящий момент иметь нормальные отношения с профсоюзами, предотвратить забастовки и другие акции коллективного протеста. Система частного пенсионного обеспечения стала быстро набирать обороты.

Для регулирования системы частного пенсионного обеспечения были приняты два важнейших нормативных акта. С 1938 года пенсионные взносы в частные фонды стали безотзывными. С 1942 года были введены требования против дискриминации работников в рамках систем частного пенсионного страхования (до этого работодатели, не заинтересованные в удержании неквалифицированных работников на своих предприятиях, исключали лиц с малыми заработками из систем пенсионного страхования).

В частных пенсионных фондах, создаваемых отдельными корпорациями, действовал уже не распределительный принцип, а накопительный. Таким образом, никто не получал пенсию за счет средств, вносимых другими работниками, а жил в старости на свои деньги, накопленные в течение длительного периода времени. Когда человек присоединялся к пенсионному плану, перечисляемые им и его работодателем взносы начинали накапливаться. Эти деньги инвестировались в различные ценные бумаги и приносили доход. Когда человек достигал пожилого возраста, накопившаяся сумма была достаточной для того, чтобы обеспечить ему выплату пенсии. Тем временем новые поступления от работников следующих поколений также накапливались и инвестировались. Данный механизм был полезен и для экономики в целом, так как осуществление сбережений через пенсионные фонды позволяло накопить больше денег для инвестиций.

Бурное развитие частной пенсионной системы началось с 50-х годов, с активным развитием американской экономики. Например, с 1950 по 1980 годы число лиц, охваченных частным пенсионным обеспечением, возросло в 4 раза. Причем все это время резко росла доля средств, которую вносили в фонды работодатели. Некоторые взносы делали и сами работники, но их доля с каждым годом уменьшалась. []

Несмотря на бурное развитие частной пенсионной системы, она долгое время оставалась «зоной риска» по следующим причинам:

1) неудачное управление пенсионным фондом и потеря накопленных средств вели к полной или частичной потери пенсий работников;

2) в большинстве фондов были жесткие условия непрерывности стажа.

Поэтому государство пошло на дальнейшее усиление механизма регулирования системы частного пенсионного обеспечения. В 1974 году Конгресс принял закон о частном пенсионном обеспечении, обеспечивший пожилым американцам необходимые гарантии. Данный закон обязал компании, создающие пенсионные фонды, разрешать участие в них любому работнику, занятому полную рабочую неделю, достигшему 25 лет и проработавшему к этому моменту на предприятии не менее года. Размер пенсии зависел от стажа. За каждый год стажа пенсия увеличивалась на определенный процент от заработка. Так, проработав непрерывно в одной компании всю трудовую жизнь, можно было получить пенсию в размере половины своего заработка. Эта выплата шла в дополнение к государственной пенсии, поэтому общий доход пенсионера был довольно значительным. Минимальный необходимый непрерывный стаж работы и участия в пенсионном плане для получения гарантированной пенсии в полном объеме был определен в 15 лет. В 1986 году он был снижен до 10 лет (в некоторых пенсионных планах до 5-7 лет). Это означало, что даже если человек к моменту выхода на пенсию уже не работает в этой компании, но имеет непрерывный стаж в этой компании не меньше 10 лет, то он сохраняет право на получение пенсии. Если же он не имел десятилетнего непрерывного стажа, то это право полностью утрачивалось []. Также в 1974 году в соответствии с законом о частном пенсионном обеспечении была создана специальная полугосударственная Корпорация по обеспечению частных пенсий. Ее цель - следить за тем, чтобы компании - учредители соблюдали пенсионное законодательство, а в случае нехватки средств у этих компаний финансировать дефицит из своего целевого фонда, который образуется за счет регулярных взносов, осуществляемых застрахованными компаниями.

В результате принятия мер в области государственного регулирования системы частного пенсионного обеспечения развитие пенсионных фондов резко ускорилось. Для среднего американца все более естественным становилось получение пенсии из частного источника наряду с государственной пенсией. Если в 1962 году лишь 18 % лиц старше 65 лет получали частные пенсии, то к 1990 году их стало 44 %. Если в 1962 году доходы, полученные из данного источника, составляли 9% общих доходов американского пенсионера, то к 1990 году - уже 18%.[]

Особый динамизм системе придало в 90-е годы появление счета 401 (к). Его особенность - возможность делать на него выборочные взносы путем вычитания денег из зарплаты, причем те средства, которые пошли на данный счет, исключались из налогооблагаемой базы. Все налоги выплачивались только при получении пенсии. В 90-е годы 20 млн. американцев пользовались возможностью отчисления взносов на счет 401 (к).

Отметим, что частная пенсионная система столкнулась со следующими проблемами: недофинансирование и злоупотребления со стороны руководства пенсионных фондов. Поэтому государство несколько изменило свои требования к формированию пенсионных фондов. Так, например, от работодателей стали требовать опережающего финансирования фондов, которое могло бы гарантировать получение пенсий пожилыми людьми даже в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

В настоящее время пенсионный возраст в США поэтапно, очень плавно повышается с 65 до 67. Начиная с 2003 года он ежегодно увеличивается на 1 месяц, чтобы через 24 года достичь искомого значения. Американцы, правда, имеют вполне законную возможность выйти на пенсию и раньше, с 62 лет. Но в этом случае в течение трех лет «досрочному» пенсионеру придется довольствоваться пособием по старости, размер которого на 20% меньше, чем полноценная государственная пенсия. Но при всём этом в Америке не возбраняется получать законно заработанную пенсию и продолжать вести при всём этом трудовую деятельность. При этом до достижения официального пенсионного возраста государство будет вычитать из пенсии определенный процент от суммы, заработанной сверх установленного лимита. После официального вступления в ряды пенсионеров какие-либо вычеты прекращаются. Заметим, что вплоть до апреля 2000 года «вычитаемый» период был гораздо больше - вплоть до 70 лет.

Американское общество стремительно стареет и экономика США, возможно, будет не в состоянии справиться с такой нагрузкой. Растущее давление на финансовую систему США со стороны стареющего населения вызывает необходимость срочной реформы системы социальных гарантий, которая включает такие шаги, как повышение планки пенсионного возраста. ФРС уже не в первый раз озвучивает столь непопулярную идею. В США хотят сэкономить на пенсионерах. Но предлагается не сокращать пенсии и пособия тем людям, которые уже достигли пенсионного возраста, а предлагается будущим пенсионером прибегнуть к другим каналам финансирования.

Традиционный опрос об уверенности американцев в своем пенсионном будущем показал, что людей, не верящих в свою способность обеспечить достойную старость, стало больше. Среднестатистический работающий гражданин США планирует уйти на пенсию в возрасте 65 лет или старше и прожить после не менее 20 лет. 7% американцев считают, что для нормальной жизни в старости им нужно скопить около $1 млн. 9% населения думает, что им будет достаточно суммы $0,5 млн. - $1 млн. 15% планирует обойтись, по меньшей мере, $250 тыс. 36% американцев затрудняется назвать достаточную сумму. Только 33% населения страны (по сравнению с 38% в 2002 году) положительно отвечает на вопрос, будет ли у них достаточно денег, чтобы удовлетворить свои основные потребности при выходе на пенсию. Тем не менее, 16% населения желают выйти на пенсию до 60 лет, а 21% - между 60 и 64 годами. Большинство жителей страны полагают, что личные сбережения будут основным источником дохода по достижении ими пенсионного возраста. [Reuters]

По данным исследовательской службы конгресса США, финансовые возможности действовавшей прежде системы пенсионного обеспечения были бы исчерпаны к 2042 году, а из-за демографических изменений в США существовавшая в стране система государственного пенсионного обеспечения лишилась бы поступления значительной части налогов к 2018 году, после чего США столкнулись бы с дефицитом средств, необходимых для выплаты пенсий. Поэтому в 2005 году в американских политических кругах развернулась острая дискуссия о том, как спасти систему пенсионного обеспечения от неминуемого банкротства. США стояли перед выбором - повышать налоги или найти другие механизмы для финансирования пенсионных выплат. Так, например, Буш предлагал молодым американцам начать переводить часть своих пенсионных отчислений на специальные счета для последующего инвестирования, а конгрессу США - принять соответствующие законы. Также по просьбе Буша в различных аудиториях на тему пенсионной реформы выступали вице-президент США Ричард Чейни, министр финансов США Джон Сноу, глава бюджетного управления Белого дома Джошуа Болтон и ряд других видных фигур из окружения американского президента.[]

В 2006 году в США принят новый закон о пенсионном обеспечении. Он содержит 900 страниц текста и является революционным нововведением для пенсионной системы Соединенных Штатов за последние тридцать лет. С его помощью США надеются избежать угрозы огромной армии нищих стариков уже в следующем десятилетии.

Прежде всего закон призван избавить будущих пенсионеров от рисков, связанных с банкротством их компаний. Так, работодатели, обещающие сотрудникам фиксированное пенсионное обеспечение, должны будут резервировать до 100% обещанной пенсии. На выполнение этого требования дается семь лет. Поскольку пенсия обещается сотруднику сегодня, а выплачиваться будет через много лет, американские компании редко начинают сразу же аккумулировать необходимые средства на отдельных счетах. Эти деньги находятся в бизнесе, а значит, несут все связанные с ним риски. Поэтому в случае банкротства фирмы будущие пенсионеры остаются без средств. Компании, обеспечившие менее 80% пенсионного резервирования, не будут иметь права осуществлять более высокодоходные, однако и более рисковые пенсионные инвестиции для своих сотрудников. Работодателям теперь запрещено принуждать сотрудников инвестировать пенсионные накопления в акции своих компаний.

Впрочем, по мнению экспертов, многие фирмы скорее пойдут на то, чтобы вообще отказаться от фиксированных пенсий, чем заниматься резервированием. Поэтому еще одна проблема, которую пытается решить закон, -- приобщение американцев к системе частных пенсионных инвестиций. Отныне компании смогут автоматически подключать своих сотрудников к частным пенсионным программам и предлагать им полное сервисное и аналитическое обеспечение формирования их частной пенсии.

Сегодня многие американцы не готовы самостоятельно заботиться об этом. Они не разбираются в инструментах и тенденциях фондового рынка и не хотят тратить на это время. Новое пенсионное законодательство должно решить эту проблему, приобщив людей к частному инвестированию без каких-либо усилий с их стороны.

1.3.2 Великобритания

Впервые в Великобритании государственные пенсии начали выплачивать 1 января 1909 года. При этом существующая в Великобритании система пенсионного обеспечения проделала долгий путь к своему нынешнему состоянию.

В 1945 году лейбористским правительством был принят закон о национальном страховании. В то время пенсионерам выплачивалась базовая пенсия без учета их заработной платы. Право на ее получение имели лица, которые делали взносы в национальное страхование в течение всей трудовой жизни. Пенсии выплачивались государством из текущих доходов. Такая система была предложена социальным реформатором лордом У. Бевериджем. Его программа предусматривала единый размер пенсий, а работающие и их работодатели должны были делать одинаковую сумму взносов в национальное страхование на протяжении 20 трудовых лет.

В конце 50-х годов стало очевидно, что размер пенсий недостаточен, так как составлял лишь небольшую часть заработной платы. В связи с этим в пенсионную систему были внесены изменения - увеличены взносы в национальное страхование со стороны работников и их нанимателей. Часть населения страны стала получать государственную пенсию с учетом заработной платы.

Пришедшие на смену правительству лейбористов консерваторы одобрили эти изменения и разработали на их основе свою пенсионную программу, учитывающую род занятий (Occupational pension scheme). Она брала за основу для начисления пенсии сумму заработной платы, которую человек получал в течение всех своих трудовых лет.

В середине 70-х годов государственная пенсионная система вновь подверглась изменениям. На этот раз лейбористское правительство в 1974 году предложило внести коррективы в реформу 1961 года: установить формальную связь между размерами базовой государственной пенсии и заработной платой работающего населения путем проведения ежегодной индексации и усовершенствовать пенсионную систему посредством включения в нее второго яруса в зависимости от размера зарплаты уже для всего населения. При этом величина пенсии была установлена на уровне 25% от самой высокой заработной платы, которую человек получал в течение 20 лет своей работы.

Правительство консерваторов в 1979 году внесло очередные поправки в систему пенсионного обеспечения. Оно отменило формальную связь между пенсиями и заработной платой и установило ее между базовой государственной пенсией и розничными ценами. Такое решение было продиктовано экономическим кризисом в 1980 году.

В 1985 году правительство консерваторов, изучив программу пенсионного обеспечения, принятую лейбористами, предложило снизить его уровень до 20% заработной платы.

Правительство М. Тэтчер впервые провело в жизнь программу частных или накопительных пенсий. Каждый британец получил возможность вкладывать в пенсионный фонд часть своих доходов до вычета налогов. Частные пенсионные фонды, инвестирующие средства в британскую экономику, получили большое распространение.

Лейбористское правительство Т. Блэра выработало свои предложения по пенсионной программе:

· создание нового паевого пенсионного фонда, объединившего и использовавшего лучшие характеристики ранее принятых в стране программ

· введение гарантированного минимального дохода для всех пенсионеров

· организацию ежегодной публикации сведений о величине будущих пособий

Этот новый план строился на частичной приватизации системы социального обеспечения. Фактически было подтверждено, что каждый гражданин мог инвестировать свои взносы в частный пенсионный фонд. Частные пенсионные фонды государством в Великобритании не контролировались (кроме причитающегося с них налога, британская корона не имела к ним никакого отношения). Подобно организациям, занимающимся профессиональными пенсиями, частные пенсионные фонды управлялись попечителями. На них возлагалась ответственность за инвестиционную политику. Членами пенсионных фондов могли быть работники, получающие от 9 до 18 тыс. фунтов стерлингов в год (14 850-29 700 долларов). В то же время правительство лейбористов предприняло шаги для привлечения в фонды работников, получающих меньше 9 тыс. фунтов стерлингов в год. Предполагалось, что со временем в результате создания различных льгот (налоговые скидки), услугами фондов будут пользоваться все больше работников с низкими доходами. Государственный секретарь по социальным вопросам А. Дарлинг отмечал: «В перспективе, мы планируем сбалансировать государственные и частные пенсионные системы, чтобы убедить как можно большее количество британцев зарегистрироваться на получение частных пенсий. И в последующие 50 лет доля государственных расходов на пенсионное обеспечение по отношению к ВВП сократится, поскольку значительная часть населения сможет накопить средства в пенсионных фондах».

Следует отметить, что до 1997 года в Великобритании не было официального пенсионного законодательства. Это изменилось в 1997 году с принятием закона о пенсиях (The Pensions Act), который, кроме всего прочего, учредил Орган, регулирующий профессиональные пенсии, - OPRA (The Occupational Pensions Regulatory Authority). OPRA имел достаточно ограниченные полномочия, и в последующем законодательстве, взамен OPRA, правительство создало новый орган - Пенсионный Регулятор (Pensions Regulator) - и наделило его большими полномочиями в сфере регулирования этой области. Но вначале речь шла только регулировании схем с установленными выплатами и в некоторой степени схем с установленными взносами, в частности, схем с более дешевой формой персональных пенсий. С введением Пенсионного Регулятора связано и создание Пенсионного Резервного Фонда (Pension Protection Fund), предназначенного для защиты членов схем с установленными выплатами в случае, если работодатель становится банкротом и не может выполнять свои обязательства по выплате пенсий. Пенсионный Резервный Фонд взимает сборы со всех схем с установленными выплатами на случай банкротства их гаранта.

После проведения всех реформ и изменений государственные пенсии по старости выплачивались мужчинам, достигшим 65, женщинам - 60 лет. В 2000 году средний размер основной пенсии по старости одинокого пенсионера, выплатившего страховые взносы, составлял 67,50 фунтов стерлингов в неделю, супружеской пары - 107,90 фунтов стерлингов - соответственно 16 и 26 % от уровня средней заработной платы в стране. Лица, достигшие пенсионного возраста и продолжающие работать, при уходе на пенсию получали надбавки за каждый проработанный год, но только в тех случаях, когда сумма их страховых взносов превышает требуемую. Надбавка выплачивалась государством либо частной компанией и могла составить четвертую часть заработной платы.

Система пенсионного обеспечения Великобритании состоит из трех компонентов:

системы государственного страхования

системы профессиональных пенсий

персональных пенсионных планов и Stakeholders пенсий

Первый компонент представляет собой обеспечиваемую государством фиксированную сумму, которая гарантирует минимальную (базовую) пенсию. С апреля 2002 года введена вторая государственная пенсия (82Р), зависящая от заработка. Государственные пенсии формируются за счет обязательных взносов работодателя (11,9% от за работка) и работника (10%). Взносы аккумулируются в Национальном страховом фонде. Из этих средств выплачиваются текущие пенсионные обязательства. Если средств Национального Страхового фонда для выплат не хватает, то государство берет недостающую сумму из налоговых сборов. Тем, у кого доход ниже установленного уровня, государство выплачивает гарантированную минимальную пенсию из налоговых сборов. Налоговых льгот на пенсионные взносы нет.

Второй и третий компоненты относятся к негосударственным пенсиям и не являются обязательными. Персональные пенсионные планы и Stakeholders пенсии -- частное дело каждого.

Профессиональные пенсии назначаются работодателем или группой работодателей. Делается это для вознаграждения работников, привлечения на предприятие новых кадров и удержания их на нем, для получения налоговых льгот и для создания имиджа в глазах общественности. Работодатели делают взносы в пенсионный фонд и оплачивают административные расходы. Если работодатель не вносит всю сумму установленного договором взноса, работники обязаны вносить определенный процент от заработка. При этом последние имеют законное право делать взнос, в процентном отношении превышающий установленный, но не более 15% заработка. Деньги направляются в пенсионный фонд, где они накапливаются, инвестируются и выплачиваются в виде дополнительных пенсий. Размер пенсий и другие условия определяются правилами пенсионного плана. Фонд имеет налоговые льготы при соблюдении определенных условий. Пенсионный фонд отделен от работодателя.

Применяются схемы с установленными выплатами ( пенсия равна части последнего годового дохода за год участия), и с установленными взносами (пенсия зависит от сформированного индивидуального счета и нормы аннуитета). В первом случае инвестиционный риск несет работодатель, во втором -- работники.

Персональные пенсии формируются независимо от работодателя. Работник индивидуально накапливает будущую пенсию в страховой компании. Применяется схема с установленными взносами, при всём этом пенсия зависит от индивидуального счета и нормы аннуитета. Административные расходы оплачиваются за счет взносов.

Stakeholder пенсии введены в апреле 2001 года и представляют собой упрощенную и более дешевую форму персональных пенсий.

Налоговые льготы на профессиональные, персональные и Stakeholder пенсии состоят в том, что членские взносы работников в пенсионные фонды и страховые компании производятся до уплаты налогов. Взносы работодателей не облагаются налогом и компенсируются за счет корпоративных налогов. Доход от инвестиций пенсионных средств в основном освобожден от взимания подоходного налога и налога на прибыль.

Население Великобритании охвачено почти на 100% базовыми государственными пенсиями, почти на 50% системой профессиональных пенсий, немногим более 25% схемой персональных пенсий.

Сейчас официальный пенсионный возраст в Великобритании составляет 65 лет для мужчин и для женщин (новое законодательство, устанавливающее возрастную планку на этом уровне, вступило в силу с января 2006 года). Работникам предоставлено право требовать повышения данного возраста, если они того пожелают. Работников также могут заставить выходить на пенсию до достижения 65-летнего возраста, но только в случае, если компания имеет веское обоснование такого шага.

Соединенное Королевство гарантирует своим гражданам минимальную пенсию и не принуждает их вносить колоссальные взносы в пенсионный фонд. Это личное дело каждого. В конце концов, можно открыть счет в негосударственном пенсионном фонде. Работодатели взносы в пенсионный фонд также платят. Но эти суммы отличаются в диапазоне от 3% до 10,2% от заработка. В британской пенсионной системе при назначении пенсии учитывается такое огромное количество факторов, что даже не всякий работник социальной сферы способен правильно рассчитать пенсию.[№29, 2005 г. Информцентр ОСПС]

Национальная ассоциация пенсионных фондов (НАПФ) Великобритании провела исследования, по результатам которого для получения гражданами минимальной еженедельной «пенсии гражданина» пенсионный возраст в Великобритании должен быть повышен до 67 или даже 69 лет. Точка зрения НАПФ была поддержана государственной пенсионной комиссией, которая должна представить свои соображения относительно пенсионной реформы правительству в этом году. Впервые НАПФ выдвинула идею о необходимости выплаты минимальной еженедельной «пенсии гражданина», начинающейся от 109 фунтов в неделю, в декабре прошлого года. Эта идея, с точки зрения ассоциации, может спасти 10 миллионов будущих пенсионеров от необходимости обращаться за пособием для бедных, а также позволит женщинам, многие из которых не успевают достаточно проработать для того, чтобы соответствовать требованиям государственного пенсионного страхования, получать полноценное пенсионное обеспечение.

Великобритания приняла двухуровневую систему пенсионных выплат. Первый уровень обеспечивает равный для всех минимальный доход, который распределяется между всеми пенсионерами (базовая государственная пенсия). Другой уровень представляет собой пенсионное обеспечение, прямо связанное с заработками (негосударственные пенсии). Частные работодатели могут выбирать, принимать участие во втором уровне государственной социальной защиты или привлекать своих работников к отдельной пенсионной программе, которая должна обеспечить эквивалентный уровень доходов будущих пенсионеров в старости. По оценкам, участниками частных пенсионных программ в Великобритании являются около 50% рабочей силы, а сама программа уменьшила государственные социальные обязательства Великобритании более чем на 30%.

Королева Великобритании Елизавета II зачитала 15 ноября 2006 года в парламенте 29 новых законопроектов. Все они целый год будут выноситься на утверждение депутатов. По сути, это план действия правительства в новом политическом сезоне - но по традиции, именно королева открывает сессию парламента. При этом особое место в числе основных предложений, зачитанных Елизаветой II, занимают пенсионные реформы. Правительство Великобритании предлагает увеличить пенсионный возраст мужчин и женщин до 68 лет в связи с ростом продолжительности жизни.

1.3.3 Япония

Одним из важнейших факторов успешного социально-экономического развития современной Японии является эффективная система социальной защищенности как всего общества, так и каждого человека в отдельности. Система социальной защищенности начала складываться после реставрации Мэйдзи, когда Япония встала на путь превращения в развитое капиталистическое государство. В стране стали постепенно внедряться различные формы общественной помощи нуждающимся слоям населения. Но возможности формирования всесторонней системы социальной защищенности вплоть до окончания второй мировой войны были крайне ограничены. Лишь во второй половине 40-х годов японское правительство всерьез приступило к решению этой проблемы.

В первые же мирные годы был принят ряд крайне важных законов в области пенсионного обеспечения: в 1946 г. - Национальный закон о вспомоществовании, дополненный в 1950 г, в 1948 г. -- Закон о благосостоянии инвалидов, в 1959 г. - Национальный закон о пенсиях, в 1963 г. - Закон о благосостоянии лиц преклонного возраста, в 1983 г - Закон об охране здоровья и медицинском обслуживании лиц преклонного возраста и в 1986 г. - Закон о стабилизации занятости лиц пожилого возраста. В результате этой плодотворной законодательной деятельности население обрело надежные гарантии, позволяющие ему справляться с различными неблагоприятными жизненными обстоятельствами.

С середины 80-х годов правительство Японии начало осуществлять крупномасштабную поэтапную реформу всех видов социального обеспечения. Ее целью являлось объединение всех систем социального страхования, в том числе и пенсионного обеспечения, в единую систему с общими принципами страхования, включая единый размер страховых взносов, предоставление единообразных пособий и услуг.

Первым шагом в этом направлении стало введение для всех пенсионных систем единой «базовой пенсии». Она назначалась при достижении 65 лет и 25-летнем стаже страхования. Помимо «базовой», выплачивалась и «местная» пенсия, размер которой в зависимости от той или иной пенсионной системы превышал «базовую».

На данный момент времени в модели пенсионного обеспечения в Японии основное место занимает государственное социальное обеспечение, финансируемое из бюджета. Стандартный бюджет японского пенсионера складывается из многих составляющих. Это собственные сбережения, выплаты национальной пенсионной системы, выходное пособие при увольнении, корпоративная и индивидуальная пенсии.

Пенсионное обеспечение как разновидность социальной защищенности приобретает все большую значимость в связи с быстрым старением японцев. Так, в период 1950-1995 гг. население Японии выросло примерно в 1,5 раза, а число лиц в возрасте 65 лет и старше увеличилось почти в 4,4 раза. При этом число лиц в возрасте 70 лет и старше увеличилось в 6,7 раза. По прогнозам, к 2025 году лица в возрасте старше 65 лет составят 25,8 % всего населения Японии.[Финансы №2, 2006.С.Ю. Овсянникова. Зарубежные пенсионные системы.]

В настоящее время в Японии действуют 6 систем пенсионного обеспечения:

· национальная пенсионная систем

(охватывает в основном самостоятельных хозяев)

· пенсионная система наемных работников

(система пенсионного страхования лиц, работающих по найму в частных компаниях)

· национальная пенсионная система работников государственных предприятий

· пенсионная система работников местных общественных учреждений

· пенсионная система учителей частных школ

· пенсионная система работников ассоциаций взаимопомощи в сельском, лесном и рыбном хозяйстве

Все эти пенсионные системы включают в себя 3 вида пенсий:

· пенсии по старости

· пенсии по инвалидности

· пенсии по случаю смерти кормильца.

Следует отметить, что пенсии по старости подлежат ежегодной автоматической индексации, если рост розничных цен в предыдущем году превысил 5%. Также индексация пенсий осуществляется и через каждые 5 лет, чтобы учесть изменения, произошедшие за эти годы в экономике страны и жизненных стандартах.

В постоянном совершенствовании пенсионного обеспечения вообще и пенсионного обеспечения по старости вместе с государством особенно активно участвуют частные компании (в первую очередь крупные). Большинство из них имеет собственные социальные программы укрепления социальной защищенности работников. Среди всех этих программ особенное значение для уходящих на пенсию по старости имеет программа выходных пособий. Данная программа реализуется практически всеми компаниями с числом занятых от 30 человек. Выходные пособия выплачиваются без предварительных страховых взносов со стороны работников (предоставляются безвозмездно за счет прибылей компании). Размер выходного пособия зависит от стажа и уровня образования работника. В среднем размер выходного пособия в Японии составляет $145 тыс. Но для этого необходимо проработать в компании с числом служащих от 300 до 999 человек не менее 30 лет. [Финансы№2] Финансируются общественные пенсии и за счет обществ взаимопомощи и пенсий благосостояния, источником которых являются страховые взносы.

Минимальные, но гарантированные государственные пенсии призваны защищать категорию граждан, которая по каким-либо причинам не смогла выработать нужный стаж (например, домохозяйки). Государственные пенсии невелики, но они практически никогда не являются единственным источником дохода японских пенсионеров.

Сбережения корпоративной системы выплачиваются в двух вариантах:

1) через один из 1900 пенсионных фондов

Их получают более 12 миллионов наемных служащих

2) через внутренний фонд накопительных пенсий компании

Их получают более 11 миллионов пожилых японцев

В условиях быстрого старения населения в Японии одновременно ищут пути облегчения государственного бремени в области пенсионного обеспечения и пути улучшения условий жизни пенсионеров:

· функционируют специальные пенсионные фонды для никогда не работающих домохозяек

· постепенно увеличиваются размеры пенсионных отчислений

· предоставляются специальные налоговые льготы для введения компаниями фиксированных пенсионных вкладов

· повышены границы пенсионного возраста до 70 лет и для мужчин, и для женщин (ранее он колебался от 55 до 65 лет).

Глава 2. Особенности пенсионного обеспечения в РФ

2.1 Сущность и назначение Пенсионного фонда РФ

Пенсионный фонд Российской Федерации - это государственный внебюджетный фонд, находящийся в собственности Российской Федерации, образованный в целях пенсионного обеспечения населения.

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) создан на основании Постановления Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года.

В соответствии с действующим законодательством Пенсионному фонду России как самостоятельному финансово-кредитному учреждению поручено осуществлять финансирование выплат пенсий с 1991 года.

Пенсионный фонд РФ является крупнейшим социальным внебюджетным фондом России.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» Пенсионный фонд РФ является страховщиком в сфере обязательного пенсионного страхования и представляет собой государственное учреждение. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам ПФР перед застрахованными лицами. Страховым риском в пенсионном страховании является утрата застрахованным лицом своего заработка в результате наступления страхового случая (достижение установленного пенсионного возраста).

Пенсионный фонд России - это своеобразный механизм государственного управления денежными средствами пенсионного обеспечения, которые находятся в государственной собственности, но не входят в состав бюджета, других фондов и изъятию не подлежат.

Пенсионный фонд России подотчетен высшему законодательному органу Российской Федерации.

Структура Пенсионного фонда РФ приведена на рис. 2.1.

2

Рис. 2.1. Структура ПФР [ ]

Руководство Пенсионным фондом РФ осуществляется правлением и его постоянно действующим органом - исполнительной дирекцией. В состав правления входят председатель, его заместители, исполнительный директор. Также в правление могут входить представители общественных, религиозных и государственных организаций, объединений, учреждений и предприятий, деятельность которых связана с защитой интересов пенсионеров, инвалидов и детей [Положение о Пенсионном фонде РФ]. В настоящее время Председателем Правления Пенсионного фонда РФ является Геннадий Батанов.

Правление ПФР:

· несет ответственность за выполнение функций, относящихся к компетенции ПФР

· определяет перспективные и текущие задачи ПФР

· утверждает бюджет, сметы расходов (включая фонд оплаты труда) ПФР и его органов, отчеты об их исполнении, а также его структуру и штаты

· назначает и освобождает от должности исполнительного директора и его заместителей, председателя ревизионной комиссии ПФР и руководителей его отделений

· утверждает положения об исполнительной дирекции, ревизионной комиссии и региональных органах ПФР

· издает в пределах своей компетенции нормативные акты по вопросам, относящимся к деятельности ПФР

· решает другие вопросы, отнесенные к компетенции ПФР

При этом ПФР включает 7 Управлений Пенсионного фонда по федеральным округам Российской Федерации, 86 Отделений Пенсионного фонда, в том числе ОПФР по г. Байконур. Общее количество территориальных органов ПФР - 2192. Они доходят до уровня районов во всех субъектах Российской Федерации, сохраняя отношения субординации. Это дает возможность осуществлять единую стратегию управления пенсионной системой. Территориальные Отделения тесно взаимодействуют с органами власти, профсоюзными и общественными организациями, стремясь привлечь к важнейшей работе все заинтересованные стороны и ведомства, а также расширить круг аудитории, до которой требуется донести нужную информацию. Для этого создаются консультационные пункты, клиентские службы, единые юридические службы, общественные пункты сбора вопросов населения, «горячие линии».

Пенсионный фонд РФ (ПФР) предназначен для:

1) целевого сбора и аккумуляции страховых взносов, а также финансирования расходов

2) организации работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца

3) капитализации средств ПФР, а также привлечения в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц

4) организации и ведения индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования»

5) организации и ведения государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в ПФР

6) межгосударственного и международного сотрудничества РФ по вопросам, относящимся к компетенции ПФР

7) участия в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий

8) изучения и обобщения практики применения нормативных актов по вопросам уплаты в ПФР страховых взносов и внесения предложений по ее совершенствованию

9) проведения научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования

10) разъяснительной работы среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ПФР

11) участия в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан

12) осуществления управления средствами бюджета ПФР и контроля над правильным и рациональным расходованием его средств

13) представления интересов застрахованных лиц перед страхователями

14) подготовки обоснования размера тарифных страховых взносов

15) назначения (перерасчета) и своевременной выплаты обязательного страхового обеспечения (трудовых пенсий) на основе данных индивидуального (персонифицированного) учета, а также предусмотренных законодательством других видов пенсий, социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти

16) осуществления контроля над обоснованностью представления документов для назначения (перерасчета) сумм обязательного страхового обеспечения, в том числе на льготных условиях в связи и особыми условиями труда

17) составления проекта бюджета ПФР и обеспечения исполнения этого бюджета

18) учета средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию

19) осуществления регистрации страхователей

20) учета страховых взносов физических лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию

21) обеспечения режима ведения специальной части индивидуального лицевого счета в соответствии с установленными федеральным законом требованиями

22) обеспечения организации своевременного учета дохода от инвестирования средств обязательного пенсионного страхования в соответствующих специальных частях индивидуальных лицевых счетов

23) выполнения отдельных банковских операций в порядке, установленном действующим законодательством РФ о банках и банковской деятельности.

В соответствии с действующим законодательством Пенсионный фонд России осуществляет пенсионное обеспечение более чем 90 тысячам граждан, проживающих в 75 государствах, в том числе 20 тысячам граждан пенсии переводятся по месту их постоянного проживания в 63 государствах. В системе индивидуального (персонифицированного) учета ПФР зарегистрировано более 62 млн. застрахованных работников и свыше 38 миллионов пенсионеров . С Фондом сотрудничает 4,3 млн. работодателей-страхователей. Фонд осуществляет ежегодную рассылку извещений об объеме пенсионных прав граждан и обязательствах государства перед ними более чем 54,6 млн. застрахованных, имеющим в структуре пенсии накопительную часть, и более 20 млн., имеющим только страховую часть пенсии, в том числе работающим пенсионерам. [ ]

2.2 Доходы и расходы Пенсионного Фонда Российской Федерации

Доходы ПФР формируются за счет следующих источников:

· страховые взносы

· средства федерального бюджета

· отчисления от единого социального налога (ЕСН), поступающего в федеральный бюджет

· отчисления от единого социального налога (ЕСН) по специальным режимам налогообложения, поступающего в федеральный бюджет

· суммы пеней и иных финансовых санкций

· доходы от инвестирования временно свободных средств обязательного пенсионного страхования

· добровольные взносы физических и юридических лиц, уплачиваемаемые ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц

· иные источники, не запрещенные законодательством РФ

Расходы ПФР:

· выплата в соответствии с действующим на территории РФ, межгосударственными и международными договорами трудовых пенсий и социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти

· перевод средств в сумме, равной сумме пенсионных накоплений, учтенной в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в негосударственный пенсионный фонд, выбранный застрахованным лицом для формирования накопительной части трудовой пенсии

· доставка пенсий, выплачиваемых из средств бюджета ПФР

· финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности ПФР (включая содержание его центральных и территориальных органов)

· оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам

· другие мероприятия, связанные с деятельностью ПФР

Единый социальный налог.

Элементы налогообложения по единому социальному налогу установлены с 1 января 2001 года (глава 24 второй части Налогового кодекса РФ). ЕСН поступает в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды для реализации прав граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование0 и медицинскую помощь.

Законодательством определены 2 группы плательщиков ЕСН:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам

Это организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям)

2) индивидуальные предприниматели и адвокаты в отношении собственных доходов

Для каждой группы налогоплательщиков установлены свои элементы налогообложения.

Первая группа налогоплательщиков

Объектом налогообложения являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу своих работников по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных работодателями за налоговый период в пользу своих работников, в денежной или натуральной формах. При расчете налоговой базы в натуральной форме в виде товаров, работ или услуг она учитывается в стоимостном выражении по рыночным ценам с учетом НДС и акцизов на день их получения работником. При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения, вне зависимости от формы, в которой они осуществлены. В частности, налоговая база рассчитывается при полной или частичной оплате товаров, работ, услуг имущественных прав для работника и членов его семьи, оплате коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования.

Налоговая база определяется отдельно по каждому работнику ежемесячно, нарастающим итогом с начала календарного года. При определении доходов работника социальные, стандартные и имущественные вычеты не учитываются.

Определенным категориям работодателей предоставляются налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога.

Вторая группа налогоплательщиков

Объектом налогообложения являются доходы от предпринимательской либо иной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

Налоговая база налогоплательщиков определяется как сумма их доходов от предпринимательской и профессиональной деятельности в РФ за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме за вычетом расходов по данной деятельности. При этом состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль организаций. Так, индивидуальные предприниматели могут уменьшить объект налогообложения на сумму материальных затрат, связанных с извлечением дохода.

Обе группы налогоплательщиков не учитывают в составе налогооблагаемых доходов следующие суммы:

· государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, уходу за больным ребенком, безработице, беременности и родам

· все виды установленных законодательством компенсационных выплат в пределах норм, связанных с :

o возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья

o бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения

o оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия

o оплатой стоимости питания, спортивного снаряжении, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях

o увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск

o возмещением расходов на повышение профессионально уровня работников

o трудоустройством работников, уволенных в связи со штатными мероприятиями, реорганизацией или ликвидацией организации

o выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов, подтвержденных документарно или в пределах установленных норм

· суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком

o физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от терактов на территории РФ

o членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи

· суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые налогоплательщиками своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу, финансируемых из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями, в пределах размеров, установленных законодательство РФ

· доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства и переработки сельскохозяйственной продукции, в течение пяти лет начиная с года регистрации хозяйства

· доходы, получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, от реализации продукции традиционных видов промыслов

· суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, суммы платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемых на срок не менее 1 года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, и суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемых исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей

· стоимость проезда работников и членов их семей, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях к месту проведения отпуска и обратно

· суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, а также из средств избирательных фондов кандидатов, зарегистрированных кандидатов на должность Президента РФ, кандидатов, непосредственно связанных с проведением избирательных компаний

· стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, обучающимся и воспитанникам в соответствии с законодательством РФ, а также государственным служащим федеральных органов власти бесплатно или с частичной оплатой и остающейся в личном постоянном пользовании

· стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством РФ определенны категориям работников и учащихся.

Ставки налога и авансовые платежи

Налоговым периодом по ЕСН является календарный год, отчетным периодом по ЕСН - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Ставки налога устанавливаются в зависимости от вида деятельности, организационно-правового статуса и величины дохода на каждого работника по категориям налогоплательщиков. Базовая ставка для организаций установлена в размере 26%. Она применяется при доходах, не превышающих 280 тыс. руб. Далее используются регрессивные налоговые ставки. Законодательством предусмотрен различный порядок исчисления и уплаты ЕСН для налогоплательщиков-работодателей и налогоплательщиков, не являющихся работодателями. Окончательный расчет ЕСН может быть произведен только по завершению налогового периода, когда полностью сформирована налоговая база. Для равномерного поступления средств в федеральный бюджет и социальные внебюджетные фонды налогоплательщики-работодатели вносят авансовые платежи по ЕСН по итогам каждого календарного месяца. Платежи производятся исходя из налоговой базы, исчисленной с начала календарного года, включая последний отчетный период, нарастающим итогом с начала года, и соответствующей ставки налога. Налоговая база определяется отдельно по каждому работнику с начала налогового периода. При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные работником от других работодателей. Уплата авансовых платежей производится ежемесячно, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиком на сумму начисленных за этот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах тарифов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Сумма вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет, которая исчислена за тот же период. Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы декларацию по ЕСН. Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, копия налоговой декларации с отметкой налогового органа предоставляется в территориальный орган Пенсионного фонда России.

Для плательщиков второй группы сумма текущих авансовых платежей по ЕСН рассчитывается налоговыми органами исходя из налоговой базы за предыдущий период и налоговых ставок. Для исчисления сумм налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, применяемые налоговые ставки уменьшаются на ставки страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, подлежащего уплате в Пенсионный Фонд РФ. При этом указанные ставки по налогу не могут быть ниже одной второй соответствующей ставки ЕСН в федеральный бюджет. Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений в следующие сроки:

За январь-июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей

За июль-сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей

За октябрь-декабрь- не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей

По итогам налогового периода делается перерасчет между уплаченными авансовыми платежами и суммой, подлежащей к уплате. Налогоплательщики подают налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Доплату необходимо произвести не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Исчисление и уплата налога с доходов адвокатов производятся коллегиями адвокатов. При предоставлении налоговой декларации адвокаты обязаны представить в налоговый орган справку от коллегии адвокатов о суммах уплаченного за них ЕСН за истекший налоговый период. Налоговый вычет на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предоставляется адвокатам в порядке, аналогичном для налогоплательщиков-работодателей.

В соответствии с федеральным законом «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2006 год», подписанным 23 декабря 2006 года Президентом РФ В. Путиным, бюджет ПФ РФ утвержден по доходам в сумме 1566443,1 млн. рублей, из них 1463252,6 млн. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, и расходам - 1489468 млн. рублей, в том числе 148387,8 млн. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий. [ ].

2.3 Особенности современной пенсионной реформы в РФ

Действующая сейчас пенсионная реформа началась с принятия в 2001 году нового пенсионного законодательства и вступления его в силу с 1 января 2002 года.

Реформа российской пенсионной системы заключается в переходе от распределительной системы пенсионного обеспечения, когда пенсию назначало и выплачивало государство, к распределительно-накопительной или условно-накопительной, когда государство перекладывает часть функций по назначению и выплате пенсий в частные руки.

Цели реформы:

· увеличение уровня пенсионного обеспечения граждан

· обеспечение долгосрочной финансовой устойчивости ПФР

· поддержание постоянного уровня замещения пенсией заработка

· коренное изменение взаимоотношений между поколениями, социальными группами, работодателями, работающими и государством

· создание современной, высокотехнологичной и эффективной системы пенсионирования граждан, которая определяла бы лицо социальной сферы России в ХХI веке

· повышение ответственности работников за обеспечение своей старости, работодателя - за уплату страховых взносов за каждого работника

· установление гарантий материального обеспечения по обязательному пенсионному страхованию

· обеспечение достаточно высокой доходности по инвестициям накопительной части пенсии

Причины проведения реформы:

o демографическая ситуация в России

Демографическая ситуация, в которой оказалась Россия, говорит о том, что не за горами тот момент, когда на каждого работающего гражданина будет приходиться по одному пенсионеру. Распределительная пенсионная система, существовавшая до 2002 года, в таких условиях просто не состоятельна

o экономическая ситуация в России

В советской распределительной пенсионной системе была уравниловка при назначении пенсий, неполный учет стажа и заработка - все то, что недопустимо для пенсионной системы страны с рыночной экономикой.

Суть пенсионной реформы заключается в переходе на страховые принципы: и право на трудовую пенсию, и ее размер теперь напрямую зависят от уплаты страховых взносов в ПФР за каждого конкретного человека. Эти взносы являются составной частью единого социального налога (ЕСН). На данный момент времени его ставка составляет 26% ( из них 20% направляется в качестве взносов в ПФР

Одним из важнейших компонентов новой пенсионной системы стал накопительный компонент трудовых пенсий. Надо сказать, что мужчины 1952 г.р. и старше и женщины 1956 г.р. и старше, согласно законодательству, вообще не участвуют в формировании накопительной части пенсии («период накопления для этих категорий мал и не позволяет сформировать необходимую сумму накоплений» [ ]). У мужчин 1953-1966 гг.р. и женщин 1957-1966 гг.р. сформировалась за 2002-2004 гг. маленькая накопительная часть. С 1 января 2005 г отчисления на накопительную часть для них не делаются.

С января 2002 года трудовая пенсия состоит из 3 частей: базовой, страховой и накопительной:

Рис. 2.1.Схема формирования трудовой пенсии (с 1.01.2005)

Базовая часть пенсии - является фиксированной и одинаковой для всех. Она устанавливается решением Правительства РФ, не зависит от стажа и размера зарплаты. В настоящее время базовая часть пенсии составляет 1035,09 рублей.

Страховая часть пенсии - зависит от суммы уплаченных страховых взносов каждого конкретного человека, отражаемых в его индивидуальном счете, и от возраста работника. Ставка для мужчин 1952 г.р. и старше и женщины 1956 г.р. и старше - 14%. Для 1953-1966 гг.р. и женщин 1957-1966 гг.р - 12% с 2002 по 2004 гг., 14% - с 2005г. Для мужчин и женщин моложе 1966 г.р. - 11% с 2002 по 2004 гг., 10%- с 2004 по 2007 гг., 8% - с 2008г.

Накопительная часть пенсии - зависит от накопленной суммы застрахованного лица, учтенной в специальной части его индивидуального лицевого счета и ожидаемого периода выплат пенсии. Ставка для мужчин 1952 г.р. и старше и женщин 1956 г.р. и старше - 0%. Для мужчин 1953-1966 гг.р. и женщин 1957-1966 гг.р - 2% с 2002 по 2004гг., с 2005г. - 0%. Для мужчин и женщин моложе 1966 г.р. - 3% с 2002 по 2004, с 2004 по 2007 - 4%, 6% - с 2008 г.

Уплаченные взносы должны отражаться на индивидуальных (персонифицированных) лицевых счетах каждого гражданина, на которых распространяется действие пенсионной реформы. Ежегодно ПФР рассылает уведомления о состоянии счетов застрахованных лиц.

Если на размер базовой и страховой части будущие пенсионеры повлиять никак не могут, то накопительная часть пенсии зависит от эффективности управления выбранной будущим пенсионером управляющей компании или же НПФ. Ежегодно будущие пенсионеры могут сделать свой выбор о том, как распорядиться накопительной частью пенсии. При этом у него есть возможность сделать выбор между тем, чтобы:

· передать средства в управление негосударственной управляющей компании;

· передать средства в управление негосударственному пенсионному фонды (НПФ);

· оставить накопления у государства, которое, в свою очередь, передаст их в управление государственной управляющей компании (сегодня это Внешэкономбанк).

Глава 3. Проблемы и пути совершенствования пенсионного обеспечения РФ

3.1 Проблемы пенсионного обеспечения РФ

Можно выделить следующие проблемы пенсионного обеспечения РФ:

· финансовая неустойчивость

Согласно прогнозу на ближайшую перспективу дефицит распределительной составляющей бюджета ПФР будет составлять: 308, 9 млрд. рублей (1,3% объема ВВП) в 2006 году, 432, 8 млрд. рублей (1,7 % объема ВВП) в 2007 году, 656,9 млрд. рублей в 2008 году [ ].

Нередко финансовую неустойчивость пенсионной системы России объясняют существенным снижением размера единого социального налога, большой и растущей задолженностью работодателей по базовой и страховой частям пенсии. На сегодняшний день задолженность работодателей составляет 56,5 млрд рублей. За 37% застрахованных взносы вообще не платятся, за 25 % - вносятся частично, только за 38% уплачиваются полностью. Также на финансовое состояние пенсионной системы оказывают влияние экономическая ситуация, демографическое развитие и эффективность управления пенсионной системой. Анализ текущего состояния ПФР РФ и актуарный прогноз на долгосрочную перспективу показывают резкое углубление негативных тенденций в развитии пенсионной системы, обусловленных прежде всего угрозой потери финансовой устойчивости и ее самостоятельности (автономности) в связи с грядущим ухудшением демографической ситуации в стране и несовершенством финансового механизма пенсионной системы [ ].

· демографическая проблема

Наблюдается демографическое старение населения России. Оно вызвано, в первую очередь, снижением рождаемости и уменьшением доли и численности занятого населения (сужением основания возрастной пирамиды). В отличие от развитых стран в России особенности возрастной структуры смертности (повышенная смертность в трудоспособных возрастах) усугубляют эту неблагоприятную тенденцию и приводят к сокращению и без того уменьшающейся численности населения в трудоспособных возрастах. По данным ФСГС, на данный момент Россия занимает 1-е место по уровню смертности среди развитых стран. Причем 80% смертей происходят не от старости или болезни, а в результате несчастных случаев, убийств, самоубийств и т.д. В России в результате несчастных случаев на производстве ежегодно гибнут около 5 тыс. человек, 20 тыс. становятся инвалидами и около 10 тыс. чел получают профессиональные заболевания. Чаще гибнут мужчины. Ежегодно Россия теряет порядка 200 тыс. мужчин, что сравнимо с потерями в военное время. Сохраняется низкая рождаемость. На 100 российских женщин приходится на данный момент 130 новорожденных детей. При этом, чтобы население стране хотя бы сохранялось на данном уровне, необходимо, чтобы на каждые 100 женщин рождались 215 детей. Продолжительность жизни российских мужчин в среднем на 13-15 лет короче, чем у мужского населения развитых странах, а у женщин - короче на 5-8 лет. Если такая тенденция сохранится, то около 40% теперешних юношей и девушек могут не дожить до 60 лет. По прогнозам, к 2026 году в России останется 134, 4 млн. человек, то есть численность россиян сократится еще на 9 млн. человек от нынешнего уровня. Миграционные процессы демонстрируют тенденцию к замедлению. Если 10 лет назад прирост мигрантов на 90% компенсировал смертность населения, то сейчас этот показатель ниже 10%. В связи с этим происходит рост пенсионной нагрузки. Так, если в 1990 году на одного пенсионера приходилось 2,3 работающего, то в 2005 году - лишь 1,8. По прогнозным оценкам, в 2010 году на одного пенсионера будет приходиться 1,7 работающего, в 2015 - 1,6 [ ]. По другим оценкам, уже в 2007 году количество лиц, получающих пенсию, может превысить число трудоспособного населения страны [ ].

· несоответствие принципам эффективности системы

По мнению специалистов МОТ, важнейшими ориентирами при построении национальных систем пенсионного обеспечения являются:

o экономическая и финансовая доступность

Взносы должны быть приемлемыми и для работодателей, и для работников, чтобы они могли участвовать в системах социального страхования (оптимальное и справедливое распределение нагрузки между плательщиками страховых взносов и получателями пенсий)

o индивидуальная справедливость

Она подразумевает эквивалентность или, по крайней мере, жесткую зависимость объема участия застрахованного в финансировании системы и прав на получение денежных выплат и услуг по социальному страхованию. Из этого вытекают следующие принципиальные положения: страховые пенсии получает тот, кто делал взносы (или его иждивенцы); тот, кто больше внес взносов, должен получать большую по размеру пенсию.

o социальная эффективность

Для ее достижения государство должно обеспечивать минимальные гарантии любому участнику системы (размер пенсии должен позволять избегать нищеты, обеспечивать пенсионерам достойный уровень жизни)

Анализ свидетельствует о том, что сегодня система пенсионного обеспечения России не соответствует ни одному из вышеуказанных принципов:

Финансовое бремя несут только работодатели, для многих из которых платежи являются чрезмерными (особенно это проявляется по отношению к дисциплинированным и законопослушным плательщикам взносов, выплачивающим открытую заработную плату). Но 40 - 50% работодателей пользуются либо льготными режимами (малый бизнес, сельское хозяйство), либо выплачивают значительную часть заработной платы (до 60 - 80%) в «конвертах». Это позволяет им экономить на пенсионном страховании, но при всём этом их работники не смогут при такой «экономии» заработать приемлемую по размеру пенсию. Работники в России освобождены от финансового участия в формировании своих пенсионных прав, что во многом порождает у них деформированные, иждивенческие представления о природе пенсионного страхования.

Эквивалентность взносов и пенсионных выплат соблюдается только для сравнительного узкого слоя граждан, заработная плата которых близка к средней заработной плате по стране. Для работников с высокой заработной платой эквивалентность взносов и выплат не соблюдается. Коэффициент замещения пенсий у данной категории работников составляет всего 5-15% от размера заработной платы. Средний размер пенсии в России составляет всего 27,5 % от средней заработной платы, что примерно в 2 раза меньше величин, рекомендованных МОТ. По прогнозам Пенсионного фонда России, коэффициент замещения будет снижаться [ ]:

Год

1998

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Коэффициент

замещения, % от среднего заработка

38

31,3

30,7

30

27,5

25,75

25,3

25,9

24,7

24,3

Материальное положение большинства пенсионеров после выхода на пенсию существенно понижается (в 3, а то и в 5 или 6 раз), изменяется их социальный статус, вызывая реальные угрозы и риски попасть в категорию маргиналов, стать бедными, а то и нищими.

Таблица 3.1. Сведения о численности пенсионеров и суммах назначенных им пенсий в целом по РФ по состоянию на 30 июня 2006 года[ ]

Наименование показателей

Численность пенсионеров, человек

Средний размер пенсии, рублей

Всего пенсионеров

38 378 392

2728,68

Трудовые пенсии

36 141 351

2771,99

по старости

29 262 991

2971,42

по инвалидности

4 234 819

2121,07

по случаю потери кормильца

2 643 541

1607,09

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению

2 237 041

2029,02

Пенсии военнослужащих и их семей

74 247

2434,16

Пенсионеры, пострадавшие от радиационных или техногенных катастроф

223 007

2619,76

Пенсионеры - госслужащие

28 647

4266,29

Социальные пенсии

1 911 140

1910,82

Средняя пенсия по своему размеру составляет всего 108% от прожиточного минимума пенсионера. В большинстве регионов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий ее величина аномально низка - 70-80% от прожиточного минимума пенсионера. Более 40% пенсионеров получают пенсию, не обеспечивающую прожиточного минимума пенсионера. Результаты социологических исследований свидетельствуют о том, что почти у 90% пенсионеров размеры пенсий недостаточны для покупки одежды и обуви, у 60% - не хватает пенсии для приобретения необходимых лекарств. Низкие уровни доходов пенсионеров крайне отрицательно воздействуют на их психологическое состояние, являются причиной серьезных стрессов, социальных апатий, психологических срывов.[]

· концептуальные просчеты

Отсутствие должного научного анализа, концептуально выверенных мировой практикой предложений и проведенных детальных актуарных расчетов финансовых обязательств по типовым группам застрахованных на достаточно длительные периоды времени (25-35) лет привело к социально неприемлемым результатам и финансово неустойчивой пенсионной системе.

· нарушение балансов интересов

Наблюдается серьезное нарушение баланса интересов застрахованных и страхователей, с одной стороны, и получателей пенсий - с другой стороны. Это является основной причиной системного кризиса пенсионной системы России, в которой финансовая нестабильность системы выступает его следствием. Так, несоблюдение принципа строгой зависимости формирования страховых пенсионных прав и размера пенсий приводит к значительному снижению объемов финансовых ресурсов и недопустимому нивелированию дифференциации размеров пенсий. Во много это связано с существующей финансовой моделью пенсионного обеспечения, в которой значительная часть ресурсов (30% от их объема), направляемая на базовую пенсию, расходуется на выравнивание пенсий и выполнение функций социальной пенсии. Отвлечение финансовых ресурсов на пенсионные выплаты и накопительную часть пенсионной системы, в которой участвуют работающие граждане моложе 1967 года рождения, приводит к существенному уменьшению размеров пенсий нынешним поколениям пенсионеров. Это будет продолжаться еще на протяжении 20-25 лет []. Получается, что все финансовые издержки переходного периода несут нынешние пенсионеры. Это не позволит не только в ближайшее время, но и в среднесрочной перспективе одновременно обеспечить повышение минимальных размеров пенсий до уровня прожиточного минимума и сформировать право на страховую пенсию в размерах, соответствующих финансовому вкладу большинства застрахованных работников [].

· проблема повышения пенсионного возраста

В марте 2004 года министр здравоохранения и социального развития М. Зурабов заявил, что проблемы пенсионной системы можно было бы решить, увеличив пенсионный возраст сразу же на 8 лет. Но тут же последовали опровержения из правительства, что подобных мер в будущем не планируется. В октябре 2004 года председатель правления ПФР Батанов снова заговорил о повышении пенсионного возраста, а позже с подобными заявлениями выступил Всемирный банк. Но вновь правительство РФ заверило, что этого повышения не планируется. В августе 2005 года заявления Батанова о необходимости постепенного повышения пенсионного возраста правительство не опровергло. Идеологи реформы утверждают, что сегодня Россия - страна самых молодых пенсионеров в мире. Общеустановленный пенсионный возраст для мужчин составляет 60 лет, для женщин - 55. Более 9 млн. работников разных секторов экономики (25% от общего числа получателей трудовых пенсий) имеют право выйти на пенсию на 5-10, а то и на 15 лет раньше []. Расчеты показывают, что увеличение пенсионного возраста на один год дает 10-12% увеличения поступлений средств в ПФР. Но сегодня соотношение работающих и пенсионеров уже плохое, но не катастрофическое. Это дает некоторый выигрыш во времени. Эксперты утверждают, что при грамотной демографической, миграционной и пенсионной политике мы могли бы отодвинуть проблему увеличения пенсионного возраста до 2030, а то и до 2050 года. Если абстрагироваться от демографической ситуации в нашей стране, то само по себе повышение пенсионного возраста выгодно гражданам. Чем дольше они работают, тем дольше платят взносы и тем выше будет их пенсия. Но это теория. На практике все по-другому. Век россиян не долог. По продолжительности жизни Россия занимает 100 место (женщины) и 138 место (мужчины) из 150 []. Более 42% российских мужчин трудоспособного возраста не доживают до пенсии []. Если поднять для них границу пенсионного возраста, до пенсии будут доживать единицы. Следовательно, многие так и не успеют воспользоваться своим пенсионным капиталом. Вот и решение проблемы, вот и источник покрытия бюджетного дефицита ПФР! Правительство само себя загоняет в тупик. Зная, что на Россию надвигается пенсионная катастрофа, оно практически ничего не предпринимает для реального повышения жизненного уровня граждан, увеличения доходов, улучшения качества и продолжительности жизни.

· проблема инвестирования пенсионных денег

Чтобы выделение накопительной части пенсии вообще имело какой-нибудь смысл, необходимо, чтобы средства, предназначенные на это, работали, причем эффективно. Поэтому уже сейчас, когда до начала первых реальных выплат по накопительной схеме осталось 8 лет [ ], проблема инвестирования пенсионных денег становится очень актуальной. Набор же разрешенных активов для инвестирования средств пенсионных накоплений достаточно традиционен и весьма ограничен. Повсюду существуют серьезные ограничения, призванные снизить степень риска при размещении средств. Порой такие ограничения становятся чрезмерными, снижая тем самым эффективность использования доверенных средств. Перечень разрешенных активов для инвестирования средств пенсионных накоплений надо расширять, в первую очередь это касается государственной управляющей компании. По закону основными активами для инвестирования государственной управляющей компанией и временного размещения ПФР средств пенсионных накоплений являются государственные ценные бумаги РФ. Но федеральный бюджет РФ сейчас сбалансирован и практически не нуждается в заемных средствах, а доходность по государственным ценным бумагам заметно снизилась. Объемы средств пенсионных накоплений «молчунов» (то есть лиц, которые не воспользовались правом выбора управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда или просто промолчали) велики настолько, что государственная управляющая компания сталкивается с тем, что инструментов инвестирования явно не хватает. К тому же в ближайшее время численность «молчунов» вряд ли существенно снизится. Доля их средств будет не меньше 90%, а когда темпы роста пенсионных накоплений опережают темпы роста государственного долга РФ, емкость рынка государственных ценных бумаг окажется недостаточной для инвестирования всех средств «молчунов». Председатель правления ПФР РФ Батанов заметил, что если дефицит ПФР будет финансироваться не за счет накопительной части пенсионных средств, а за счет иных источников (например, из средств Стабилизационного фонда), то проблема нехватки инвестиционных инструментов потребует решения уже в 2007 году []. Поэтому нужно уже сейчас расширять перечень активов, разрешенных для инвестирования, иначе последствия для инвесторов будут негативными.

· проблема информирования российских граждан о ходе реформы

В настоящее время отсутствует должная пропагандийская компания со стороны государства. Так, например, только 15% населения Западной Сибири знают, сколько денег находится на их индивидуальном счете в ПФР, немного лучше в Пермском крае (40), Волгограде (50), Калининграде (80). У населения возникают сотни вопросов в связи с проводимой реформой. Недостаточное количество времени на принятие решения, неясность в вопросах налогообложения, отсутствие информации стали причинами того, что в 2004 году доверили свои накопления НПФ 0,6 %, в 2005 - еще 1% участников в пенсионной реформе. В целом за первые годы реформ частным УК и НПФ доверили свои накопления всего 4% граждан, то есть лишь 2 миллиона россиян смогли пробиться через информационный вакуум и сделать осознанный выбор. Информировать граждан о проводимых изменениях и новых возможностях пытаются НПФ и УК, но они не могут охватить информацией всю страну, а также не всегда предоставляют объективную информацию (являются заинтересованными сторонами). Необходим постоянный обмен мнениями между представителями государства, работодателей, профсоюзов, финансовой индустрии и будущих пенсионеров. В действующем законодательстве предусмотрено формирование Общественного совета по инвестированию средств пенсионных накоплений, который может создавать экспертные группы для рассмотрения различных вопросов пенсионной реформы. Но такой совет не был сформирован на первом этапе реформы, возможность воздействия на многие решения на стадии их разработки была потеряна. В общественно мнении должно сложиться понимание того, что пенсионные накопления - это собственное имущество застрахованного лица. Россияне должны осознать, что именно они ответственны за судьбу собственных накоплений и размера будущей пенсии.

· проблема выбора НПФ или управляющей компании (УК)

Прежде всего должна обеспечиваться свобода выбора. Выбор НПФ или УК должен базироваться на достоверной информации при отсутствии принуждения и подкупа со стороны третьих лиц (включая работодателя и государство). Процедура привлечения фондами клиентов должна быть жестко регламентирована, а застрахованное лицо подготовлено к выбору фонда или управляющей компании. Использование стандартных мер по раскрытию информации недостаточно, так как предписываемая законодательством информация часто непонятна неискушенным в этом вопросе гражданам. Зачастую целью раскрытия информации для НПФ или УК является формальное выполнение требования законодательства и уход от ответственности. Следовательно, целесообразно предоставление информации «для специалистов» вместе с дополнительной упрощенной формой раскрытия информации. Над концепцией формы подачи информации должны работать юристы и психологи.

· отсутствие должной информационной нормативной базы

Естественно, Государственной думой и Правительством РФ приняты основные законы и постановления, регламентирующие деятельность частных структур в области пенсионных накоплений граждан. Но проблема полного урегулирования отношений на сегодняшний день не решена:

- до сих пор не прописан механизм выплаты средств накопительной части пенсии правопреемникам умершего застрахованного лица;

- нет полной ясности в отношении выплат накопительной части пенсии;

- нет официально утвержденных форм уведомления ПФР о вновь заключенных договорах;

- не совсем ясно, зачем ПФР требует третий экземпляр договора об обязательном пенсионном страховании, сторонами которого являются застрахованное лицо и НПФ.

· неопределенность налогового законодательства

Пенсионному фонду РФ изначально были предоставлены конкурентные преимущества (отсутствие налога на прибыль), что противоречит действующему антимонопольному законодательству и принципам пенсионной реформы. Проблема с налогообложением не раз обсуждалась на заседаниях Национальной ассоциации НПФ. Члены НАПФ серьезно обсуждали возможность полного отказа от участия в реформе, ее бойкота. В результате единого решения принято не было - каждый фонд самостоятельно решает, принимать участие в работе по обязательному пенсионному законодательству или дождаться разумных изменений в налоговом законодательстве.

· изменения правил в разгар работы фондов и введение новых возрастных ограничений

Решение Правительства РФ ограничить возраст граждан, участвующих в пенсионной реформе, 1967 годом рождения почти наполовину снизило привлекательность данного рынка для НПФ, ведь именно эта группа граждан являлась целевой группой всех НПФ (она в наибольшей мереобеспеченная и в наибольшей мереэкономически активная составляющая населения России). Данное решение сильно поколебали доверие граждан к пенсионной реформе, вызвали нервозность и субъективное недоверие к проводимым изменениям, усилили опасения еще большего сужения возрастных рамок в дальнейшем. И у населения, и у специалистов пенсионного бизнеса так и не появилось ясности в отношении дальнейшей судьбы пенсионных накоплений граждан старше 1967 года рождения

3.2 Пути совершенствования пенсионного обеспечения РФ

Выделяют следующие важнейшие направления:

· формирование эффективных механизмов по обеспечению адекватности размеров пенсий и накапливаемых сумм страховых взносов

· укрепление страховых принципов и расширение с этой целью базы взносов (декларируемой заработной платы), увеличение числа страхуемых работников, введение процедуры «гибкого выхода на пенсию»

· законодательное разграничение финансовых ресурсов на нестраховые (базовые) и страховые пенсии по обязательному социальному страхованию с привлечением ресурсов федерального бюджета для финансирования базовых пенсий

· формирование страховых механизмов профессиональных пенсий и дополнительного пенсионного страхования работающих пенсионеров

· постепенное (поэтапное) введение страховых платежей самими работающими с заработков, ограниченных нижним пределом (2,5 - 3,0 прожиточного минимума работников) и верхним пределом (6 и более прожиточных минимумов работника)

· законодательное закрепление механизма выполнения и контроля четко зафиксированных обязательств всех участников (государства, работодателей и работников) на долгосрочную перспективу, на 30-40 лет

· применение всего потенциала государственной власти с целью регулирования заработной платы и системы доходов в стране, государственного стимулирования развития дополнительных систем пенсионного страхования с участием в их финансировании работодателей и работников и включение в них значительной доли занятых и самозанятых работников

· решение проблемы финансовой устойчивости пенсионной системы России возможно исключительно на основе пенсионного страхования, вовлечения в этот процесс самих работников и установления жестких законодательных правил по увязке объема взносов и размеров пенсий

· совершенствование законодательства РФ в части регулирования профессиональных пенсионных систем в РФ; порядка финансирования выплат накопительной части трудовой пенсии и особенностей инвестирования пенсионных накоплений, формируемых в пользу граждан пенсионного возраста в РФ; особенностей финансирования выплат накопительной части трудовой пенсии, сформированной в негосударственных пенсионных фондах; прав застрахованных лиц на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию

· повышение уровня пенсионного обеспечения с тем, чтобы в среднесрочной перспективе размеры социальных пенсий полностью обеспечивали прожиточный минимум пенсионеру, и соответственно были бы повышены базовые части трудовых пенсий

· разработка мер по развитию механизмов обязательного пенсионного страхования, дополнительного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования путем:

o повышения привлекательности негосударственных организаций в сфере обязательного пенсионного страхования за счет расширения предлагаемых ими форм пенсионных продуктов

o уточнения правового статуса Пенсионного фонда РФ и негосударственных пенсионных фондов

o разработки мер по повышению эффективности инвестирования средств пенсионных накоплений и предотвращения конфликта интересов в сфере формирования и инвестирования пенсионных накоплений, определения порядка инвестирования пенсионных накоплений в ценные бумаги иностранных эмитентов

o установления требований к раскрытию информации негосударственными пенсионными фондами

o развития институциональной основы актуарной деятельности

· совершенствование государственного контроля и надзора в сфере инвестирования средств пенсионных накоплений, уточнение прав и обязанностей субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, диверсификация инструментов инвестирования, а также предоставление возможности инвестирования средств пенсионных накоплений в ипотечные ценные бумаги, не гарантированные РФ, в российские и зарубежные корпоративные облигации и акции

· реформирование льготных пенсий, назначенных ранее общеустановленного пенсионного возраста лицам, занятым на рабочих местах с вредными и опасными условиями труда

· финансирование выплаты накопительной части трудовой пенсии

· обеспечение среднесрочной и долгосрочной финансовой стабильности пенсионной системы

· дальнейшее совершенствование механизмов сбора и учета страховых взносов, методики учета операций по формированию и инвестированию пенсионных накоплений, а также учета доходов от инвестирования пенсионных накоплений

· грамотная демографическая и миграционная политика

Раздаются предложения ввести и другие меры []:

· повысить тариф взносов в страховую часть пенсии до 16% (увеличение доходов ПФР на 134 млрд. рублей) или сохранить постоянным тариф, равный 4 %, в накопительную часть трудовой пенсии (увеличение доходов ПФР еще на 71 млрд. рублей)

· для погашения дефицита бюджета ПФР взимать отдельно ежегодно дополнительный тариф, при всём этом повышенный тариф не учитывать в обязательствах ПФР перед застрахованными

· не выплачивать базовую часть пенсии работающим пенсионерам

· вывести базовую часть трудовой пенсии из расходов ПФР и перевести ее финансирование за счет бюджетных средств

· ежегодно устанавливать тариф взносов в ПФР, исходя из ежегодных пенсионных обязательств фонда

· введение нормативной стоимости страхового года (за всех без исключения застрахованных граждан взносы в ПФР должны быть не ниже установленной стоимости страхового года) (по оценкам ПФР, стоимость страхового года составляет около 13 862 рубля)

· ежегодное проведение индексации шкалы регрессии в соответствии с темпами роста заработной платы

· введение уплаты взносов из личных заработков с одновременным повышением зарплаты

· формирование резерва ПФР (например, путем становления дополнительного целевого страхового тарифа в 1%, не увеличивая при всём этом обязательств ПФР)

· по мере роста продолжительности жизни увеличить общеустановленный возраст выхода на пенсию до 60 лет для женщин и 63 лет для мужчин

· ежегодное установление периода дожития на пенсии в зависимости от года рождения граждан, выходящих на пенсию, и переход к периоду дожития на пенсии в 19 лет (228 месяцам) раньше, например, с 2007 года (вместо 2013)

· величина взносов за нестраховые периоды (служба в армии, уход за ребенком до 1,5 года и т.д.), в течение которых взносы за соответствующих категорий застрахованных вносятся из бюджета, должна быть не ниже установленной стоимости страхового года

· категории граждан, имеющих право на досрочные пенсии за работу в опасных и тяжелых условий труда, вывести в профессионально-отраслевые системы или выплачивать за них в ПФР дополнительный тариф, полностью покрывающий расходы по их пребыванию на пенсии до общеустановленного пенсионного возраста

· погашение задолженности работодателей при уплате страховых взносов

Многие эксперты считают недостатки, выявленные в процессе проведения пенсионной реформы, чрезмерными. Они считают, что нужна новая реформа [ ].

Заключение

Анализ систем современного пенсионного обеспечения зарубежных стран и России показывает, что все они находятся в процессе реформирования. Существуют проблемы пенсионного обеспечения и в России, и за рубежом. Необходимы меры по совершенствованию пенсионного обеспечения.

Анализ структуры пенсионной системы РФ позволяет сделать вывод о том, что она находится на пути перехода от распределительной к накопительной системе и её можно охарактеризовать, как распределительно-накопительную или условно-накопительную.

Многие эксперты считают выявленные в процессе реализации пенсионной реформы России недостатки чрезмерными.

Нужна новая реформа - реформа работающей ныне системы пенсионного обеспечения.

Главная причина, по которой необходима новая реформа системы пенсионного обеспечения России, состоит в том, что нынешняя пенсионная система не достигла тех целей, которые были поставлены:

· не увеличен уровень пенсионного обеспечения граждан

· не обеспечена долгосрочная финансовая устойчивость ПФР

· не удалось поддержать постоянный уровень замещения пенсией заработка

· не повышена ответственность работников за обеспечение своей старости, работодателя - за уплату страховых взносов за каждого работника

· не установлены гарантии материального обеспечения по обязательному пенсионному страхованию

· не обеспечена достаточно высокая доходность по инвестициям накопительной части пенсии

· не создана современная, высокотехнологичная и эффективная система пенсионирования граждан, которая определяла бы лицо социальной сферы России в ХХI веке

Пора прекратить практику использования ПФР в качестве МЧС для решения политических проблем нашего правительства. Необходимо изменить статус ПФР, установив ему например, публично-правовой статус некоммерческого независимого внебюджетного страхового фонда, управляемого субъектами социального страхования.

Необходима грамотная комплексная продуманная демографическая, миграционная и пенсионная политика.

Заказать работу без рисков и посредников








Хочу скачать данную работу! Нажмите на слово скачать
Чтобы скачать работу бесплатно нужно вступить в нашу группу ВКонтакте. Просто кликните по кнопке ниже. Кстати, в нашей группе мы бесплатно помогаем с написанием учебных работ.

Через несколько секунд после проверки подписки появится ссылка на продолжение загрузки работы.
Сколько стоит заказать работу? Бесплатная оценка
Повысить оригинальность данной работы. Обход Антиплагиата.
Сделать работу самостоятельно с помощью "РЕФ-Мастера" ©
Узнать подробней о Реф-Мастере
РЕФ-Мастер - уникальная программа для самостоятельного написания рефератов, курсовых, контрольных и дипломных работ. При помощи РЕФ-Мастера можно легко и быстро сделать оригинальный реферат, контрольную или курсовую на базе готовой работы - Пенсионное обеспечение граждан.
Основные инструменты, используемые профессиональными рефератными агентствами, теперь в распоряжении пользователей реф.рф абсолютно бесплатно!
Как правильно написать введение?
Подробней о нашей инструкции по введению
Секреты идеального введения курсовой работы (а также реферата и диплома) от профессиональных авторов крупнейших рефератных агентств России. Узнайте, как правильно сформулировать актуальность темы работы, определить цели и задачи, указать предмет, объект и методы исследования, а также теоретическую, нормативно-правовую и практическую базу Вашей работы.
Как правильно написать заключение?
Подробней о нашей инструкции по заключению
Секреты идеального заключения дипломной и курсовой работы от профессиональных авторов крупнейших рефератных агентств России. Узнайте, как правильно сформулировать выводы о проделанной работы и составить рекомендации по совершенствованию изучаемого вопроса.
Всё об оформлении списка литературы по ГОСТу Как оформить список литературы по ГОСТу?
Рекомендуем
Учебники по дисциплине: Экономика и экономическая теория







курсовая работа по предмету Экономика и экономическая теория на тему: Пенсионное обеспечение граждан - понятие и виды, структура и классификация, 2017, 2018-2019 год.



Заказать реферат (курсовую, диплом или отчёт) без рисков, напрямую у автора.

Похожие работы:

Пенсионное обеспечение

7.03.2008/курсовая работа

Пенсионный фонд РФ, его функции, формирование и использование. Развитие и направление негосударственных пенсионных фондов в России. Обобщение зарубежного опыта организации пенсионного фонда. Недостатки и пути улучшения пенсионного обеспечения в России.

Характеристика состояния доходов и богатства в современной России

4.03.2010/курсовая работа

Изучение заработной платы - источника денежных доходов. Характеристика современной ситуации на рынке занятости. Анализ различных форм доходов: предпринимательський доход, пенсионное обеспечение. Прогноз доходов и богатства россиян Минэкономразвития РФ.


Похожие учебники и литература 2019:    Готовые списки литературы по ГОСТ

Макроэкономика
Экономическая теория
Экономический словарь
Транспортная задача и транспортная модель
Собственность. История развития и ключевые вопросы.
История экономических учений. Краткий курс.
История экономических учений. Курс лекций.
Экономическая теория. Учебник.
Мировая экономика. Курс лекций.
Основы микроэкономки
Валютные операции и валютное регулирование
История экономических учений. Учебник.
Экономика
Макроэкономика
Билеты по экономической теории
Учебники, лекции, шпаргалки по экономике
Основы экономической теории - базовый курс
Экономический рост: значение, различия, методы исследования
АФХД лекции
АФХД лекции 2
Исследование экономических процессов
Основы экономики
Экономика отраслевых рынков
Экономика общественного сектора
Микроэкономика. Курс лекций
История отечественной экономической мысли
Экономическая политика государства
Экономика учебник онлайн
Основы экономики. учебник
Экономическая теория. Учебник 2017
Собственность в экономике
Совершенная конкуренция
Макроэкономика учебник



Скачать работу: Пенсионное обеспечение граждан, 2019 г.

Перейти в список рефератов, курсовых, контрольных и дипломов по
         дисциплине Экономика и экономическая теория