-
Пройти Антиплагиат ©



Главная » Рефераты » Текст работы «Операции с иностранной валютой в коммерческих банках»


Операции с иностранной валютой в коммерческих банках

Особенности и порядок организации операций с иностранной валютой в коммерческом банке, их разновидности и характеристика. Отражение в бухгалтерском учете срочных сделок, их характерные черты. Методика составления сокращенного баланса коммерческого банка.

Дисциплина: Банковское, биржевое дело и страхование
Вид работы: контрольная работа
Язык: русский
Дата добавления: 25.02.2009
Размер файла: 11 Kb
Просмотров: 2370
Загрузок: 6

Все приложения, графические материалы, формулы, таблицы и рисунки работы на тему: Операции с иностранной валютой в коммерческих банках (предмет: Банковское, биржевое дело и страхование) находятся в архиве, который можно скачать с нашего сайта.
Приступая к прочтению данного произведения (перемещая полосу прокрутки браузера вниз), Вы соглашаетесь с условиями открытой лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная (CC BY 4.0)
.

8

Омский государственный аграрный университет

Институт экономики и финансов

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа

по дисциплине

«Учет в банке»

ОМСК 2008

План

  • 1. Организация и учет операций по переоценке остатков средств на валютных счетах в банке 3
  • Задача № 3 7
  • Тест № 3 8
  • Список использованной литературы 12

1. Организация и учет операций по переоценке остатков средств на валютных счетах в банке

Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой ведется на тех же балансовых счетах, что и операций в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах в разрезе данных аналитического и синтетического учета:

- аналитический учет - в валюте совершения операции и в рублях по официальному курсу Банка России;

- синтетический учет - в рублевом эквиваленте.

Активы и обязательства кредитной организации в иностранной валюте ежедневно включаются в баланс кредитной организации в рублях по официальному курсу Банка России. В том случае, если операции осуществляются в валюте, не котируемой Банком России, курс валюты к рублю рассчитывается через кросс-курс. Под кросс-курсом понимается соотношение двух валют, рассчитанное на основе курса этих валют по отношению к доллару США по курсу Банка России.

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы"

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";

Счета срочных сделок по счетам второго порядка ведутся в разрезе сроков сделок. По мере приближения срока исполнения сделки суммы требований и обязательств переносятся на внебалансовые счета, соответствующие сроку, оставшемуся до исполнения сделки.

При заключении сделки сумма в валюте учитывается на внебалансовых счетах по курсу Банка России на дату заключения сделки и переоценивается на общих основаниях. Разница между курсом сделки и курсом Банка России подлежит отражению на счетах по учету курсовых разниц:

- отрицательная - на активном счете 93801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты";

- положительная - на пассивном счете 96801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты".

По каждому финансовому активу остаток по счетам курсовой разницы может быть только один - положительный или отрицательный.

При наступлении даты исполнения (даты валютирования) сделки и проведения денежных расчетов суммы переносятся с внебалансового учета на балансовый. Требования в иностранной валюте со счета 93301 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день" переносятся на счет 47408 "Расчеты по конверсионным и срочным сделкам", а обязательства в рублях со счета 96301 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день" переносятся на счет 47407 "Расчеты по конверсионным и срочным сделкам". Положительная курсовая разница со счета 96801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" переносится на счет 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", а отрицательная со счета 93801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" - на счет 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы".

В бухгалтерском учете все срочные сделки отражаются на основании распоряжений сотрудников кредитной организации, уполномоченных на совершение сделок.

Пример отражения в учете сделки на покупку иностранной валюты:

заключена сделка по покупке долларов США за рубли с поставкой через 28 дней:

Дт 93303840 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней"

Кт 96303810 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней"

Дт 93801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" (отрицательные)/Кт 96801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" (положительные) - на сумму курсовой разницы на дату заключения сделки (разница между курсом сделки и официальным курсом Банка России на дату заключения сделки);

переоценка требования в иностранной валюте:

Дт 93303840 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней"

Кт 96801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" - при росте курса валют положительная

или

Дт 93801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты"

Кт 93303840 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней" - при понижении курса валют отрицательная;

перенос на внебалансовые счета по мере сокращения срока до исполнения сделки:

со счета 93303 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней" на счет 93302 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 2 до 7 дней", затем на счет 93301 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день" и со счета 96303 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней" на счет 96302 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 2 до 7 дней", затем на счет 96301 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день".

При наступлении даты валютирования обязательства и требования переносятся с внебалансовых счетов на балансовые:

Дт 96301 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день"

Кт 93301 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день"

Дт 96801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" (положительные)/Кт 93801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" (отрицательные) - на сумму курсовой разницы на дату валютирования и Дт 47408 "Расчеты по конверсионным и срочным сделкам" Кт 47407 "Расчеты по конверсионным и срочным сделкам"

Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы"/Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы".

Задача № 3

Составьте сокращенный баланс коммерческого банка, имеющий до десяти условных активных и пассивных счетов, используя следующие данные:

Валюта баланса 892000 руб.

Касса банка 35000 руб.

Средства на счетах клиентов 150000 руб.

Сокращенный баланс коммерческого банка

Наименование статей

Сумма, руб.

Актив

Денежные средства в кассе

35000

Средства в кредитных организациях за вычетом резервов

360000

Чистые вложения в ценные бумаги

125800

Резервы на возможные потери

205400

Прочие активы за вычетом резервов

165800

Итого по активу

892000

Пассив

Средства на счетах клиентов

150000

Кредиты полученные от ЦБ

254300

Средства кредитных организаций

302800

Доходы будущих периодов по другим операциям

112500

Выпущенные долговые обязательства

72400

Итого по пассиву

892000

Тест № 3

Учет депозитов физических лиц отражается следующими проводками.

Зачисление поступивших сумм на счета клиентов:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

К-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов".

Удержание комиссии за зачисление поступившего перевода на банковский счет, вклад (депозит) в соответствии с тарифами банка (если право безакцептного списания комиссии предусмотрено договором счета, вклада или дополнительным соглашением к договору):

Д-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"

К-т 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание", лицевой счет "Комиссия за зачисление денежных средств на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) физических лиц" - на сумму комиссии.

Перечисление поступивших сумм с неправильными реквизитами на счета до выяснения:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения".

Возврат поступивших сумм с неправильными реквизитами банку - отправителю платежа:

Д-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Зачисление поступивших сумм с неправильными реквизитами на счета получателей после уточнения реквизитов:

Д-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения"

К-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

К-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов".

Выплата суммы перевода, поступившего на банковский счет, счет вклада (депозита) физического лица:

- если взимается комиссия за выплату переводов:

Д-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов" - на сумму перевода

К-т 20202 "Касса кредитных организаций" - на сумму поступивших денежных средств за вычетом комиссии,

К-т 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание", лицевой счет "Комиссия за выплату переводов с банковских счетов, счетов вклада физических лиц" - на сумму комиссии за перевод;

- если комиссия не взимается:

Д-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"

К-т 20202 "Касса кредитных организаций" - на сумму перевода.

Переводы на имя физических лиц без открытия счета

Зачисление поступивших сумм на счета невыплаченных переводов:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы".

Удержание из суммы перевода суммы комиссии банка за выплату переводов без открытия счета:

Д-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"

К-т 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание", лицевой счет "Комиссия за выплату переводов физическим лицам без открытия счета" - на сумму комиссии за выплату переводов.

Выплата поступивших сумм получателю:

Д-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"

К-т 20202 "Касса кредитных организаций" - на сумму перевода за вычетом комиссии банка за выплату переводов без открытия счета.

Возврат поступивших сумм при неявке получателя, указании им неправильных реквизитов либо отсутствии документа, удостоверяющего личность, банку - отправителю платежа:

Д-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Список использованной литературы

1. Положение Центрального банка №205-П ЦБ РФ от 05.12.2002 "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";

2. Банковское дело./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М. Банковский и биржевой научно-консультационный центр. 2006. С. 98;

3. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М. Финансы и статистика. 2007. С. 72;

4. Масленченков Ю. Финансовая прочность коммерческого банка. //Бизнес и банки. 2007.№12. С. 2;

5. Рид Э., Коттер Р., Пилл Э., Смитт Р. Коммерческие банки. - М. Банки и биржи. ЮНИТИ.2006. С. 11;

6. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М. ИПЦ. «Вазар-Ферро» 2005. С. 68;

7. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М. Финансы и статистика. 2006. С. 115.

Заказать работу без рисков и посредников








Хочу скачать данную работу! Нажмите на слово скачать
Чтобы скачать работу бесплатно нужно вступить в нашу группу ВКонтакте. Просто кликните по кнопке ниже. Кстати, в нашей группе мы бесплатно помогаем с написанием учебных работ.

Через несколько секунд после проверки подписки появится ссылка на продолжение загрузки работы.
Сколько стоит заказать работу? Бесплатная оценка
Повысить оригинальность данной работы. Обход Антиплагиата.
Сделать работу самостоятельно с помощью "РЕФ-Мастера" ©
Узнать подробней о Реф-Мастере
РЕФ-Мастер - уникальная программа для самостоятельного написания рефератов, курсовых, контрольных и дипломных работ. При помощи РЕФ-Мастера можно легко и быстро сделать оригинальный реферат, контрольную или курсовую на базе готовой работы - Операции с иностранной валютой в коммерческих банках.
Основные инструменты, используемые профессиональными рефератными агентствами, теперь в распоряжении пользователей реф.рф абсолютно бесплатно!
Как правильно написать введение?
Подробней о нашей инструкции по введению
Секреты идеального введения курсовой работы (а также реферата и диплома) от профессиональных авторов крупнейших рефератных агентств России. Узнайте, как правильно сформулировать актуальность темы работы, определить цели и задачи, указать предмет, объект и методы исследования, а также теоретическую, нормативно-правовую и практическую базу Вашей работы.
Как правильно написать заключение?
Подробней о нашей инструкции по заключению
Секреты идеального заключения дипломной и курсовой работы от профессиональных авторов крупнейших рефератных агентств России. Узнайте, как правильно сформулировать выводы о проделанной работы и составить рекомендации по совершенствованию изучаемого вопроса.
Всё об оформлении списка литературы по ГОСТу Как оформить список литературы по ГОСТу?
Рекомендуем
Учебники по дисциплине: Банковское, биржевое дело и страхование







контрольная работа по предмету Банковское, биржевое дело и страхование на тему: Операции с иностранной валютой в коммерческих банках - понятие и виды, структура и классификация, 2017, 2018-2019 год.



Заказать реферат (курсовую, диплом или отчёт) без рисков, напрямую у автора.

Похожие работы:

Воспользоваться поиском

Похожие учебники и литература 2019:    Готовые списки литературы по ГОСТ

Основы банковского дела и организация банковской системы
Ценные бумаги. Базовые основы
Основы страхования
Основы страхования. Часть 2



Скачать работу: Операции с иностранной валютой в коммерческих банках, 2019 г.

Перейти в список рефератов, курсовых, контрольных и дипломов по
         дисциплине Банковское, биржевое дело и страхование