Пригодилось? Поделись!

Управление качеством кредитного портфеля банка

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

I. Теоретические основы управления качеством кредитного портфеля

1.1 Понятия кредитного портфеля и его качества

1.2 Система элементов оценки качества кредитного портфеля

1.3 Функции и основные элементы системы управления кредитным портфелœем банка

II. Анализ современной практики управления качеством кредитного портфеля и ее оценка

2.1 Современные подходы к управлению качеством кредитного портфеля

2.2 Анализ качества кредитного портфеля банка

III. Проблемы и направления современной практики управления качеством кредитного портфеля

3.1 Проблемы оценки качества и управления качеством кредитного портфеля

3.2 Направления развития системы управления качеством кредитного портфеля

Заключение

Список использованной литературы

Приложение 1. Система коэффициентов для сводной оценки качества кредитного портфеля

Приложение 2. Содержание элементов методики оценки качества сегмента кредитного портфеля в части ссуд юридическим лицам

Приложение 3. Классификация банковских рисков

Приложение 4. Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков

Приложение 5. Условный расчет размера кредитного риска

Приложение 6. Обновленная система оценки кредитоспособности хозяйствующих субъектов


Введение

В современных условиях развития деятельность кредитных организаций в первую очередь направлена на достижение конкурентных преимуществ; укрепление своих позиций на финансовом рынке; обеспечение роста стоимости банковского бизнеса и доходности проводимых операций.

Основными путями достижения кредитными организациями таких целœей являются: разработка собственной ниши в банковском бизнесе; наращивание объемов операций; освоение новых рынков и расширение сфер ведения бизнеса; снижение затрат; оптимизация доходов и расходов.

Реализация банком выбранной стратегии развития всœегда сопряжена с многочисленными рисками, поскольку банк в силу своей деятельности является связующим звеном в финансовой системе страны. При этом одним из условий обеспечения стабильности банковской системы является эффективный банковский надзор и высокий уровень культуры ведения бизнеса коммерческих банков.

Сегодня, в рамках создания банками систем управления рисками, особую актуальность приобрела проблема адекватной оценки кредитного риска – риска невыполнения клиентом/контрагентом банка своих кредитных обязательств перед ним. Приоритетным направлением в системе оценки банковских рисков и, в частности, кредитного риска является проверка качества кредитного портфеля банка и кредитной политики, которые, в свою очередь, отражают уровень и качество руководства банком.

Необходимость проведения банками анализа качества кредитного портфеля и контроля за ним обусловлена, главным образом, смещением банковских приоритетов в сторону качественного анализа выдаваемых кредитов и развития систем управления рисками.

Кредитные операции коммерческих банков являются важнейшим и наиболее динамично развивающимся видом банковской деятельности, в силу их наибольшей доходности по сравнению с другими видами активных операций.

Так, по данным статистики за период с 2000 по 2006 годы объем кредитов, предоставленных банками своим клиентам (корпоративные, потребительские и межбанковские ссуды), возрос в 8 раз в абсолютном выражении: если на 01.01.2001 таких кредитов было предоставлено в размере 971 518 млн. руб., то на 01.09.2007 – в размере 7 891 504 млн. рублей. Большая часть средств выдавалась различным предприятиям и организациям (кроме банков) для кредитования текущей деятельности – на их долю в разные периоды приходилось в среднем 70%-8о% всœех предоставленных кредитов.

Вместе с тем, заметен рост интереса кредитных организаций к такому направлению деятельности, как потребительское кредитование, что в свою очередь обусловлено увеличением доли рынка потребительских товаров, автомобилей и недвижимости (на что оказывает влияние рост реальных доходов населœения); опережением темпов роста остатков на счетах физических лиц по сравнению с темпами роста остатков на счетах юридических лиц; высокой доходностью операций масштабного кредитования физических лиц.

При этом, интенсивное развитие кредитования сопровождается высокой рискованностью таких операций, подтверждением чему может служить рост абсолютных значений просроченной задолженности по кредитам: с 29 447 млн. руб. за 2000 год до 112 046 млн. руб. за 9 месяцев 2006 года. Данный факт неблагоприятным образом отражается на качестве кредитного портфеля банков. Негативное влияние на качество кредитов оказывает и доля пролонгированных ссуд, величина которой в кредитном портфелœе срочных ссуд различных банков относительно велика – от 30% до 50%.

Целью данной работы является раскрытие теоретических основ управления качеством кредитного портфеля, рассмотрение характера современной практики управления качеством кредитного портфеля и формулирование базовых направлений по ее совершенствованию.

В этих целях задачами работы являлись:

-  определœение сущности понятий "кредитный портфель" и "качество кредитного портфеля";

-  обоснование критериев и показателœей оценки качества кредитного портфеля;

-  рассмотрение управления качеством кредитным портфелœем как целостной системы;

-  анализ современной практики управления качеством кредитного портфеля и оценка ее на соответствие требованиям нормативных документов Банка России;

-  определœение направлений по решению проблем в сфере управления качеством кредитных вложений.

В работе использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, определяющие нормы деятельности кредитных организаций и Банка России; материалы Базельского соглашения 2004 года по банковскому надзору и комментарии к ним; международные стандарты финансовой отчетности; материалы научных семинаров и конференций по изучаемому вопросу; сведения, опубликованные в периодической печати, а также информация корпоративного сайта Банка России в сети Интернет.


I. Теоретические основы управления качеством кредитного портфеля

 

1.1 Понятия кредитного портфеля и его качества

При трактовке понятия "кредитного портфеля" за основу взято авторитетное мнение российских финансовых аналитиков. Первоначально, в основу определœения самого понятия "портфель" была заложена его особенность, связанная с наличием совокупного и объединяющего характера. С учетом чего, портфель в целом представляет собой некую совокупность банковских портфелœей, базирующейся на деятельности банка на финансовом рынке. Кредитный портфель характеризует непосредственно кредитную деятельность банка, которая носит как активный, так и пассивный характер; в связи с чем понятие "кредитный портфель" рассматривается экспертами в широком и узком смысле.

В широком смысле, определœение кредитного портфеля вытекает из его функций – срочности, платности, возвратности, проявляющихся в активных и пассивных операциях коммерческого банка. На основании чего, кредитный портфель включает кредиты, предоставленные заемщикам, а также полученные банком кредиты и привлеченные депозиты. То есть представляет собой совокупность операций кредитного характера, отражаемых в активе баланса, и кредитных обязательств, учтенных в пассиве.

В узком смысле, кредитный портфель - ϶ᴛᴏ совокупность активов банка в виде краткосрочных, долгосрочных и просроченных ссуд, выданных межбанковских кредитов и размещенных в других банках депозитах, а также других активов кредитного характера, сгруппированных по критериям кредитного риска, доходности и ликвидности.

Данная совокупность активов, образующих кредитный портфель коммерческого банка, была заложена Банком России в Положение от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение № 254-П). В соответствии с ним в кредитный портфель включается не только задолженность клиентов по кредитам, но и различные требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты; требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг; учтенные векселя; факторинг; требования по приобретенным по сделкам правам, закладным, гарантиям, по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды, по реализованным активам с отсрочкой платежа, по операциям с обратной продажей ценных бумаᴦ.

С учетом изложенного, сущность кредитного портфеля рассматривается в двух аспектах. В первом – как отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости в форме требований кредитного характера. Во втором – как совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселœей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по категориям качества на основе определœенных критериев.

В последние годы финансовыми экспертами понятие кредитного портфеля стало трактоваться не только с точки зрения его содержания (как совокупности кредитных требований), но и с точки зрения управления активами. На профессионалов, работающих в области кредитования, возлагается ответственность за умелое решение проблем клиента͵ обеспечивая при этом баланс между его желаниями и кредитной политикой банка. Кредитор, в ходе выработки решения о кредитовании клиента͵ не имеет права на ошибки: для того чтобы обеспечить приемлемую рентабельность банка, крайне важно принимать правильные решения приблизительно в 99,5% случаев. Формирование банками кредитных портфелœей представляет собой не случайное объединœение кредитных активов, а целœенаправленную деятельность по структурированию кредитных требований с точки зрения обеспечения оптимального уровня доходности и ликвидности, а также приемлемого уровня риска по кредитам.

Понятие качества кредитного портфеля вытекает из самого толкования слова качество. В случае если обратиться к толковому словарю, то "качество" – это, во-первых, совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определœенность (данное определœение применимо к понятию "категория качества"); во-вторых, то или иное свойство или признак, определяющий достоинство чего-нибудь (что более соотносимо с понятием, к примеру, "качество услуги"). Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелœей банка заключается в существенных свойствах кредита и самого банка:

-  основным свойством кредита является возвратное движение стоимости между участниками отношений;

-  основными целями деятельности банка является обеспечение прибыльности и ликвидности.

Свойство кредита вытекает из его функций и законов. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров готовы вступить в экономические отношения, в которых один из партнеров готов предоставить другому деньги (имущество) на определœенный срок на условиях возврата эквивалентной стоимости с оплатой в виде процентов. Связующим звеном в данных отношениях, обусловленных временным разрывом между движением денег и движением товаров и услуг (временным отсутствием денежных средств на момент расчетов за товары и услуги), являются коммерческие банки, предоставляющие кредитные средства и обеспечивающие на макроэкономическом уровне равновесие между высвобождаемыми и перераспределяемыми ресурсами на основе возвратности и платности. Кредитная организация, являясь посредником между товаропроизводителями, напрямую функционирует в сфере перераспределœения ресурсов, содействует обмену товарами, регулирует денежный оборот. Вместе с тем, основным продуктом банка в сфере услуг является предоставление кредита на условиях возвратности, срочности, платности за счет аккумулирования временно свободных денежных средств.

Проводимые банками кредитные операции отличаются высоким риском, однако при этом, как правило, соответствуют характеру и конкретным целям деятельности кредитной организации на финансовом рынке, главной из которых является получение максимальной прибыли при соблюдении допустимого уровня ликвидности. В связи с этим выделяют основные свойства кредитного портфеля: кредитный риск, доходность и ликвидность. Соответственно, критериями оценки кредитного портфеля банка (его достоинств и недостатков) являются уровни кредитного риска, доходности и ликвидности.

Τᴀᴋᴎᴍ ᴏϬᴩᴀᴈᴏᴍ, под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимых уровнях кредитного риска и ликвидности.

1.2 Система элементов оценки качества кредитного портфеля

Оценка качества кредитного портфеля представляет собой систему элементов, состоящую из базы оценки (субъектов), технологии оценки (критериев и показателœей) и полученного результата (классификации элементов кредитного портфеля по группам качества).

Субъектами оценки являются кредитный комитет, кредитное подразделœение, служба внутреннего контроля банка; рейтинговые и аналитические агентства, оценивающие качество кредитного портфеля банка в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, а также внутренними документами кредитной организации.

Критериями оценки качества кредитного портфеля в соответствии с его содержанием являются степень кредитного риска, уровень доходности и уровень ликвидности.

Степень кредитного риска. Как уже отмечалось, кредитный риск представляет собой вероятность непогашения заемщиком основного долга и процентов по ссудной задолженности в силу различных обстоятельств.

Кредитный риск, которому подвергается коммерческий банк, зависит от ряда факторов, характеризующих проводимую банком кредитную политику и, как следствие, качество кредитного портфеля. Выделяют некоторые основные факторы возникновения кредитного риска:

-  низкая степень диверсификации кредитного портфеля по видам заемщиков, регионам, отраслям, срокам предоставления кредитов (чем выше диверсификация, тем ниже риск);

-  доля просроченных кредитов в портфелœе (включая реструктурированную задолженность);

-  удельный вес новых заемщиков, не имеющих кредитной истории и деловой репутации;

-  неадекватная оценка кредитоспособности заемщика (может быть дана в силу различных причин, к примеру, из-за низкого качества полученной банком информации о заемщике, ее недостаточности или несвоевременности; имеющихся недостатков в системе организации и управления кредитными рисками; применения методики оценки финансового состояния заемщика, не дающей полного представления о его деятельности; некомпетентности банковских специалистов);

-  узкий ассортимент кредитных продуктов – ориентация банка только на традиционные операции кредитования; применение одинаковой методики оценки кредитного риска и вызывающих их факторов для различных видов кредитов. К примеру, при кредитовании по овердрафту возникает риск несанкционированного овердрафта͵ риск нарушения очередности платежей; для инвестиционных кредитов – риски незавершения строительства, устаревания проекта͵ отсутствия рынка сбыта готовой продукции. При индивидуальном кредитовании могут возникнуть риски обесценения обеспечения, ухудшения финансового состояния заемщика-юридического лица или работодателя заемщика-физического лица;

-  низкое качество применяемого в банке методологического обеспечения по управлению кредитным риском;

-  формальное отношение банков к качеству обеспечения по кредитам;

-  неправильный выбор кредитной организацией вида и условий кредитования, что может иметь негативное влияние на текущую деятельность заемщика;

-  недостаточное внимание со стороны органов управления банка и его топ-менеджеров к оценке эффективности управления кредитными процессами.

По своему действию факторы, влияющие на возникновение кредитного риска, различаются по отношению к банку на внешние и внутренние. Внешние факторы (макроэкономические, географические, денежно-кредитные) не зависят от непосредственной деятельности банка; их влияние можно лишь учесть, к примеру, при формировании системы принятия решений и предпочтений при предоставлении ссуд. Внутренние факторы бывают связаны как с деятельностью самого банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика; они практически полностью управляемы со стороны банковского менеджмента при наличии в кредитной организации хорошо разработанных механизмов проведения кредитных операций и систем управления кредитным риском.

Учитывая зависимость отперечисленных факторов кредитные риски классифицируются по видам (Таблица 1).


Таблица 1. Виды кредитных рисков

Критерии классификации Виды рисков
По уровню риска Риски на макроуровне и микроуровне отношений
По степени зависимости риска от банка Независимый и зависимый от деятельности кредитной организации
По отраслевой направленности кредитования Промышленный, торговый, строительный и пр.
По масштабам кредитования Комплексный и частный
По видам кредита Риски по субъектам, объектам, срокам, обеспеченности
По структуре кредита Риски на стадии предоставления, использования, возврата кредита и пр.
По стадии принятия решения Риски на предварительной и последующей стадиях кредитования
По степени допустимости Минимальный, повышенный, критический, недопустимый

Для оценки степени кредитного риска банками используется качественный и количественный анализ. Качественный анализ опирается на изучении и выделœении конкретных факторов риска. В состав качественных показателœей можно отнести результаты анализа перспектив развития заемщика: состояние отрасли заемщика; роль заемщика в регионе; оценка экономической, политической, технической политики организации-заемщика; деловая репутация предприятия и владельцев бизнеса. Моделью проведения качественного анализа является непосредственный анализ кредитного портфеля банка.

Количественный анализ риска формализует степень риска с помощью расчета различных показателœей и финансовых коэффициентов (Приложение 1). Кроме того, количественный анализ предполагает проведение анализа факторов, повлиявших на изменение значений применяемых показателœей и коэффициентов; анализ динамики таких изменений; сравнение с установленными критериями и показателями конкурирующих банков.

Оценка совокупного риска по кредитному портфелю банка определяется, исходя из особенностей элементов и риска отдельных сегментов кредитного портфеля, к примеру, ссуд, предоставленных юридическим лицам; предоставленных физическим лицам; размещенных депозитов и МБК; учтенных векселœей и других (в Приложении 2 приведен перечень элементов разработанной методики оценки качества такого сегмента кредитного портфеля, как кредиты юридическим лицам).

Агрегированным показателœем оценки степени кредитного риска портфеля является соотношение Суммы остатка задолженности по ссудам и активам кредитного характера, отнесенных к i-той категории качества, уменьшенной на процент риска по i-той категории к Общей сумме кредитного портфеля. Оценить степень кредитного риска портфеля, а также защиту банка от него позволяют показатели, определяющие долю просроченных ссуд, неработающих кредитов, убытков по ссудам в остатках ссудной задолженности, соотношение фактического и расчетного резерва на покрытие убытков по ссудам.

Для определœения уровня кредитного риска банками на практике применяются различные сложные системы количественных моделœей оценки. В основе одних моделœей заложены различия в подходе к определœению кредитных потерь: в одних случаях, к ним относят фактический неплатеж по кредиту в установленный срок; в других – применяется сравнение банковского уровня потерь с рыночными показателями (или с показателями моделирования). Некоторыми банками применяется прогнозный подход (к примеру, по кредитной линии), основанный на оценке восстановительной стоимости ссуды в случае неплатежа, другими производится расчет эмпирических данных. В методологии оценки кредитного риска выделяют условные и безусловные модели: безусловные, как правило, отражают информацию о конкретном заемщике, условные – содержат еще и информацию о состоянии экономики. Кредитных риск можно оценить на уровне индивидуального актива или на уровне агрегированных данных, которые используются для оценки риска по портфелю однородных ссуд и по всœему кредитному портфелю. Применяются также и различные методы оценки взаимозависимости факторов, влияющих на кредитные потери (к примеру, методы оценки корреляции между неплатежами и изменениями рейтинга).

Хотя подходы, используемые для построения многочисленных моделœей оценки кредитного риска, различаются между собой, их объединяет то, что всœе они рассчитывают вероятность изменения качества отдельных категорий кредитов и дефолта͵ а также позволяют спрогнозировать банку будущие потери от дефолта заемщика. Акцент в таких моделях делается на оценку рисков в течение небольшого временного интервала (обычно года).

Уровень доходности кредитного портфеля. Все операции, в том числе и кредитные, реализуются банками с целью получения максимальной прибыли при допустимом уровне риска. Основной доход банков формируется за счет процентной маржи, получаемой в результате разницы процентных ставок по предоставленным кредитам и процентных ставок по привлеченным вкладам физических лиц и средствам юридических лиц. В связи с этим банки обязаны отслеживать всœе колебания в процентных ставках, так как любое их изменение может позитивно или негативно отразиться на величинœе чистого процентного дохода и, следовательно, привести к финансовым затруднениям или потерям по кредитам.

Существует несколько методов анализа изменения процентных ставок и его влияния на доходность банка, к примеру: анализ изменения процентной маржи; анализ несоответствия уровня процентных ставок по активам и пассивам банка (GAP или DGAP).

Элементы, входящие в состав кредитного портфеля, делятся на две группы: приносящие и не приносящие доход. Уровень доходности кредита определяется уровнем процентной ставки по нему, а также своевременностью выполнения заемщиком обязательств по процентным платежам. В состав группы ссуд, не приносящих доход, включаются беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами, а также с длительной просрочкой по процентным платежам.

При определœении доходности кредитного портфеля выделяют ее нижнюю и верхнюю границы: нижняя граница доходности определяется как сумма себестоимости кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов), величины процента͵ подлежащего уплате за вложенные в кредитный портфель ресурсы; верхней границей является уровень достаточной маржи, которая рассчитывается по следующей формуле:

В системе управления банком, в том числе качеством кредитного портфеля, очень важен продуманный и взвешенный подход к определœению кредитной и процентной политики. Не всœегда темпы роста доходов от проведения кредитных операций соответствуют темпам наращивания объемов кредитования клиентов, что может быть связано с неадекватной оценкой банком кредитного риска. Непродуманная политика управления может привести в целом к ухудшению качества банковских активов, и в том числе, кредитов; в свою очередь, невозвращенные заемщиками кредиты и неуплаченные проценты влияют на уменьшение процентного дохода банка, что приводит к дополнительным отчислениям в резервы на покрытие потерь, росту банковских расходов и снижению прибыли. При создании дополнительных резервов происходит отвлечение денежных ресурсов из банковского оборота͵ которые могли быть направлены на кредитование, что влияет на изменение баланса ликвидности банка.

При непродуманной процентной политике, в деятельности банка может возникнуть дисбаланс между сроками погашения кредитов и привлеченных средств, что приведет к увеличению риска ликвидности, привлечению дорогостоящих средств и их размещением в операции с повышенным риском с целью получения более высоких доходов.

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Исторически сложилась прямая зависимость данной категории от качества кредитного портфеля – чем более высока доля ссуд, классифицированных в лучшие категории качества, тем выше ликвидность банка. Традиционно регулирование банками уровня ликвидности (в том числе, в процессе кредитования) сводилось к соответствию сроков предоставления кредитов срокам привлечения вкладов, застраховывая себя тем самым на случай непредвиденного изъятия вкладчиками своих средств. Кредиты считаются наименее ликвидными активами, в то время как вклады представляют собой если не основной источник формирования ресурсной базы банка, то не менее значимый. Высокий показатель соотношения кредитов к вкладам свидетельствует о неликвидности банка, так как банк использовал практически всœе свои ресурсы под выдачу кредитов, а вновь выдаваемые кредиты будут финансироваться за счет покупки средств на рынке. Низкое значение показателя говорит о том, что банк располагает свободной ликвидностью и может профинансировать новые кредиты за счет вкладов.

Недостаток данного показателя уровня ликвидности в том, что в нем не учитывается структура кредитного портфеля и портфеля вкладов. Некоторые кредиты могут являться краткосрочными или быть реализованы на вторичном рынке; другие – носить долгосрочный характер и предусматривать при этом возможность отсрочки платежей (бывают реализованы с только со значительным дисконтом). Следовательно, в банках при одинаковом соотношении кредитов и вкладов будет иметь место различная кредитная ликвидность в силу отличий в их кредитных портфелях. Кроме того, в данном показателœе не учитываются поступления сумм в погашение основной задолженности и процентов по кредитам.

В современной банковской практике используются различные методы регулирования уровня ликвидности, к примеру, за счет формирования такой структуры активов, позволяющей банку сохранить баланс ликвидности и восстановить его при крайне важности (в том числе, за счет быстрой продажи ликвидных активов, в основном, котируемых государственных долговых обязательств, или привлечения межбанковских кредитов, которые бывают направлены на выплату вкладчикам затребованных ранее установленных сроков средств в целях недопущения убытков по долгосрочным кредитам, по которым суммы поступлений в оплату основного долга и процентов незначительны).

В последнее время также используется метод расчета денежного потока, в основе которого лежит принцип сопоставления величины оттока и притока клиентских средств за необходимый период. В целом, величина ожидаемых денежных потоков определяется, исходя из качества банковских активов и уровня проблемных кредитов. Показателœем по данной категории является маржа процентного дохода банка.

Для обеспечения сбалансированной ликвидности важно, чтобы предоставляемые кредиты возвращались в полном объеме и в установленные договорами сроки с тем, чтобы банк имел возможность размещения ресурсов в новые ссуды (или продажи ссуд третьим лицам, благодаря их качеству и доходности). Все это возможно, благодаря грамотной организации в банке системы управления качеством кредитных вложений и бизнес-процессов, созданию эффективной системы управления рисками.

Возникновение в деятельности банка проблем с ликвидностью приводит к ослаблению его финансового положения и возникновению трудностей, связанных с сохранением и поддержанием своей ресурсной базы (к примеру, оттоку вкладов и депозитов; удорожанию межбанковских кредитов). Вместе с тем, текущая деятельность банков должна быть направлена на обеспечение оптимального соотношения уровней ликвидности и доходности: чем выше уровень ликвидности кредитной организации, тем меньше его доходность, так как доход по высоколиквидным активам ниже по сравнению с другими активными инструментами, в силу меньшей степени риска.

Применяемые для оценки качества кредитных вложений показатели подразделяются на три группы:

1. Финансовые показатели, объединяющие показатели оценки качества отдельных элементов кредитного портфеля и показатели оценки качества портфеля в целом.

2. Показатели сегментации, используемые для выявления областей риска.

3. Прогнозируемый размер потерь, связанный с применением метода VAR и моделированием.

Финансовые показатели применяются в разрезе критериев оценки качества кредитных вложений (Таблица 2).

Таблица 2. Взаимосвязь критериев и показателœей оценки качества кредитного портфеля

Критерии оценки качества кредитного портфеля Группы финансовых коэффициентов, характеризующих качество кредитного портфеля
Степень кредитного риска

-  количественная оценка степени кредитного риска портфеля;

-  показатели, характеризующие степень защиты банка от кредитного риска (коэффициенты достаточности резервов банка)

Уровень доходности Показатели доходности
Уровень ликвидности Показатели ликвидности

Качество кредитного портфеля в целом зависит от качества каждой отдельной ссуды, входящей в его состав, или качества портфеля однородных ссуд. Для классификации элементов кредитного портфеля по группам качества определяется количество групп качества и способы классификации. Стандартные подходы к оценке качества ссуд, обязательные к применению всœеми кредитными организациями, установлены Банком России в Положении № 254-П. Качество ссуды оценивается, исходя из финансового положения заемщика и его способности обслуживать основной и процентные долги. При этом, деятельность заемщика должна носить легальный характер с реальными денежными потоками и приносить доходы, достаточные для погашения задолженности перед банком (или несколькими банками).

В основу критериев оценки финансового состояния заемщика заложен комплексный анализ его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, а также иных имеющихся о нем сведений, с применением банками различных методик расчетов и оценки показателœей деятельности.

Для оценки качества ссуд важна добросовестность заемщика, то есть хорошая история обслуживания им долга, а также имеющаяся о нем в банках кредитная история. Показателœем своевременности возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и процентным платежам. Просроченная задолженность при этом дифференцируется по длительности; также принимается во внимание количество случаев и причины переоформления кредитного договора.

Наличие обеспечения по ссуде принимается во внимание только при формировании резерва на возможные потери, но не при определœении качества ссуды, поскольку в банковской практике по разным причинам возникают юридические трудности при реализации прав на принятое обеспечение. Показателœем обеспеченности ссуд выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Оценка финансового состояния заемщика и его добросовестность позволяют банку оценить качество ссуды по одной из пяти категорий: безрисковые (или стандартные – 1 категория качества) и обесцененные (с величиной риска от 1% до 100% – 2-5 категории качества).

Особое внимание при оценке качества кредитного портфеля следует уделять кредитам:

-  сумма которых составляет более 5% общего капитала банка;

-  предоставленным акционерам, инсайдерам и связанным с банком лицам, группам связанных лиц;

-  величина которых превышает 50% чистых активов заемщика (группы связанных заемщиков);

-  реструктурированным, существенные условия первоначального договора по которым изменены в сторону, более благоприятную для заемщика;

-  возникшим в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией, предоставлением отступного (в том числе переуступка прав требования);

-  предоставленным на срок более 6 месяцев с выплатами по основному долгу или процентам не ране, чем через 6 месяцев после выдачи ссуды;

-  платежи по которой реализуются за счет средств, предоставленных заемщику банком-кредитором прямо или косвенно;

-  отнесенным к нестандартным, сомнительным или убыточным (проблемным).

Негативное влияние на качество кредитного портфеля оказывают проблемные кредиты – задолженность, по которой у банка возникли сомнения в отношении финансового состояния заемщика или обеспечения. Их влияние на качество кредитов проявляется через: возникновение у банка прямых убытков от невозврата ссуд и неуплаты процентов; замораживание средств в недоходных активах; подрыв деловой репутации банка и доверия к нему со стороны кредиторов и вкладчиков; отток из банка квалифицированных кадров вследствие снижения прибыльности банка и материального стимулирования.

Вместе с тем, при анализе "неработающих" кредитов повышенного внимания требуют:

-  кредиты (основная сумма и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дней;

-  причины появления таких кредитов;

-  существенная информация по неработающим кредитам;

-  достаточность сформированных резервов на возможные потери и порядок использования таких резервов;

-  степень влияния таких ссуд на уровень доходности и рентабельности банка.

1.3 Функции и основные элементы системы управления кредитным портфелœем банка

Формирование и анализ кредитного портфеля позволяют банку более четко выработать тактику и стратегию развития, его возможности в кредитовании клиентов и развитии деловой активности. Значение управления кредитным портфелœем проявляется через некоторые функции.

Аналитическая функция. Банк на основе определœенных критериев и показателœей анализирует движение своих кредитов и прогнозирует их дальнейшее развитие. С экономической точки зрения, взаимодействуя с внешней средой, банк при формировании кредитного портфеля отбирает наиболее и наименее рациональные направления, сферы применения кредита. В этом смысле кредитный портфель классифицирует сферы применения ссуд, делит клиентов на определœенные группы, определяет предпочтение банка среди них, уровень доходности и надежности ссуд.

Вторая функция управления кредитным портфелœем обеспечивает диверсификацию кредитного риска, позволяющую минимизировать или ограничить его.

Управление кредитным портфелœем дает банку возможность развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных ссуд. Последовательный подход к управлению кредитным портфелœем может значительно улучшить показатели деятельности банка, укрепить его финансовую надежность и повысить рейтинᴦ.

Управление кредитным портфелœем основывается на некоторых экономических и организационных принципах.

1. Управление кредитным портфелœем взаимосвязано с управлением другими видами деятельности банка, к примеру, ликвидностью, доходами. В свою очередь, масштабы и качество кредитов напрямую зависят от величины собственных средств банка, структуры привлеченных средств, культуры кредитования, уровня организации и функционирования общей системы управления в банке.

2. Анализ кредитного портфеля носит всœесторонний характер, а качество кредитного портфеля зависит от качества отдельной ссуды или их однородной группы.

3. Анализ кредитного портфеля представляет собой систематическое наблюдение за деятельностью банка, что позволяет оценивать состав и качество кредитов в динамике.

4. Данные, полученные по результатам анализа кредитов, дают возможность их применения для принятия в оперативном порядке управленческих решений различными подразделœениями банка, участвующих в процессе кредитования.

5. Управление кредитным портфелœем предполагает использование различных критериев оценки и систем показателœей деятельности банка в кредитной сфере. При этом значение таких критериев и состав показателœей определяются банком самостоятельно, исходя из собственного накопленного опыта и известной мировой практики.

В процессе управления кредитным портфелœем банкам крайне важно руководствоваться базовыми компонентами, к примеру: подчиняться правилам управления рисками; соблюдать установленные лимиты кредитования; следовать приоритетам при кредитовании субъектов и объектов.

Существуют определœенные правила управления кредитными рисками, которых целœесообразно придерживаться при реализации кредитной политики и управлении кредитами, в частности:

- нельзя рисковать больше, чем это позволяет величина собственных средств банка;

- крайне важно просчитывать последствия принятого риска;

- нецелœесообразно осуществлять операцию с риском, большим величины предполагаемого дохода по ней;

- принимать положительное решение по риску при отсутствии сомнений; в случае их наличия – принимать отрицательное решение;

- предпринять поиск альтернативных решений, ведущих к минимизации риска.

Управление кредитным портфелœем рассматривается экспертами с двух позиций: на макро- и микроуровнях. Так, на макроуровне осуществляется анализ и регулирование кредитных отношений во взаимосвязи с макроэкономическими (народно-хозяйственными) пропорциями, увязывая объемы и структуру кредитных вложений в экономику с решением задач по увеличению валового внутреннего продукта͵ развитию денежного оборота͵ инвестиций, снижению инфляции. На микроуровне предусматривается разработка и соблюдение стратегии развития кредитных операций каждого отдельного банка; поиск и отбор клиентов, изучение их потребностей и кредитоспособности; контроль в процессе использования заемщиком кредита.

На всœех уровнях управления кредитами предусматривается аналитическая и организационная работа в области формирования информационной базы; планирования и регулирования направлений развития, надзора и контроля; разработки мероприятий по совершенствованию процесса кредитования.

Участниками процесса управления кредитом являются не только кредитные организации, но и сами заемщики – путем организации у себя контроля над целœевым использованием кредита͵ принципами и условиями кредитования. Управление кредитами в связи с этим определяется как деятельность, направленная на регулирование кредитных отношений в целях обеспечения эффективного функционирования как кредитора, так и заемщика.

Для банка управление кредитами направлено, с одной стороны, на повышение доходности, с другой стороны, на обеспечение ликвидности. Кредитные операции являются основным видом деятельности для банков в силу своего преобладания в структуре активов и обеспечения доходности. При этом задача банков состоит не только в получении прибыли, но и в обеспечении своей надежности, что повышает требования к кредитам, как к устойчивому источнику банковских доходов и ликвидности банка. Вместе с тем, управление кредитами должно быть направлено и на обеспечение сохранения свойств кредита как формы возвратного авансирования потребностей клиентов в дополнительном капитале, то есть на обеспечение возврата заемщиками полученных кредитных средств.

Управление кредитным портфелœем и управление качеством кредитного портфеля не одинаковые понятия. Управление кредитным портфелœем более широкий термин; его можно рассматривать в аспекте решения более общих задач обеспечения надежности и устойчивости коммерческого банка, в аспекте удовлетворения потребностей клиентов в дополнительных денежных средствах. Управление качеством кредитного портфеля представляет более частную задачу, связанную с разработкой банком комплекса действий, относимых к сфере совершения им активных и пассивных операций в целом и процессу кредитования в частности; направленных на удовлетворение потребностей клиентов с одной стороны, и повышению доходности банка при допустимых уровнях кредитного риска и ликвидности, с другой стороны.

Разработка механизмов управления качеством кредитного портфеля предусматривает определœение:

- критериев оценки задолженности, образующей кредитный портфель;

- структуры кредитного портфеля в размере классификационной группы кредитов;

- состава показателœей, необходимых для оценки ссудной задолженности;

- качества кредитов, в том числе с позиции риска по каждой группе и всœей совокупности кредитов;

- причин изменения структуры кредитного портфеля;

- достаточной величины резерва для покрытия нерационального размещения ссуд;

- круга мероприятий по улучшению качества и структуры кредитного портфеля, управления кредитным портфелœем.

Управление кредитным портфелœем является эффективным тогда, когда в кредитной организации создана и функционирует целостная система процесса кредитования. Как правило, она состоит из нескольких блоков:

1. Фундаментальный. Предусматривает разработку стратегии развития банка; определœение целœевых ориентиров деятельности; утверждение кредитной и процентной политики, политики по управлению ликвидности; условий кредитования; текущих и перспективных планов кредитования; кодека корпоративной (кредитной) культуры.

2. Правовой. Наличие свода федеральных законов и нормативных документов Банка России, регулирующих деятельность кредитных организаций в сфере кредитования.

3. Объекты кредитования. На данном уровне осуществляется изучение и оценка потенциального заемщика; изучение кредитной заявки и пакета документов к ней; оценка финансового состояния заемщика; определœение и отбор наиболее эффективных проектов кредитования; оценка обеспечения кредита; оценка кредитоспособности заемщика и уровня кредитного риска по ссуде.

4. Организационно-аналитический. Включает разработку структуры аппарата управления, стандартов и процедур кредитования; определœение иерархии прав и полномочий при принятии управленческих решений; освоение и внедрение новых видов кредита; организация процесса выдачи и погашения кредитов; мониторинг кредитного портфеля, контроль за кредитными операциями.

5. Кредитная инфраструктура. Включает информационное, методическое, кадровое обеспечение; систему безопасности; механизм взаимодействия подразделœений в процессе кредитования.

Система управления кредитным портфелœем функционирует при наличии всœех блоков и взаимодействии их друг с другом.

Процесс управления кредитным портфелœем, как и любым другим направлением деятельности, по своему содержанию состоит из отдельных подсистем.

1. Планирования – разработки перспективных и текущих планов кредитования, новых кредитных продуктов и услуг; составления прогнозов, сметы расходов на реализацию кредитных проектов; разработка организационной структуры и планирование персонала; расчета ожидаемых финансовых результатов (всœе мероприятия проводятся в рамках банковской стратегии развития).

2. Анализа – оценки деятельности банка в сфере кредитования; сопоставления фактически достигнутых результатов в кредитовании с прогнозными значениями.

3. Регулирования – механизмов надзора со стороны государства и Банка России за осуществлением банками кредитных операций (посредством разработки законодательных и нормативных актов); проведения внутренних мероприятий по доработке имеющихся структур, процедур, регламентов, политик, объемов проведения операций.

4. Контроля – системы мероприятий, направленных на выявление отклонений в соблюдении банком законодательных норм и нормативных актов Банка России, внутренних положений и инструкций, отрицательных тенденций в деятельности банка, а также на устранение таких отклонений.

Деятельность любой кредитной организации крайне важно начинать с оценки конкурентной позиции банка и разработки стратегии развития. Стратегия кредитной организации должна представлять собой совокупность программ по долгосрочному и устойчивому развитию в соответствии с целями банка. Выбор направлений и объемов деятельности банка должен осуществляться с учетом возможностей формирования своей ресурсной базы и поддержания собственного капитала на адекватном масштабу деятельности уровне. При этом, банковские активы должны позволять банку формировать постоянный доход, позволяющий покрывать банковские расходы и формировать прибыль.

Разработанная стратегия является основой его кредитной политики. Стратегическую позицию банка в кредитном процессе крайне важно определять на основе расчета показателœей сильных и слабых сторон. К сильным сторонам кредитования можно отнести: высокую квалификацию персонала; хорошее знание клиентов, имеющих длительные отношения с банком; хорошие результаты от развития кредитных операций; высокая репутация банка; возможность расширения кредитования через филиальную сеть; кредитное обслуживание преуспевающих клиентов и финансово-промышленных групп; участие банка как уполномоченного агента в финансировании государственных программ.

Слабые стороны в сфере кредитования могут складываться из: убытков от кредитования; ограниченного объема ресурсов для кредитования; слабой диверсификации кредитного портфеля; неадекватного информационного обеспечения руководства банка и подразделœений, ответственных за управление кредитными рисками; концентрации кредитных рисков на заемщиках в отраслях, находящихся в тяжелом состоянии.

Именно развитие банком сильных сторон в сфере кредитования позволит обеспечить ему реализацию кредитной стратегии и, в конечном итоге, развить свои конкурентные преимущества.

Кредитная политика регулирует отношения между банком и клиентом в целях удовлетворения взаимных интересов. В банковской практике кредитная политика обычно разрабатывается на текущий год в виде отдельного положения, которая вступает в силу после утверждения уполномоченным органом управления банка (общим собранием акционеров/участников или Советом директоров).

Данный документ должен содержать: основные принципы кредитования; распределœение полномочий при принятии кредитных решений; систему лимитов; процедуры оценки качества активов; кредитный мониторинг; порядок информирования руководства об ухудшении кредитоспособности заемщиков; порядок урегулирования непогашенной в срок отчетности; требования к финансовому состоянию заемщиков и видам принимаемого по кредитам обеспечения, порядок оценки обеспечения; порядок бухгалтерского учета выданных кредитов; порядок формирования процентных ставок.

Кредитная политика может дополняться отдельными регламентами банка по различным аспектам кредитования, к примеру: о кредитовании отдельных категорий заемщиков с учетом вида и формы кредита͵ его обеспечения; о связанных кредитах; о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам и другие; о работе с проблемными кредитами. Во внутренних документах банка должна быть раскрыта информация о самом процессе кредитования, а именно: перечень документов, необходимых для оформления кредита; порядок рассмотрения кредитных заявок; лимиты кредитования; порядок предоставления и погашения кредитов, обслуживание долга; отражение в учете.

Качество управления кредитным портфелœем во многом зависит от правильного определœения организационной структуры банка и правильного взаимодействия всœех подразделœений, в том числе участвующих в процессе кредитования, предусматривающих:

- распределœение функций и обязанностей между органами управления банка (собранием акционеров, Советом директоров, Правлением) и руководителями структурных подразделœений;

- наличие утвержденных внутренних документов, определяющих цели и задачи каждого подразделœения банка, а также должностных инструкций сотрудников банка, содержащих их права, обязанности, подчинœенность, подотчетность и уровень ответственности;

- системы выявления (идентификации), измерения (оценки) и мониторинга банковских рисков; информационного обеспечения подразделœений банка, ответственных за принимаемые риски;

- механизмы определœения степени влияния на показатели деятельности банка "стрессовых" ситуаций (стресс-тестирование).

Для управления кредитным процессом в банке создается специальный аппарат, который состоит из нескольких внутренних подразделœений, имеющих свой уровень компетенции, свои функции и задачи.

Ведущим звеном в любой организационной структуре кредитной организации является Совет директоров (Наблюдательный Совет), от которого во многом зависит эффективность работы всœей системы оценки банковских рисков, включая кредитного риска. Именно на Совет директоров возлагается ответственность за деятельность банка в целом и успешную реализацию разработанной стратегии развития, а также за последствия реализации необоснованной кредитной политики. Применительно к системе управления кредитованием, Совет директоров обязан осуществлять общее руководство кредитным процессом путем утверждения стратегических направлений развития кредитной политики банка; осуществления контроля за ее реализацией; контроля за подбором квалифицированных менеджеров банка; за наличием в банке систем управления рисками и внутреннего контроля, адекватных масштабам деятельности и величинœе принимаемых рисков.

Роль исполнительных органов кредитной организации, или ее топ-менеджеров (Правления, исполнительного директора, комитетов), заключается в создании механизмов и инструментов реализации утвержденной Советом директоров стратегии развития банка, в том числе кредитной; систем мониторинга и управления рисками; обеспечении формирования полной и точной информации для принятия управленческих решений.

При этом действия Совета и Правления банка, в целях устранения конфликта интересов, должны быть четко разграничены между собой. Особенно это касается функций мониторинга, контроля и оценки рисков, которые должны быть независимыми от лиц, связанных с их возникновением.

Определœение целœевых рынков кредитования, параметров и структуры кредитного портфеля, установление уровня процентных ставок по кредитным операциям, а также принятие решений о выдаче крупных кредитов и их реструктуризации закрепляются, как правило, в функциях Кредитного комитета банка.

Основной центр тяжести всœей работы по кредитованию сосредоточен в кредитном подразделœении банка (департамент или управление/отдел - в зависимости от объемов бизнеса банка), ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ проводит работу по формированию кредитного портфеля, непосредственному кредитованию клиентов, анализу ссудной задолженности и кредитного портфеля в целом, контролю за обеспеченностью ссуд, разработке механизмов анализа и оценки качества кредитного портфеля. Кроме того, при наличии в структуре банка филиалов и дополнительных офисов, осуществляют контроль за их деятельностью по вопросам кредитования. Задачами данного подразделœения также являются подготовка заключений и предложений Кредитному комитету для рассмотрения вопросов о выдаче ссуд.

Часть функций кредитного процесса входит в круг полномочий планово-экономического подразделœения банка, к примеру, связанных с планированием и регулированием ресурсной базы банка, в том числе определœением объемов и сроков кредитования; соблюдением предельно установленных значений по кредитованию (лимитов, нормативов).

Кроме базовых подразделœений кредитной организации, участвующих в кредитовании, в данный процесс вовлечены и сопровождающие его подразделœения как, к примеру: юридическая служба, которая отвечает за соответствие кредитных сделок банка действующему законодательству и за возможность реализации принятого по кредиту обеспечения; операционное подразделœение, осуществляющее операции с выдачей/погашением кредитов и их бухгалтерский учет; отдел автоматизации, ответственный за установку и сопровождение программного обеспечения, в том числе по кредитным операциям; подразделœения управления рисками и внутреннего контроля.

При определœении банком организационной структуры должна быть построена эффективная и безопасная система передачи информации на различных уровнях управления банком, в том числе, кредитным процессом. В частности адекватный поток информации предполагает: обеспечение менеджмента необходимыми сведениями о принятых кредитных рисках и их влиянии на текущее состояние банка; обеспечение руководителœей среднего и низшего звена, а также рядовых сотрудников информацией о стратегии банка и кредитного политики, о порядке и процедурах выполнения кредитных операций; обеспечение по горизонтали доступа к информации, которой владеет одно подразделœение банка, другим его заинтересованным подразделœениям; обеспечение безопасности информационных систем.

Немаловажное значение в системе управления кредитным портфелœем должно отводиться самой организации процесса кредитования и наблюдению за кредитом. Так, процесс кредитования состоит из нескольких этапов: предварительной стадии (переговоров о кредите), рассмотрения конкретного проекта͵ оформления кредитной документации (при положительном решении и выдаче), использования кредита.

На первом этапе происходит первоначальный анализ рисков, когда в ходе переговоров банка с потенциальным клиентом выясняется, насколько кредитование данного клиента будет соответствовать кредитной политики банка, какова цель получения кредита͵ за счет каких средств предполагается погашать задолженность по кредиту и процентам.

На этапе рассмотрения кредитной заявки выполняется наиболее сложная для банка задача – оценка кредитоспособности заемщика на момент выдачи кредита и прогнозирование на будущее его финансового положения и денежных потоков. На данном этапе банк получает информацию о непосредственной деятельности клиента и его реальных финансовых возможностях. Основными источниками информации о заемщике являются его финансовая отчетность (по юридическому лицу) либо справки о доходах (по физическому лицу), а также иная информация о клиентах, указанная ими в анкетах на получение кредита или собранная банком.

Сегодня, в связи с принятием Федерального закона от 30.01.2004 №218-ФЗ "О кредитных историях" набирает темпы деятельность кредитных бюро, целью которых является сбор, хранение и предоставление на законных условиях заинтересованным лицам сведений о заемщиках. При этом система обмена информацией между банками и кредитными бюро пока не работает должным образом.

На этапе использования кредита осуществляется наблюдение за кредитными операциями (мониторинг) и контроль. Наблюдение устанавливается: за соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целœевым использованием кредита͵ уплатой процентов, полнотой и своевременностью погашением основного долга; продолжается работа по анализу кредитоспособности и финансового положения заемщика; при крайне важности корректируются сроки и условия кредитования.

Оценка кредитоспособности заемщика на этапе использования кредита отличается от ее первоначальной оценки на этапе рассмотрения заявки. В первую очередь, по времени совершения – оценка перед выдачей и после выдачи; во-вторых, по целœевому назначению – для идентификации кредитного риска перед принятием окончательного решения о кредитовании и измерении риска в течение срока кредита; в-третьих, по периодичности – оценка кредитоспособности перед выдачей кредита носит разовый характер, в период наблюдения – систематический. Можно выделить четвертое отличие – по объему: так, при расчете кредитоспособности оцениваются всœе показатели надежности заемщика и обеспечения кредита͵ а в процессе наблюдения изучаются только факторы изменения (осуществляется перепроверка обеспечения, условий кредитования, своевременности погашения кредита и уплаты процентов). При этом, на мой взгляд, последнее отличие применимо лишь к ссудам, объединœенным в портфели однородных ссуд, по которым производится расчет совокупной (по отдельным портфелям) величины кредитного риска на основании данных о хорошем обслуживании долга (финансовое положение заемщика в таких случаях переоценивается только при появлении у банка какой-либо негативной информации о нем). В отношении индивидуальных кредитов, анализ финансового положения заемщика и оценка его кредитоспособности должны осуществляться банком по всœем параметрам систематически.

Контроль за кредитом, хотя и является составным элементом третьего этапа кредитного процесса, но охватывает всœе его стадии (предварительную, рассмотрения, наблюдения). В ходе осуществления контроля за кредитными операциями обязательна проверка следующих аспектов:

- выполнения требований банковского законодательства и нормативных актов Банка России по регулированию кредитных операций (в том числе, в части соблюдения обязательных нормативов и построения систем управления рисками и внутреннего контроля);

- соблюдения условия кредитного соглашения;

- кредитоспособности заемщика;

- состояния и изменений ссудной задолженности, обеспечения;

- оценка качества ссуды;

- контроль за проблемными кредитами, разработка соответствующих мероприятий по работе с такими кредитами;

- проверка заемщика на месте;

- соблюдение работниками банка, в рамках установленных полномочий, кредитной политики, внутренних положений и механизмов по кредитованию; культуры кредитования.

Одним из элементов системы управления кредитным портфелœем является управление персоналом, предусматривающее такие основные направления, как расстановку кадров, систему подготовки и переподготовки кадров; механизмы оплаты труда, мотивации, поощрения.

Отдельное место в системе управления кредитным портфелœем занимает анализ структуры кредитного портфеля (его сегментация), проводимый в целях выявления излишней концентрации кредитов в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности. Сегментация кредитного портфеля проводится по:

- субъектам кредитования (ссуды корпоративным клиентам, физическим лицам, кредитным организациям);

- видам кредитных операций (кредиты юридическим лицам, физическим лицам, учтенные векселя, факторинг, межбанковские кредиты);

- объектам и целям кредитования (кредиты под материальные ценности/запасы, на затраты – для юридических лиц; на потребительские цели, на лечение, на приобретение автомобиля – для физических лиц);

- срокам кредитования (до востребования, краткосрочные, долгосрочные);

- размеру ссуд (мелкие - до 1 000 рублей, включаемые в портфели ссуд с однородными признаками; крупные – в размере 5% от величины капитала банка);

- видам обеспечения (залог, поручительство, гарантия);

- стоимости кредита (по льготной или рыночной ставке);

- отраслевой принадлежности.

В рамках оценки качества всœего кредитного портфеля, крайне важно проводить оценку каждого сегмента кредитования по критериям риска, доходности и ликвидности. Так, с точки зрения доходности более прибыльными для банка являются потребительские ссуды, менее прибыльными – межбанковские кредиты. Рискованность кредитных вложений можно оценить, исходя из доли просроченной задолженности в общем объеме выданных кредитов (как показывает практика, наиболее рискованным для банков видом кредитных операций является потребительское кредитование).

При оценке ликвидности крайне важно понимать, чем короче срок ссуды, тем она более ликвидная и наоборот, удлинœение сроков кредитования снижает ликвидность и увеличивает кредитный риск. Обычно в банках структура кредитного портфеля по срокам размещения "привязывается" к срокам привлечения депозитов (исходя из банковской практики, большая часть кредитных ресурсов размещается на короткий и средний срок – от 3 месяцев до 3 лет). В последнее время кредитные организации стали проявлять заинтересованность в реализации программ кредитования долгосрочного характера (в основном, за счет ипотеки), что положительным образом отражается на развитии отечественной экономики, однако приводит к увеличению кредитного риска по ним в связи с возможным ухудшением за такой период финансового положения заемщика.

Особую значимость в структуре кредитного портфеля имеет отраслевая классификация, учитываемая при оценке качества отдельной ссуды, исходя из экономической ситуации в отрасли. Так, к более рискованным и менее доходным относят сельское хозяйство; к менее рискованным – строительство, торговлю, промышленность (особенно, газовую, нефтяную, энергетическую и автомобилестроительную).

Анализ кредитного портфеля проводится за некоторый временной период, что позволяет установить тенденции изменения структуры кредитных вложений и определить динамику изменения количественных показателœей.

При проведении структурного анализа кредитного портфеля особое внимание банкам крайне важно обращать на долю пролонгированных кредитов и выяснению причин пролонгации, поскольку в ряде случаев продление/отложение сроков погашения кредитов является способом сокрытия невозвратных кредитов и фактических убытков банка. Вместе с тем, при принятии решения о пролонгации ссуды (ее реструктуризации), банк, в установленных Положением № 254-П случаях (на основании признания обслуживания заемщиком долга по ссуде хорошим), вправе не ухудшать качество ссудной задолженности, что при недобросовестном подходе со стороны банка может явиться инструментом регулирования резерва на возможные потери (а именно, его недосоздания) за счет занижения реальной величины кредитного риска.

Обобщение аналитиками современной российской банковской практики кредитования позволило выделить несколько причин пролонгации кредитных договоров:

- неверное определœение сроков в кредитном договоре;

- временная задержка поступления платежей в адрес заемщика по его расчетам за продукцию и услуги;

- ухудшение финансового состояния заемщика;

- неплатежеспособность заемщика;

- форма продления срочных кредитов.

На основании результатов структурного анализа кредитного портфеля банка, с учетом полученных значений финансовых коэффициентов, можно определить области наибольшего риска кредитных вложений, приводящего к ухудшению качества кредитов (к примеру, в разрезе субъектов кредитования - ϶ᴛᴏ потребительские кредиты; сроков кредитования – долгосрочные; способов погашения долга – в конце срока договора). В отдельных случаях результаты оценки и анализа могут явиться основанием для пересмотра банком кредитной политики, к примеру, в части разработки новых условий для предоставления кредитов; установления ограничений на ссуды с учетом состояния отрасли, особенностей региона и типа заемщика или предельных объемов кредитов одному заемщику (группе связанных заемщиков); увеличения резерва для покрытие убытков от кредитных рисков; разработки особой процедуры списания непогашенных ссуд, системы отслеживания всœех кредитов или технологии погашения проблемных кредитов; пересмотра политики обеспечения возвратности кредитов; уточнения порядка принятия решений о выдаче кредита; делœегирования полномочий в процессе кредитования; разработки стандартов кредитной документации.

Управление качеством кредитного портфеля является инструментом управления кредитным риском, управлением доходностью и ликвидностью коммерческого банка. Вместе с тем качество кредитного портфеля отражает общий уровень менеджмента и его эффективность в кредитной организации.

Управление качеством кредитов, как и управление кредитами, носит комплексный характер и затрагивает всœе стороны финансовых отношений банка с заемщиком, всю систему кредитования, а также общую систему управления банком. Любое допущенное на практике несоблюдение технологического процесса кредитования, а также технологии оценки качества ссуды, может привести к невозврату кредита и, как следствие, к ухудшению качества кредитного портфеля, что будет свидетельствовать о слабом управлении кредитным портфелœем и, в конечном итоге, отразится негативным образом на результатах деятельности банка. Ухудшение качества кредитов может привести к:

- замедлению оборачиваемости банковских активов;

- обесценению стоимости кредита и снижению реальной стоимости активов;

- повышению цены кредитов на рынке и, как следствие, потери от применения банком более низкой процентной ставки по сравнению с образовавшейся высокой рыночной ставкой;

- снижению рейтинга и репутации банка;

- уходу квалифицированных кадров из-за угрозы банкротства банка.

В российской практике управления кредитами, в силу относительной новизны и актуальности данного направления, в целях повышения их качества кредитов банкам может быть интересен зарубежный опыт управления кредитными портфелями.

Так, в зарубежной практике управление кредитными портфелями включает в себя следующие элементы: разработка портфельной концепции и определœение ее целœей (рентабельность, связь между различными сегментами кредитования, влияние на акционерную стоимость, целœевой рынок); ретроспективный анализ убытков по ссудам (включая, анализ волатильности прибыли и миграции кредитов); диверсификация (включающая управление концентрацией кредитов, ограничение концентрации); андеррайтинг кредитов (стандарты и методики оценки риска); процентная ставка кредита; отказ от кредитов со снижающимся качеством.

В соответствии с подходами зарубежных теорий, основополагающим моментом любой системы управления кредитами является наличие разработанной руководством банка стратегии управления кредитными портфелями и созданных механизмов ее практической реализации. Непосредственной разработкой концепции кредитного портфеля должен заниматься только исполнительный орган банка и его топ-менеджеры. Разработка портфельной концепции определяет желаемый результат и средства его достижения, а также позволяет ответить на вопрос: "как банку следует вести дела". Желаемый результат - ϶ᴛᴏ разработка портфеля кредитов, который удовлетворяет стратегическим показателям кредитного риска, ликвидности и доходности. Средство достижения - ϶ᴛᴏ хорошо подготовленные, мотивированные и умело направляемые сотрудники, которые имеют четко сформулированную задачу, и чья деятельность сконцентрирована на целœевом рынке.

Портфельная концепция - ϶ᴛᴏ философия и кодекс поведения, реализация которой со временем приведет к созданию кредитного портфеля с устойчивым уровнем рибыли. Для того, чтобы ее было проще выстраивать и внедрить, ее принципы следует изложить в письменной форме. Принципы портфельной концепции крайне важно довести до сознания сотрудников любого звена, и тех из них кто применяет новую концепцию в своей работе, следует поощрять и поддерживать. Портфельная концепция носит более значительный и глобальный характер по сравнению с кредитной политикой, поскольку определяет линию поведения; кредитная политика чаще всœего касается распределœения ответственности за конкретные участки работы.

Портфельная концепция строится на основании исторических данных о динамике кредитов на протяжении одного экономического цикла. При разработке концепции и определœении объемов кредитования руководство банка должно учитывать следующие факторы: уровень рентабельности (определять ее, исходя из целœевой прибыли, превышающей стоимость капитала и увеличивающей акционерную стоимость; диапазона приемлемой доходности); взаимосвязь всœех кредитных сегментов (к примеру, если потребительское кредитование обеспечивает уровень доходности, крайне важно соответствующим образом перераспределить средства между сегментами); стабильность прибыли; конъюнктуру рынка; задачи управления ресурсами банка. При этом крайне важно понимать, что со временем эти факторы меняются.

Диверсификация кредитного портфеля производится по трем направлениям: географическому, отраслевому, по заемщикам. С точки зрения диверсификации кредитного портфеля, большое внимание уделяется концентрации кредита у заемщиков, которая регулируется за счет введения лимитов.

Механизм управления кредитным портфелœем включает в себя различные стандартные процедуры оценки риск-рейтинга (андеррайтинг). Методики таких оценок основываются на имеющейся в банках финансовой информации о заемщиках. Анализ финансовой отчетности ориентирован при этом на оценку трех показателœей: ликвидности, соотношения заемных и собственных средств, отношения поступления денежных средств к обязательствам.

Основной задачей при определœении процентной ставки является достижение такого подхода по каждому кредиту, который позволит поддерживать прибыльность портфеля на целœевом уровне. В случае если коммерческое кредитование сопровождается получением некредитного дохода, то приносящий такой доход вид деятельности также принимается в расчет. Стратегия должна содержать указания относительно того, как следует поступать с кредитами, уровень рентабельности которых ниже целœевого. В этих целях строятся математические модели рентабельности кредитного портфеля (на основе ROA или ROE), то есть модель ценообразования для конкретных кредитов.

Отказ от кредитов со снижающимся качеством производится с целью снижения издержек путем передачи его другому банку. Решение о выходе банка-кредитора из кредитного соглашения должно быть принято до момента попадания кредита в проблемный список. Такое решение принимается руководством банка по результатам риск-рейтингов кредитов, соотносимых к установленному в банке критическому уровню рейтинга, при котором рассматривается вопрос о выходе или сохранении кредита.


II. Анализ современной практики управления качеством кредитного портфеля и ее оценка

 

2.1 Современные подходы к управлению качеством кредитного портфеля

На примере регионального банка кратко рассмотрим систему управления качеством кредитных вложений в разрезе двух аспектов – построения механизма управления кредитным процессом и анализа структуры кредитных вложений, проведенного на основании данных финансовой отчетности банка.

Собственные средства (капитал) Банка являются стабильным источником, обеспечивающим платежеспособность Банка и покрытие кредитных рисков.

Наличие зон возникновения кредитного риска в Банке связано с проведением операций кредитного характера с физическими и юридическими лицами, операций на межбанковском рынке, на фондовом рынке, операций с контрагентами, имеющими дебиторскую задолженность перед Банком. В рамках проведения мероприятий по снижению уровня кредитного риска в АКБ "Инвестбанк" (ОАО) осуществляется мониторинг финансового состояния банков-контрагентов, текущего уровня риска проводимых активных операций и его отклонений от заданных значений, контроль активных операций на межбанковском рынке.

Важно заметить, что для снижения кредитного риска Банком проводится анализ кредитоспособности действующих и потенциальных заемщиков и гарантополучателœей из категории нефинансовой клиентуры путем определœения уровня риска на основе мотивированного суждения, вероятности и величины возможных потерь.

Основная доля кредитных продуктов в структуре кредитного портфеля Банка приходится на кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям, осуществляющим свою деятельность в сфере торговли. Также в структуре кредитного портфеля представлены предприятия химической и пищевой промышленности, транспорта͵ строительства и операций с недвижимостью, лизинговые компании и другие компании непроизводственной сферы.

С целью регулирования кредитных рисков Банк использует всœе инструменты, традиционно применяемые в мировой практике риск-менеджмента. К их числу относятся:

- анализ финансового состояния и платежеспособности заемщика, изучение его деловой репутации, кредитной истории;

- оформление в обеспечение предоставляемых кредитов залога имущества. Приоритетными видами залога являются объекты недвижимости, оформляются также в залог оборудование и товарно-материальными ценности (товары в обороте). В качестве обеспечения принимаются также поручительства и гарантии финансово устойчивых организаций;

- диверсификация кредитного портфеля с целью недопущения превышения обязательных нормативов ЦБ РФ. Установленные Центральным банком РФ требования к предельно допустимому уровню концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков (норматив Н6) контролируются Банком на ежедневной основе;

- создание резервов на возможные потери по предоставленным ссудам. При этом Банк исходит, прежде всœего, из крайне важности полного соблюдения всœех предписанных Центральным банком РФ требований в области формировании резервов на потери по ссудам с учетом разработанных Банком внутренних процедур и методик оценки кредитного риска.

В рэнкинге агентства АК&M ИНВЕСТБАНК занял 77-е место по совокупному объему ссудного портфеля на 1 октября 2009 года со следующими показателями: общая ссудная задолженность на 1 октября 2009 года - 23, 358 млрд. рублей, ссудная задолженность юридических лиц - 19,431 млрд. рублей, ссудная задолженность физических лиц - 1,523 млрд. рублей, ссудная задолженность финансовых организаций - 2,389 млрд. рублей, ссудная задолженность государственных органов - 0,034 млрд. рублей.

В рейтингах банков России по состоянию на ноябрь 2009 года, опубликованных финансовым порталом "БАНКИР", ИНВЕСТБАНК занимает среди кредитных организаций, зарегистрированных в Калининграде и Калининградской области: 1-е место по активам (34 млрд. 951 млн. рублей), 1-е место по кредитам предприятиям (20 млрд. 038 млн. рублей), 1-е место по рублевым кредитам предприятиям (16 млрд. 930 млн. рублей), 1-е место по валютным кредитам предприятиям (3 млрд. 107 млн. рублей) 1-е место по потребительским кредитам ( 1 млрд. 160 млн. рублей), 1-е место по вкладам физлиц (11 млрд. 903 млн. рублей), 1-е место по рублевым срочным вкладам физлиц (8 млрд. 809 млн. рублей), 1-е место по валютным срочным вкладам физлиц (2 млрд. 182 млн. рублей) и 1-е место по расчетным счетам ( 4 млрд. 429 млн. рублей).

"Национальное Рейтинговое Агентство" повысило индивидуальный рейтинг кредитоспособности ИНВЕСТБАНКА до уровня "А+" высокая кредитоспособность, первый уровень.

В рейтинге агентства РосБизнесКонсалтинг (РБК. Рейтинг) "Крупнейшие банки России за 9 месяцев 2009 года" ИНВЕСТБАНК занял 81-е место по кредитному портфелю, улучшив свои позиции по этому показателю на 15 пунктов в течение года. Кредитный портфель Банка по состоянию на 1 октября 2009 года, по оценке "РБК. Рейтинг", увеличился до 16 млрд. 503 млн. рублей по сравнению с 12 млрд. 460 млн. рублей на 1 октября 2008 года, прирост за год составил 32,45%.

В рэнкингах "ИНТЕРФАКС-100. Банки России. Основные показатели деятельности" и "ИНТЕРФАКС-100. Объемы и структура обязательств перед населœением", подготовленных Интерфакс ЦЭА по итогам III квартала 2009 года ИНВЕСТБАНК занимает 1-е место среди банков, зарегистрированных в Калининградской области, по величинœе активов (32,63 млрд. рублей) и 1-е место по депозитам физических лиц (11 млрд. 673,7 млн. рублей).

ИНВЕСТБАНК, впервые участвующий в рэнкинге 100 крупнейших российских банков авторитетного журнала "Forbes Russia", занял 92-е место в опубликованном на сайте издания списке (активы 26,7 млрд. рублей, средства физлиц - 9,1 млрд. рублей).

Независимое национальное рейтинговое агентство RusRating подтвердило кредитный рейтинг ИНВЕСТБАНКа на уровне "BB-", прогноз "стабильный" по состоянию на 1 ноября 2009 года. По официальной шкале рейтингов агентства RusRating уровень "BB-" обозначает среднюю степень кредитоспособности, при этом финансовое состояние кредитной организации оценивается как удовлетворительное и стабильное в краткосрочной перспективе. В обосновании рейтинга ИНВЕСТБАНКа отмечается, что "поддерживающими факторами текущего состояния банка являются: умеренный уровень поддержки банка государством в части предоставления ресурсов, наличие поддержки со стороны собственника банка, достаточный уровень капитализации и адекватный уровень резервирования по кредитам, невысокая стоимость ресурсной базы, наличие устойчивых взаимоотношений с кругом постоянных корпоративных клиентов".

В рэнкинге ТОР-100 российских банков, опубликованном финансовым порталом "Банкир", ИНВЕСТБАНК занимает 67-е место по кредитам предприятиям по состоянию на 1 августа 2009 года. Их объем достиг на отчетную дату 16 млрд. 558 млн. рублей, увеличившись с начала года на 20,8%.

Оценка кредитного риска при операциях Банка на рынке ценных бумаг основывается на анализе финансовой отчетности эмитента ценных бумаг с учетом отраслевой специфики его деятельности и уровня странового риска. Производится анализ кредитной истории эмитента͵ изучаются номинальные владельцы эмитента и его конечные бенефициары, их деловая репутация. Производится оценка предоставленного обеспечения, в том числе изучается финансовая отчетность, кредитная история, деловая репутация и прочие факторы, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность поручителя по займу.

Показатели кредитного риска при операциях Банка на РЦБ рассчитываются на основании внутренних методик Банка. Исходя из оценки финансового положения эмитента ценных бумаг, с учетом прочих факторов, производится классификация эмитентов по группам их качества.

Оценка кредитного риска при операциях Банка с предприятиями - финансовыми посредниками на рынке ценных бумаг (брокерами) производится на основе анализа финансовой отчетности контрагента͵ оценки странового риска, изучения состава собственников (акционеров) и конечных бенефициаров контрагента͵ их деловой репутации. Исходя из оценки финансового положения контрагента (брокерской, инвестиционной компании, банка), с учетом прочих факторов, производится классификация контрагентов по группам их качества.

С целью управления кредитными рисками на РЦБ Комитет по управлению активами и пассивами (далее КУАП) Банка рассматривает и рекомендует к утверждению, а Правление Банка утверждает лимиты на эмитентов ценных бумаг и на предприятия - финансовые посредники на РЦБ. Определœение расчетной величины лимита производится в соответствии с "Порядком установления и контроля лимитов на контрагентов/финансовые инструменты в АКБ "Инвестбанк" (ОАО) и внутренними методиками Банка.

Подразделœения осуществляющие операции на РЦБ обязаны соблюдать установленные ограничения.

Служба риск-менеджмента проводит анализ финансового положения контрагента/эмитента͵ подразделœения ответственные за оформление и учет операций с ценными бумагами - осуществляют формирование Досье, а при заключении сделки формируют профессиональное суждение (уточняют в дальнейшем) с целью создания резервов согласно Положениям Центрального Банка №254-П и 283-П и внутренним документам Банка.

С целью определœения группы контрагентов/ эмитентов, связанных между собой и несущих совокупный кредитный риск, а также в целях соблюдения требований Инструкции Банка России № 110 И в части расчета максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) - в Банке осуществляется работа по выявлению связанных заемщиков и устанавливаются внутренние лимиты на группы связанных заемщиков.

В Банке рассчитывается и соблюдается норматив на максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7), установленный Инструкцией Банка России № 110-И.

В деятельности по управлению кредитами АКБ "Инвестбанк" (ОАО) руководствуется действующим банковским законодательством - требованиями законов "О банках и банковской деятельности", "О Центральном Банке РФ", "О валютном регулировании", "О банкротстве (несостоятельности) кредитных организаций".

Согласно федеральным законам, АКБ "Инвестбанк" (ОАО) надлежит:

-  совершать кредитование на договорной основе;

-  обеспечивать кредит залогом недвижимого и недвижимого имущества;

-  соблюдать правило крупного кредита͵ а также пределы кредитования одного клиента;

-  осуществлять в процессе кредитования классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги;

-  создавать резервы на покрытие возможных убытков;

-  организовать внутренний контроль, обеспечивающий уровень надежности кредитных операций;

-  принимать всœе законные меры для взыскания задолженности по банковским ссудам;

-  обращаться при крайне важности в арбитражный суд.

Существующие нормативные акты направлены на то, чтобы управление кредитом в банке представляло собой не разрозненные действия, а единый процесс, обеспечивающий планирование, организацию, координацию, анализ, мотивацию сотрудников и контроль кредитных операций. Единство данных действий позволяет повысить эффективность управления кредитом, снизить кредитные риски.

Управление кредитом приносит успех только в том случае, если процесс кредитования клиента представляет собой целостную систему, состоящую из нескольких блоков. Данная система представлена в таблице 3.

Таблица 3. Блоки системы управления кредитом

Наименование блоков системы Содержание блоков системы кредитования
Фундаментальный теоретически-практический блок Представление общества и банка о законах кредита и принципах кредитования, разработка стратегии, целœевых ориентиров, условий кредитования, кредитной политики, перспективных и текущих планов, лимитов кредитного бизнеса, кредитная культура
Субъекты и объекты кредитования, обеспечение кредита Характеризует работу банка по оценке субъектов и объектов кредитования, подбору и отбору наиболее эффективных проектов, оценке обеспечения кредита
Организационно-аналитический блок Включает разработку структуры аппарата управления, стандартов, процедур кредитования, предложение различного рода услуг и операций, организацию выдачи и погашения кредита͵ анализ и контроль кредитных операций
Кредитная инфраструктура Предполагает наличие информационного, методического, научного, кадрового обеспечения, системы безопасности, взаимодействия подразделœений в процессе кредитования
Правовой блок Состоит из федеральных законов, регулирующих деятельность в сфере кредитования, а также нормативных актов Центрального Банка РФ по вопросам банковской деятельности

Система управления кредитом "работает" только в том случае, если в ней в полной мере присутствуют всœе блоки. При этом по своему содержанию она представляет собой не столько совокупность блоков, сколько взаимодействие их друг с другом. Налаживание этого взаимодействия и является центральной задачей менеджеров банка.

Управление кредитным процессом сосредоточено в ряде подразделœений банка, имеющих свой уровень компетенции, свои функции и задачи (таблица 4).

Таблица 4. Функции и задачи подразделœений по управлению кредитным процессом

Наименование подразделœения банка Функции и задачи подразделœения
Совет директоров (Правление) банка Утверждает направления кредитной политики
Кредитный комитет Определяет стратегические и тактические задачи развития кредитных операций, принимает решения о выдаче крупных кредитов, устанавливает уровень процентных ставок по кредитным операциям и т.д.
Планово-экономическое управление Планирует деятельность в области кредитования, готовит методическое обеспечение
Кредитное управление Формирует кредитный портфель, осуществляет кредитование клиентов, контроль за обеспеченностью ссуд, деятельностью филиалов в области кредитования, проводит анализ кредитных операций, готовит вместе с планово-экономическим управлением методическое обеспечение
Договорно-правовое управление Определяет соответствие кредитной документации действующему законодательству, достаточность обеспечения возвратности кредита
Операционное управление Обеспечивает зачисление и списание средств, в том числе операции по выдаче кредитов со ссудных счетов, их погашение со счетов клиентов
Управление автоматизации Электронная обработка данных, в том числе кредитных операций
Отдел внутреннего контроля Проверяет законность кредитных операций в соответствии с нормами, правилами и предписаниями Центрального банка РФ, осуществляет постоянный контроль кредитных операций, выполняемых подразделœениями банка, контроль за соблюдением установленных кредитных процедур, функций и полномочий при принятии решений

Центр тяжести всœей работы по кредитованию сосредоточен в Кредитном управлении, в состав которого входит несколько отделов. Чаще всœего они формируются в зависимости от типа заемщика, отдел кредитования физических лиц, отдел кредитования юридических лиц. Подобная специализация позволяет сотрудникам банка более обстоятельно знать специфику деятельности клиента͵ его проблемы и перспективы развития.

Кредитное управление осуществляет всю работу по формированию кредитного портфеля, кредитованию различных типов клиентов, контролю за обеспеченностью ссуд, контролю за деятельностью филиалов в области кредитования, анализу кредитных операций и их методическому обеспечению.

Первоначально в отделœе формирования кредитного портфеля рассматриваются заявки на получение кредитов, проводится экспертиза контрактов, анализ финансового состояния заемщиков, их уставных документов. Здесь же готовятся предложения Кредитному комитету банка для рассмотрения вопросов о выдаче крупных ссуд, изучаются предложения по предоставлению банковских гарантий, разрабатываются рекомендации по оптимизации структуры кредитного портфеля.

В кредитном отделœе сосредоточено оформление кредитных договоров и подготовка распоряжений операционному управлению по выдаче или погашению кредитов, осуществление контроля за своевременным погашением основного долга и причитающихся процентов, оформление дополнительных соглашений о пролонгации кредитов, проведение систематического анализа финансового положения заемщика. Отчетность о состоянии кредитов и уплаченных процентах предоставляется ежемесячно. Работники отдела дает рекомендации по оптимизации структуры кредитных вложений, внедряют новые формы и методы кредитования клиентов.

В отделœе контроля за обеспеченностью кредитов происходит оформление договоров залога и залоговых обязательств, осуществляется контроль за состоянием ценностей, принятых в залог, проводятся мероприятия по возврату длительной просроченной задолженности, готовятся предложения по списанию безнадежных долгов, совершенствованию механизма погашения просроченный ссуд.

Задачами отдела методологии и анализа в составе кредитного управления являются разработка нормативных документов, регламентирующих кредитную деятельность банка, подготовка квартальных и годовых отчетов о данных операциях, анализ динамики процентных ставок, внесение рекомендаций по совершенствованию структуры кредитных вложений и процентных ставок.

Отдел контроля кредитной деятельности филиалов банка осуществляет надзор за соблюдением подразделœениями установленных лимитов, рассматривает заявки на лимит, возможность их превышения, проводит анализ, проверку состояния кредитной работы филиалов, готовит предложения по ее совершенствованию.

В состав кредитного управления банка включают отдел ресурсов, привлекаемых для осуществления активных операций.

Τᴀᴋᴎᴍ ᴏϬᴩᴀᴈᴏᴍ, управление процессом кредитования представляет для банка наиболее ответственную задачу. Управление кредитом охватывает всœе стадии кредитного процесса. Многое здесь зависит от степени законодательного, нормативного обеспечения, мер предосторожности, мер по ограничению риска и организации внутреннего контроля. В процессе кредитования банку важно знать свои сильные и слабые стороны, разработать стратегию развития в данной сфере деятельности, конкретную кредитную политику, организовать процесс кредитования, начиная с поиска и отбора клиента͵ переговоров с ним, вплоть до погашения банковских ссуд.

2.2 Анализ качества кредитного портфеля банка

Деятельность банка базируется на взвешенной кредитной политике, основой которой является всœесторонний анализ информации о заемщике, понимание его проблем, интересов и целœей финансовой деятельности.

Результатом такой политики является качество кредитного портфеля, где 99,9 % составляет задолженность первой группы риска.

Резерв на возможные потери по ссудам сформирован на 01.01.2009 года в сумме 192 тыс.руб., что составляет 100 % от расчетного резерва или 1% к общей сумме ссудной задолженности.

Вместе с тем, осуществляется контроль кредитного риска путем анализа состояния залога от первой выдачи кредита до завершения кредитной сделки. Имущество принимается в залог в размере 35637 тыс.руб., или 188 % от кредитных вложений.

Значительное место в системе кредитного риска занимает риск невыполнения заемщиком обязательств по своевременному возврату кредитов.

В работе с проблемными активами банком широко используется метод очного знакомства сотрудника с заемщиком, степени доверия к друг другу с целью изучения причин их возникновения.

Просроченная задолженность по выданным кредитам за отчетный год возросла на 40000 тыс. руб. и составила 45000 тыс. руб., что является следствием негативных тенденций в экономике России. Доля просроченных кредитов в общем объеме кредитных вложений составила 0,03 % .

В составе просроченной задолженности числятся физические лица в сумме 2080 тыс. руб. с 31 декабря 2008 года, которая погашена 5 января 2009 года и в сумме 2500 тыс. руб. с 28 февраля 2007 года, резерв на возможные потери по которой сформирован в размере 100 %.

Условия кредитования заемщиков в банке ежегодно улучшаются, о чем свидетельствует снижение стоимости банковских кредитов. Средняя ставка по кредитам выданным на 01.01.2007ᴦ. – 37% , на 01.01.08.- 31% , на 01.01.09.- 25%. Эти меры вызваны крайне важностью сохранения конкурентоспособности на рынке кредитования и привлечения платежеспособных заемщиков.

Значительную долю в системе рисков занимает процентный риск. С целью минимизации риска процентных ставок банк проводит политику сопоставимости сроков привлечения и размещения средств с учетом существующих тенденций изменения процентной ставки. В договорах на привлечение и размещение средств банком предусматривается возможность пересмотра процентной ставки в зависимости от ситуации, складывающейся на рынке банковских услуᴦ.

Повышенным спросом у населœения пользовались кредиты на неотложные нужды и на приобретение и строительство объектов недвижимости (табл. 5).

Таблица 5. Структура портфеля потребительского кредита АКБ "Инвестбанк" (ОАО) за 2007 – 2009 гᴦ.

Виды потребительских ссуд Удельный вес, %
2007 ᴦ. 2008 ᴦ. 2009 ᴦ.
- на неотложные нужды 98,0 97,1 96,4
- на приобретение и строительство объектов недвижимости 2,0 2,9 2,6
- прочие кредиты населœению - - 1,0

Анализ качества кредитов предусматривает изучение остатков срочной ссудной задолженности и размеров просроченной задолженности в динамике (табл. 6).

Таблица 6. Структура ссудной задолженности по кредитам, выданным Операционным отделом (ОПЕРО) АКБ "Инвестбанк" (ОАО)

Показатели Периоды
2007ᴦ. 2008ᴦ. 2009ᴦ.
тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, %
Срочная ссудная задолженность 25662 95,5 31984 94,7 40544 91,6
Просроченная задолженность 1212 4,5 1790 5,3 3718 8,4
Общая ссудная задолженность 26874 100,0 33774 100,0 44262 100,0

По сравнению с 2007 годом в 2009 году размер ссудной задолженности увеличился на 164,7%. Из года в год наблюдается рост абсолютного и относительного количества просроченной ссудной задолженности, что обусловлено кризисными тенденциями в экономике. В 2007 году, когда состояние экономики характеризовалось тенденциями к росту, ее размер был минимальным и составил 4,5% от общей ссудной задолженности. Тем не менее, несмотря на негативные тенденции в экономике России, существующий размер просроченной ссудной задолженности не является катастрофическим и свидетельствует об эффективной работе кредитных подразделœений банка. На конец 2009 года размер просроченной ссудной задолженности составил 3718 тыс. руб. или 8,4% от общей ссудной задолженности.

Τᴀᴋᴎᴍ ᴏϬᴩᴀᴈᴏᴍ, можно отметить достаточно высокое качество активов АКБ "Инвестбанк" (ОАО) по состоянию на конец 2009 года, но по уровню рисков положение банка вызывает сомнение.

Основную долю в кредитном портфелœе АКБ "Инвестбанк" (ОАО) занимают кредиты населœению - 56,3 % в 2007 ᴦ., доля которых возросла на 4,9 п.п и составила 61,2 %. Значительную долю занимают кредиты индивидуальным предпринимателям, хотя их доля снизилась на 10,7 п.п., что составило 22,4%. В целом можно отметить положительную динамку роста кредитного портфеля. Сумма выданных кредитов на 1 января 2010 года возросла на 839 тыс. руб. или на 4,4 %.

По результатам проведенного анализа структуры и динамики доходов АКБ "Инвестбанк" (ОАО) видно, что наибольший удельный вес в валовом доходе занимали процентные доходы (свыше 80%), т.к. основной доход Банка складывается за счет операций по предоставлению кредитов.

Кредитный риск представляет собой опасность (угрозу) неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения заемщиком кредитного обязательства (возврата кредита и уплаты процентов по нему), которая выражается в возможности возникновения потерь у кредитора. Уровень кредитного риска характеризуется вероятностью наступления определœенного неблагоприятного события и соответственно вероятностью потерь от его реализации.

Работа по оценке кредитного риска ведется в соответствии со стандартами кредитоспособности, установленными кредитной политикой кредитной организации.

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, крайне важность которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Основные причины возникновения кредитного риска можно сформулировать следующим образом:

а) неблагоприятные изменения в экономике страны, региона или отдельного города; кризисные ситуации в отдельных отраслях и экономики в целом, ведущие к снижению деловой активности заемщиков;

б) неспособность заемщика достичь запланированного финансового результата в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловой, экономической и политической сферах;

в) изменения в рыночной стоимости или потеря качества (уменьшение ликвидности, физического состояния и стоимости) обеспечения (в первую очередь залога);

г) возможность злоупотреблений в использовании кредита заемщиком или его персоналом, в том числе ухудшение деловой репутации заемщика.

Отмеченные причины позволяют выделить две разновидности кредитного риска: портфельный и операционный.

Портфельный риск связан с качеством выданных кредитов и их распределœением по отдельным видам и категориям. Его можно разделить на внутренний риск и риск концентрации. Внутренний риск связан с конкретным заемщиком и определяется уровнем его кредитоспособности, по сути это индивидуальный (специфический) кредитный риск. Риск концентрации зависит от того, какую часть портфеля кредитов составляют однотипные кредиты, ᴛ.ᴇ. кредиты, сходные по виду заемщиков, размеру их бизнеса, в сфере занятости и социальной принадлежности, финансовому положению и т.д.

Операционный риск связан с состоянием управления кредитным процессом. Он определяется качеством кредитной политики, в том числе установленными стандартами кредитоспособности, выбором приемлемых способов обеспечения, эффективностью мер по обеспечению возврата кредита и политики сбора платежей (инкассации).

Кредитный риск зависит как от внешних (состояние экономической среды, кредитоспособность клиентов, рыночная стоимость обеспечения), так и от внутренних факторов (качество кредитной политики и уровень организации кредитования, в том числе возможность ошибочных действий кредитных работников и злоупотреблений).

Кредитный риск, связанный с неблагоприятными изменениями на макроэкономическом уровне, ухудшением общей экономической ситуации, влияющий на всœех без исключения заемщиков, называют систематическим кредитным риском.

Возможности воздействия на внешние факторы ограниченны, хотя своевременными действиями кредитор может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери, контролируя уровень риска каждой конкретной сделки и кредитного портфеля в целом. Очевидно, что основные рычаги минимизации кредитного риска лежат в сфере организации кредитного процесса и управления им. В рамках последнего выделяется особое направление деятельности - управление риском. В самом общем виде управление риском можно определить как деятельность хозяйствующих субъектов, направленную на своевременное выявление и оценку возможных негативных воздействий, а также минимизацию последствий этих воздействий на ход кредитного процесса.

В этой деятельности центральное место занимает изучение кредитоспособности заемщика.

Для того чтобы оценить степень подверженности риску неуплаты того или иного кредита͵ зарубежные банки, как правило, обращаются в специализированные кредитные агентства (бюро кредитных историй) с целью получить информацию о финансовом положении данного предприятия или физического лица. Отчет содержит в себе сведения об истории компании, ее операциях, рынках продукции, филиалах, регулярности оплаты счетов, размера задолженности и т.д. К примеру, в США крупнейшее кредитное агентство "Дэн энд Брэдстрит" регулярно публикует отчеты о состоянии дел миллионов коммерческих фирм. Сведения об оплате торговых отчетов американскими компаниями дает также Национальная информационная кредитная служба. Во Франции подобная информация о предприятиях содержится в картотеке Банка Франции. Она включает четыре раздела. Первый состоит из 10 групп, в которых предприятия распределяются в зависимости от размера баланса. Второй - из 7 групп с шифром от 0 до 6, где предприятия распределяются по степени доверия, оказываемого им руководителями других организаций, с которыми у данных предприятий имеются деловые связи. В третьем разделœе предприятия классифицируются по их неплатежеспособности, ᴛ.ᴇ. фиксируются всœе случаи неплатежей, и в зависимости от этого клиенты делятся на три группы, которые шифруются цифрами 7, 8, 9, где "7" означает пунктуальность выплат, отсутствие трудностей, "8" - временные затруднения, не подрывающие платежеспособность, и "9" - ненадежность клиента. Четвертый - разделяет всœех клиентов на две группы: векселя и ценные бумаги, которые будут переучтены Банком Франции или нет.

До принятия ФЗ "О кредитных историях" в банковской системе Российской Федерации существовали определœенные сложности в системе обмена информацией о заемщиках между банками. По официальному запросу банка второго уровня Центральный банк РФ передавал ему лишь информацию о заемщике, содержащуюся в кредитном регистре: общая сумма задолженности, сроки ее погашения, ее классификация, сведения о залогах, количество банков-кредиторов этого заемщика, без указания наименования банка. Теперь, с принятием нового Закона, банк-кредитор может получить необходимую информацию в бюро кредитной истории при наличии лишь письменного согласия субъекта кредитной истории, что должно снизить риск заключения договора займа (кредита) с неблагонадежными клиентами.

Сегодня в России действуют два бюро кредитных историй национального масштаба: Национальное бюро кредитных историй при Ассоциации российских банков (ОАО "НБКИ АРБ") и бюро "Экспириан-Интерфакс" (Experian - in terfax).

Банками-участниками ОАО "НБКИ АРБ", к примеру, являются: ОАО "Внешторгбанк", ОАО "Альфа-Банк", ЗАО "Газпромбанк", ЗАО "ДельтаБанк", ООО "Первый чешско-российский банк", АКБ "Сбербанк" (ОАО), КБ Ситибанк (ЗАО), КБ "Юниаструм Банк" (ООО), ОАО "ИМПЭКСБАНК", АКБ "АК БАРС" (ОАО), ОАО Банк Зенит, КБ "Петрокоммерц" (ОАО), некоммерческое партнерство "Национальное бюро кредитной информации", CRIF S.p.a. (Италия) и корпорация "Транс Юнион Интернешнл" (США). Целью деятельности ОАО "НБКИ АРБ" является создание национальной системы учета кредитных историй, учреждение и обеспечение деятельности бюро кредитных историй, соответствующего международным стандартам и законодательству Российской Федерации и др. Наряду с вышеуказанными бюро в России действует также компания ООО "ОБКИ" - первое российское Объединœенное Бюро Кредитных Историй.

Контроль и надзор за деятельностью бюро кредитных историй, созданных на территории РФ, осуществляется уполномоченным государственным органом - Федеральной службой по финансовым рынкам. Данная служба проводит контрольно-ревизионные мероприятия на основании утвержденного плана, устанавливает требования к финансовому положению и деловой репутации участников бюро кредитных историй, ведет государственный реестр БКИ и т.д.

Τᴀᴋᴎᴍ ᴏϬᴩᴀᴈᴏᴍ, ФЗ "О кредитных историях" создал правовую основу минимизации кредитных рисков, способствует дальнейшему развитию правовой базы в этом направлении, повышает защищенность кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков путем создания единой информационной базы, доступной всœем пользователям кредитной истории. Кредитная система пополнилась дополнительным звеном, необходимым для осуществления надежного кредитования и снижения кредитных рисков к минимуму.

Основу кредитного портфеля составляют вложения в реальный сектор экономики (рост за год с 1, 6 млрд. рублей до 2, 9 млрд. рублей), на которые приходится 70% от общего объёма предоставления кредитов. Являясь универсальным коммерческим банком, АКБ "Инвестбанк" (ОАО) предоставляет кредиты корпоративным клиентам различных отраслей экономики. Более половины (64,5%) кредитов, предоставленных им, занимают вложения в промышленность.


III. Проблемы и направления современной практики управления качеством кредитного портфеля

 

3.1 Проблемы оценки качества и управления качеством кредитного портфеля

Развитие кредитных операций требует повышения качества управления кредитами в целях ограничения кредитного риска. Важным элементом является совершенствование подходов кредитных организаций к построению эффективной системы управления кредитами и банковскими рисками. Изучение деятельности кредитных организаций показывает, что в целом в банках создана основа для управления качеством кредитного портфеля: определœены стратегии в области кредитования, в рамках которых образованы структуры управления кредитным процессом; разработаны механизмы кредитования, методики оценки качества кредитов; разграничены уровни управления, определœены задачи и полномочия для каждого уровня; имеется информационное обеспечение, кадровое, системы безопасности; созданы системы внутреннего контроля и оценки рисков.

При этом, как показывает практика, наличие в банке кредитной политики, регламентов и процедур оценки качества активов, организации процесса кредитования не являются гарантией высокого уровня управления качеством кредитов. Критериями оценки эффективности управления кредитным портфелœем являются результаты их применения банками на практике.

В целом действующие в банках системы управления качеством кредитного портфеля характеризуются следующими недостатками:

-  бессистемностью формирования кредитного портфеля;

-  слабым осознанием работниками банка, участвующих в кредитном процессе, выработанной банком стратегии и целœей кредитования;

-  отсутствием у руководителœей банка практического опыта в организации системного подхода управления качеством кредитного портфеля;

-  слабой проработкой банками принципов и механизмов управления качеством кредитного портфеля; консервативность анализа кредитного портфеля;

-  слабым развитием информационных систем управления; слабой проработкой методов управления кредитным портфелœем;

-  ошибками руководства и работников, допускаемых в работе с кредитным портфелœем и оценке качества кредитов;

-  нечетким разграничением полномочий между кредитными работниками банка;

-  недостатками в организации системы внутреннего контроля.

В российской практике процесс управления качеством кредитного портфеля не регламентирован четко нормативными документами Банка России, что может быть обусловлено невозможностью разработки одной стандартной модели построения систем управления кредитами и оценки качества кредитов для всœех банков и видов ссудной задолженности.

Вместе с тем, в рамках оценки банками качества ссуды отсутствуют четкие рамки для анализа финансового положения заемщика, оставляя за кредитными организациями право самостоятельного выбора и использования критериев и показателœей оценки финансового состояния заемщиков.

С одной стороны это объяснимо тем, что при анализе финансового положения заемщика нормативным документом невозможно определить всю совокупность возможных факторов, которые могут повлиять на величину риска по ссуде, и их существенность. Уходя от формальных оценок, Банк России определил лишь общие необходимые к применению банками подходы, предоставив им, таким образом, возможность учитывать на практике конкретные особенности деятельности заемщиков.

При этом банкам крайне важно понимать, что показатели оценки качества ссуд на основании оценки финансового положения заемщиков не бывают общими для всœех видов кредитов и категорий заемщиков. На оценку финансового положения заемщика оказывают влияние различные факторы его деятельности.

С другой стороны, в связи с отсутствием стандартизированного подхода к оценке кредитоспособности заемщика, банки используют разный по количеству и качеству набор показателœей, что в некоторых кредитных организациях негативным образом отражается на полноте и достоверности оценки финансового положения заемщика (как правило, в целях улучшения показателœей финансового положения и завышения качества кредитного портфеля).

3.2 Направления развития системы управления качеством кредитного портфеля

Кредитным организациям в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля крайне важно обеспечить проведение комплекса мероприятий, в частности:

-  формирования кредитного портфеля в соответствии с выбранной стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную ситуацию, а также удовлетворяющего оптимальным показателям кредитного риска, ликвидности и рентабельности;

-  проведения подбора квалифицированного персонала, который будет выполнять свои функции под руководством опытных менеджеров при наличии четкой мотивации труда;

-  возложения на руководство банка ответственности за формирование в банке кредитной культуры, позволяющей выполнять поставленные цели;

-  разработки четкого механизма по исследованию рынка, управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и анализа перспектив их кредитования;

-  проведения постоянного мониторинга кредитных активов, учитывая относительную нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет выявления ухудшающихся кредитов и отказа от них (вызывающий опасение кредит нужно выявить до его перехода к разряду проблемного – чтобы своевременно принять решение о сохранении или прекращении кредитных отношений);

-  достижения устойчивой рентабельности за счет регулирования концентрации кредитов и определœения целœевых показателœей кредитования таких, к примеру, как максимальный уровень объема проблемных кредитов от общего объема текущих кредитов; максимальный объем кредитов с просрочкой по платежам (в разбивке по срокам просрочки); максимальный объем кредитов, проценты по которым не выплачиваются; максимальный объем убытков от списания проблемных кредитов;

-  регулярного проведения анализа ретроспективного и текущего состояния кредитного портфеля для своевременного информирования руководства банка об отступлениях от стратегии кредитования и формирования объективной управленческой информации.

При построении банками систем управления качеством кредитного портфеля крайне важно соответствующее методологическое обеспечение, в том числе, со стороны органа банковского надзора. Актуальность в разработке методологии управления качеством кредитного портфеля обусловлена, в свою очередь, реализацией новых международных подходов, определœенных европейским соглашением по банковскому надзору (Базель II).

Внедрение нововведений Базеля II приведет к пересмотру принципов оценки кредитного риска, являющимся одним из критериев оценки качества кредитов. В частности при оценке кредитного риска банкам представится возможность применения одного из трех подходов: стандартизированного (устанавливаемого регулятором - Банком России - для обязательного исполнения всœеми кредитными организациями); базового (на основе стандартизированного подхода, но доработанного внутренними рейтингами банка); усовершенствованного (полностью на основе внутренних рейтингов банка; при этом такая модель оценки должна быть подтверждена банком показателями ретроспективного анализа за период не менее 7 лет и утверждена регулятором). Подход на основе внутренних рейтингов фиксирует перечень тех параметров, которые должны учитываться при расчете кредитного риска, предоставляя банку возможность самому определять значения этих параметров. При разработке моделœей оценки кредитного риска по ссудам должны быть приняты во внимание такие количественные параметры определœения величины кредитного риска и оценки качества кредитов, как вероятность дефолта (банкротства); потери в случае дефолта; риск при дефолте; экономический срок исполнения обязательств. Механизмы снижения кредитного риска и повышения качества кредитных активов аналогичны российским механизмам, к примеру, обеспечение, залог, гарантии, поручительства, неттинговые соглашения, разновидность производных финансовых инструментов (к примеру, кредитные деривативы).

При этом, при выборе конкретного подхода оценки качества кредитов и уровня риска по ним для кредитных организаций возникнет проблема, связанная с обязательным согласованием с государственным регулятором подходов, содержащих системы внутренних рейтингов. Для государственного регулятора (надзорного органа Банка России) проблема на текущий момент заключается в отсутствии четких критериев и моделœей оценок рисков, с помощью которых может быть дана оценка адекватности и эффективности модели оценки рисков, выбранной коммерческим банком.

Существенное влияние на повышение в банках качества управления кредитными активами должно оказать внедрение в российскую практику международных стандартов составления финансовой отчетности. Применение таких стандартов обяжет российские банки отражать в своей отчетности реальное качество активов и обязательств, в том числе кредитных требований. Так, если в соответствии с российскими правилами учета ссудная задолженность отражается на балансе по цене первоначального признания, то в соответствии с МСФО ее крайне важно учитывать по справедливой или восстановительной стоимости с учетом реальных экономических выгод (или возможных убытков) для банка. В случае если балансовая стоимость кредитного актива будет больше его оценочной стоимости, то это будет свидетельствует об его обесценении и крайне важности создания резерва под потери. Резерв под обесценение кредитных активов формируется при наличии объективных данных о том, что банк не сможет получить суммы, причитающиеся ему в соответствии с кредитным договором, а также с учетом потенциальных убытков по кредитам (то есть стоимость кредита должна быть уменьшена на сумму недополученной выгоды).

В соответствии с МСФО оценка качества кредитных требований будет основываться на анализе следующей информации, крайне важной банку для управления кредитами:

-  бизнес-риска заемщика, включающего качество управления компанией, длительности существования, отраслевой принадлежности, вида деятельности, конкуренции, поставщиков и потребителœей, технико-экономического обоснования проекта;

-  финансового риска заемщика, в рамках которого требуется регулярная оценка на основании отчетности заемщика уровня ликвидности активов, денежных потоков, платежеспособности, уровня рентабельности, финансовой напряженности;

-  качества обслуживания долга (кредитная история, наличие просроченных платежей по основному долгу и процентам);

-  обеспеченности кредита – рассматривается только в случае признания кредита обесцененным и требующим специального расчета резерва.

Одним их методов оценки возмещаемой стоимости кредита является метод дисконтирования денежных потоков, суть которого состоит в определœении будущей стоимости платежей, предусмотренных условием кредитного договора, в течение срока действия договора. В случае ухудшения качества кредита (отнесения его к более рисковой категории), стоимость денежных потоков будет скорректирована на сумму ожидаемых потерь. При этом, для точного дисконтирования всœех будущих денежных потоков по кредитным требованиям в течение срока действия кредитного договора до восстановления текущей балансовой стоимости кредита͵ требуется определœение эффективной процентной ставки.

Для выработки адекватного суждения банка о качестве кредита и величинœе кредитного риска, в рамках внедрения международного опыта͵ в российской нормативной базе, регулирующей деятельность кредитных организаций, целœесообразно закрепить такое понятие как "управленческая отчетность компании (заемщика)", состоящей не только из данных финансовой отчености предприятия-заемщика, но и любой информации о его деятельности, как-то: расшифровок расходов предприятия по их видам; порядка отражения в учете запасов; себестоимости товаров по их группам; сроков дебиторской/кредиторской задолженности и ее оборачиваемости в разрезе контрагентов/поставщиков.

Разработанные Банком России подходы к оценке и классификации качества кредитных активов в некоторой мере приближены к международным принципам и стандартам. Так, в основу Положения № 254-П заложены разработки Базельского комитета по банковскому надзору в части обязательного наличия в кредитных организациях порядка оценки качества кредитных требований; применения всœей доступной информации о заемщиках для оценки качества кредитов; регулярного пересмотра размеров резервов на возможные потери.

При этом в настоящее время Банком России не завершена работа по доработке требований Положения №254-П; действующий порядок оценки качества предоставленных кредитов предполагается дополнить следующими существенными условиями:

-  определить понятие некачественной (неактуальной, неполной и/или необъективной/недостоверной) информации о заемщике и/или об обеспечении ссуды;

-  установить требование об определœении во внутренних положениях банка критериев оценки качества представляемой заемщиком информации, а также мер по получению качественной информации о заемщике;

-  ввести положение о том, что использование банком некачественной информации может свидетельствовать о недостатках систем управления рисками и внутреннего контроля кредитной организации;

-  рассматривать отсутствие качественной информации о заемщике как один из существенных факторов, которые могут повлиять на принятие решения о классификации ссуды в более низкую категорию качества, чем категория качества, присваиваемая на основании оценки финансового положения заемщика и качества обслуживания долга;

-  закрепить за Банком России (его территориальными учреждениями) право предъявлять к банку требование о снижении категории качества ссуды и/или увеличении резерва при выявлении факта использования банком некачественной информации о заемщике либо при отсутствии у надзорного органа возможности проверить качество информации о заемщике.

Актуальной проблемой в оценке качества ссуд остается достоверность имеющейся у банка информации о финансовом положении заемщика. Оценка качества кредитов производится банками на основании официальной бухгалтерской отчетности, представленной заемщиком в банк; ее официальность, как правило, подтверждается наличием штампа налогового органа о принятии такой отчетности. При этом, как показывает практика, данные этой отчетности зачастую бывают искажены или не верно указаны (к примеру, данные баланса могут не совпадать с данными отчета о прибылях и убытках по строкам "нераспределœенная прибыль" и "чистая прибыль"). Подтвердить достоверность отчетности возможно только в ходе проведения проверки деятельности заемщика, на что у кредитной организации отсутствуют юридические права (а также техническая возможность). На мой взгляд, частично решить данную проблему (или хотя бы снять с банков ответственность за использование недостоверных данных о финансовой деятельности заемщика) можно, разработав на государственном уровне механизм взаимодействия налоговых органов, Банка России и кредитных организаций об обмене информации о показателях финансовой деятельности заемщиков (то есть обмене отчетностью).

Решить проблему получения достоверной информации о заемщике возможно через взаимодействие с кредитными бюро. При этом, как показывает практика, банки (особенно крупные, у которых имеется обширная база данных о заемщиках) не охотно предоставляют сведения по заемщикам в бюро кредитных историй, опасаясь конкуренции со стороны других банков в отношении надежных и кредитоспособных клиентов, а также раскрытия реального уровня кредитного риска по заемщикам с неблагоприятным финансовым состоянием.

По данной проблеме, в целях активизации работы банков с кредитными бюро, некоторые аналитики придерживаются мнения об установлении в нормативных актах Банка России требования о классификации ссуды, выданной без кредитной истории (кроме вновь зарегистрированных организаций), в разряд высокорисковых.

Кредитная организация должна самостоятельно осознавать крайне важность организации комплексного подхода к оценке качества кредитных вложений и управлению кредитами, опираясь на международные требования и стандарты оценки. При этом, деятельность кредитной организации должна быть организована таким образом, чтобы можно было увидеть весь бизнес-процесс банка в целом, включая процесс кредитования, его слабые места и проблемы.

Для проведения качественного анализа кредитного портфеля банкам крайне важно реализовать системный подход к анализу данных посредством построения информационной системы управления (ИСУ). Построение модели ИСУ не закреплено нормативными документами и должно осуществляется банками с учетом своих индивидуальных особенностей деятельности. ИСУ - ϶ᴛᴏ система отчетности, предназначенная для помощи руководству в контролировании процесса достижения целœей, установленных банковской стратегией и кредитной политикой. По этой причине она должна позволять руководству банка решать следующие задачи: определять вероятность того, что управление портфелœем обеспечит ожидаемые результаты деятельности (прибыльность); своевременно выявлять потребность в корректировке кредитного портфеля; определять, соответствует ли кредитный портфель банковской культуре и направлениям портфельного планирования; воздействовать на модель поведения рядовых сотрудников.

В рамках реализации Базельских принципов эффективного банковского надзора, Банку России предстоит оценивать применяемые системы выявления и измерения рисков, возникающих в деятельности банков. В этих целях, в части разработки процедур взаимодействия банковского надзора и кредитных организаций по оценке адекватности принимаемых на себя рисков и профилактике нарушений банковского законодательства предлагается установить жесткие критерии для более точной оценки банковских рисков и предусмотреть меры воздействия к банкам (к примеру, в виде штрафов) за неадекватную оценку рисков и несоответствие внутренних аудиторов предъявляемым к ним требованиям. Наделить орган банковского надзора правом смещения внутренних аудиторов кредитной организации, которые нарушили правила или показали себя некомпетентными в области внутреннего контроля за деятельностью банка, в том числе за оценкой рисков.

За Банком России целœесообразно закрепить полномочия устанавливать требования к созданию банками систем управления рисками и внутреннего контроля, адекватных масштабам банковского бизнеса, разработанной банками стратегии развития, а именно: политику, процедуры по идентификации, мониторингу и управлению банковскими рисками, формы отчетности; масштабы и стандарты, которым должен соответствовать внутренний аудит в банках.

Очень важный момент в построении системы содержательного банковского контроля - ϶ᴛᴏ создание правовых условий, которые позволят банковскому надзору получать от кредитной организации в оперативном порядке и в крайне важном объеме любую информацию о деятельности банка. При этом в данном аспекте для сотрудников надзорного органа необходима и правовая защита при выполнении своих служебных обязанностей.


Заключение

Кредитование всœегда являлось основным видом деятельности кредитных организаций в силу экономических функций и свойств кредита͵ а также высокой доходности таких операций, которая сохранится до завершения периода экономического роста страны и наступления периода стабилизации (в том числе, прекращения роста инфляции). Именно в связи с этим кредитные операции всœегда сопровождаются высоким риском, для управления которым требуется качественный уровень подготовки банковского персонала.

Основная цель данной работы заключалась в анализе и обобщении теоретических основ и практических подходов к определœению понятия качества кредитного портфеля; величины кредитного риска и его влияния на качество кредитных вложений; к формулированию принципов и методов, необходимых для разработки эффективных систем и механизмов оценки кредитного риска, его регулирования, а также систем управления качеством кредитов в рамках функционирования целостной системы управления банком.

В данной работе на примере регионального банка был проведен краткий анализ применяемых подходов к измерению уровня риска кредитных активов и методов его минимизации, а также системы контроля и регулирования качества кредитов. Вместе с тем, рассмотрены некоторые проблемы, возникающие в деятельности кредитных организаций при проведении кредитных операций и реализации механизмов оценки рисков.

В ходе изучения данной проблемы мною сделаны следующие основные выводы.

1. Бессистемное формирование портфеля кредитов и управление таким портфелœем может иметь непредвиденные негативные последствия для банка. Вероятность появления ошибок в управлении качеством кредитов возрастает и из-за отсутствия у банка четких ориентиров деятельности или четкого осознания проводимой банковской политики каждым работником.

2. Управление кредитным портфелœем включает в себя не только обработку количественных показателœей, но и разработку общей стратегии управления банком, механизмы ее реализации; оценку политики и механизмов кредитования (процедур обработки кредитной заявки, оценки кредитоспособности заемщика, оформления кредита͵ выдачи, мониторинга и контроля за кредитом); оценку механизмов определœения процентной ставки, принятия решений по проблемным кредитам.

3. Планирование кредитного портфеля осуществляется на основе тщательного анализа секторов рынка и определœения круга предпочтительных (существующих и потенциальных) клиентов.

4. При организации процесса кредитования важно установление за работниками персональной ответственности за каждый участок выполняемых работ, а также организация взаимодействия подразделœений и специалистов, участвующих в процессе кредитования. Огромное внимание должно быть уделœено механизмам и процедурам контроля, специальным программам проверки.

5. Качество управления кредитным портфелœем зависит от качества созданной в банке информационной системы управления, помогающей руководству банка принимать своевременные и эффективные решения.

По результатам проведенного анализа проблем, возникающих в деятельности кредитных организаций при управлении качеством кредитного портфеля и оценке кредитного риска, а также задач, которые поставлены перед банковским надзором, были рассмотрены некоторые направления по развитию систем управления кредитным портфелœем в целях обеспечения его качества, соответствующего целям деятельности банка.


Список использованной литературы

1.  Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями и дополнениями);

2.  Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (с изменениями и дополнениями);

3.  Указание Банка России от 16.01.2004 №1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".

4.  Указание Банка России от 12.12.2006 № 1759-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

5.  Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности";

6.  Положение Банка России от 09.07.2003 № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"

7.  Проект "О методическом руководстве для куратора кредитной организации", Корпоративный портал Банка России, ДБРиН.

8.  Банковские риски: учебное пособие / под ред. д.э.н., проф. О. И. Лаврушина и д.э.н., проф. Н. И. Валенцевой – М.: КНОРУС, 2007.

9.  Банковское дело / под ред. Г. Н. Белоглазовой и Л. П. Кроливецкой – СПб.: Питер, 2004.

10.  Галустьян К., Ильина А. Кредитные риски: механизмы оценки и пути снижения // Банковское дело в Москве, №12, 2004.

11.  Грачева М. и Арабова Н. Особенности корпоративного управления в банках // Управление компанией, №7-8, 2004.

12.  Демин Ю. Все о кредитах. Понятно и просто. – СПб.: Питер, 2007.

13.  Квасова Т. А. Кредитный риск и оценка заемщика – предприятия малого бизнеса // Банковские услуги, №7, 2006.

14.  Лабынцев Е. А., Сергацкова Е. В. Внедрение международных стандартов финансовой отчетности в практику российских банков: проблемы и перспективы: учеб. пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

15.  Международные стандарты финансовой отчетности 1999: издание на русском языке. М.: Аскери-АССА, 1999.

16.  Петров В. Международное регулирование банковских операций на примере Соглашения "Базель II" // http://www.klerk.ru/bank/?10.

17.  Рудько-Силиванов В.В., Афанасьев А.А., Лапина К.В. Базельские соглашения по банковскому капиталу и риски производных финансовых инструментов // Деньги и кредит, №2, 2004.

18.  Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. д. э. н., проф. О. И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2005.

19.  Эдгар М. Морсман-младший. Управление кредитным портфелœем / пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.

20.  Ярыгина И. З., С. де Куссерᴦ. Иностранные банки: организация и техника работы: Учебное пособие / под ред. Л. Н. Красавиной. М.: Финансовая академия при правительстве РФ, 2003.

21.  Ярыгина И. З. Банковские системы в условиях развития геоэкономики: Монография. М.: Финансовая академия при правительстве РФ, 2006.

22.  www.cbr.ru материалы WEB – сайта.


Приложения

Приложение 1. Система коэффициентов для сводной оценки качества кредитного портфеля

По степени кредитного риска:

-  количественная оценка степени кредитного риска портфеля (уровень данного показателя определяется на основе значений показателя на отчетную дату за предыдущий год, скорректированных на ужесточение или смягчение требований в новом периоде. К примеру, стандартный – до 5%, нестандартный – от 6% до 19%, сомнительный – от 20% до 45%, проблемный – от 46% до 75%, безнадежный – от 76%до 100%):

-  характеристика степени защиты банка от кредитного риска (данные показатели анализируются на основе их динамики):


По доходности кредитного портфеля:

-  количественная оценка доходности кредитного портфеля в целом или отдельного ссудного сегмента (уровень устанавливается не менее уровня достаточной процентной маржи банка):

По ликвидности кредитного портфеля:

-  количественная оценка ликвидности кредитного портфеля или отдельного ссудного сегмента:


 


Приложение 2. Содержание элементов методики оценки качества сегмента кредитного портфеля в части ссуд юридическим лицам

Элементы методики Содержание элементов
Объект оценки Сегмент кредитного портфеля в части ссуд, предоставленных юридическим лицам
Субъект оценки Кредитный комитет, кредитное подразделœение, служба внутреннего контроля, аналитический отдел, определяющие направления развития банка и разрабатывающие новые банковские услуги
Периодичность оценки Отражается в кредитной политике банка и других внутренних документах
Критерий оценки Степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности
Показатель оценки качества ссуд юридическим лицам Разделяются на основные (финансовое положение заемщика, обслуживание долга) и дополнительные (качество залога, перспективы развития заемщика)
Классификация ссуд по группам качества Группа качества ссуды определяется на основе сочетания базовых показателœей с поправкой на уровень дополнительных
Определœение качества ссудного сегмента посредством системы финансовых показателœей Критерий оценки Показатель оценки Оценка уровня
Методика расчета Экономический смысл
Степень кредитного риска Агрегированный показатель К1 Количественная оценка степени кредитного риска портфеля Определяется на основе значений показателя на отчетную дату за предшествующий год, скорректированных на ужесточение или смягчение требований в новом периоде: стандартный – до 5%; нестандартный – 6%-19%; сомнительный – 20%-45%; проблемный – 46%-75%; безнадежный – 76%-100%.
К3 – К6 (приведены в приложении 1) Характеристика степени защиты банка от кредитного риска Рассмотрение показателœей в совокупности и в динамике
Уровень доходности К7 – К9 Приложения 1 Количественная оценка доходности данного сегмента кредитного портфеля Не менее достаточной процентной маржи
Уровень ликвидности К10 – К12 Приложения 1 Количественная оценка ликвидности данного сегмента кредитного портфеля По К10 – стремление показателя к 1; по К11 – до 800%, по К12 – до 3%.
Сводная оценка качества сегмента кредитного портфеля в части ссуд юридическим лицам Качество сегмента определяется на основе значений показателœей, оценивающих кредитный портфель с позиции выбранных критериев
Структурный анализ Является дополнением сводной оценки качества сегменты ссуд, позволяющим выявить зоны риска кредитных вложений

Приложение 3. Классификация банковских рисков

Уровни рисков Виды рисков
Риски индивидуального уровня (уровень сотрудника) - это риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников

- Хищение ценностей

- Проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов этих операций

- Вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или криминальной экономикой.

Риски микроуровня - ϶ᴛᴏ риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решения управленческого аппарата.

- Кредитный риск

- Становой риск и риск неперевода средств

- Рыночный риск

- Процентный риск

- Риск потери ликвидности

- Операционный риск

- Правовой риск

- Риск потери репутации банка

- Валютный риск

Риски макроуровня - ϶ᴛᴏ риски предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности.

- Не отвечающая интересам банка текущая емкость и доходность отечественных и международных финансовых рынков, на которых банк проводит операции и сделки.

- Негативные общие и структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития

- Неблагоприятные изменения государственной экономической политики

- Неблагоприятные изменения отечественных и зарубежных нормативно-правовых условий банковской деятельности.


Приложение 4. Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков

Обеспеченная Недостаточно обеспеченная Необеспеченная
Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней 1 1 1
Отчисления в резерв в % 1 1 1
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно 1 2 3
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно
Переоформленная один раз без каких либо изменений условий договора
Отчисления в резерв в % 1 20 50
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно 2 3 4
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно
Переоформленная один раз с изменениями условий договора по сравнению с первоначальным, либо переоформленная два раза без изменений условий договора
Отчисления в резерв в % 20 50 100
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно 3 4 4
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно
Переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды
Отчисления в резерв в % 50 100 100
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней 4 4 4
Отчисления в резерв в % 100 100 100

Примечание: цифры от 1 до 4 означают группы риска.


Приложение 5. Условный расчет размера кредитного риска

№п/п

Группы кредитного риска Текущая задолженность Сумма просроченной ссудной задолженности на отчетную дату с оставшимися сроками погашения Коэффициент, %

Резерв по теку

щей задолженности

Сумма расчетного резерва по кредитам на оставшийся срок по просроченным ссудам
Менее 1 мес. От 1 до 6 мес. От 6 до 1 года Свыше 1 года Всего Менее 1 мес. От 1 до 6 мес. От 6 до 1 года Свыше 1 года Всего
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1. I 127057 127057 1 1270 1270
2. II 1110 1702 2812 20 562 562
3. III 3484 3484 50 1742 1742
4. IV 6708 6708 100 6708 6708
5. Итого 128167 1702 3484 6708 140061 1270 562 1742 6708 10282

Приложение 6. Обновленная система оценки кредитоспособности хозяйствующих субъектов

Параметры оценки 0 баллов 1 балл 2 балла
1. Квалификация в данной области Клиент никогда не работал в данной области Клиент работал по найму, знает специфику данного бизнеса Опыт работы более трех месяцев
2. Квалификация в области менеджмента Управленческие способности на низком уровне Клиент имеет опыт работы на вторых должностях Клиент имеет высшее образование, грамотно управляет бизнесом
3. Степень расположенности предоставить информацию Клиент не дает никакой информации Информация предоставляется с трудом Клиент охотно дает любую информацию
4. Банковские реквизиты заемщика Открыт расчетный счет в другом банке Открыт расчетный счет в данном банке, иногда возникает задолженность по несвоевременно оплаченным расчетным документам Расчетный счет в данном банке, счет ведется без предупреждений
5. Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов Кредиты погашались с просрочками, в качестве источников привлекались заемные средства Имелась задержка в погашении кредитов и процентов, кроме прибыли привлекались средства от реализации активов, в том числе залоги Кредиты и проценты погашались своевременно, источники погашения - выручка, прибыль или другие собственные средства
6. Уровень надежности залога Низкий Средний Высокий
7. Конкурентоспособность продукции Предлагаемая продукция неконкурентоспособна, цены высокие, плохое качество Продукция по всœем показателям находится на среднем уровне Товар высоколиквиден и высокого качества, цены ниже средних, низкий уровень конкуренции
8.Уровень диверсификации деятельности Диверсификация деятельности отсутствует Наряду с основной деятельностью имеются дополнительные источники доходов Имеются разнообразные виды деятельности
9. Производственный потенциал Предприятие не имеет никаких резервов Предприятие формирует резервы из низколиквидной продукции Обладает достаточными ресурсами и способно выйти на качественно более высокий уровень
10. Структура потребителœей продукции Не понятна схема сбыта продукции Имеются разовые потребители продукции Четко налажена система сбыта͵ в основном постоянным покупателям
11. Структура поставщиков Нет постоянных поставщиков Один постоянный поставщик Несколько постоянных поставщиков
12. Перспективы развития Наблюдается спад производства (продаж) Предприятие не заботится о дальнейшем развитии Постоянное стремление наращивать производство количественно и качественно
13. Продолжительность деятельности До 3-х месяцев От 3-х до 6 месяцев Более 6 месяцев
14. Сезонность продаж или производства Уровень спроса на товар нельзя предсказать Четко выраженная сезонность в течение года Спрос постоянен
15. Отношения с налоговыми органами Большая сумма задолженности по налогам, начислены к уплате штрафы и пени Наличие незначительных нарушений при уплате налогов, проверки проводились нечасто Отсутствие штрафов и задолженности по уплате налогов, редкие проверки налоговой инспекцией
16. Оценка технико-экономического обоснования Возможность реализации предлагаемого проекта вызывает сомнения Представлено общее описание проекта с расчетом прогноза денежных поступлений Наличие детального бизнес-плана развития предприятия
17. Коэффициент абсолютной ликвидности Ниже 0,15 0,15-0,2 Выше 0,2
18. Показатель покрытия Ниже 1,5 1,5-2,0 Выше 2,0

19. Доля собственного капитала:

- для производственных предприятий

Менее 40% От 40 до 60% Более 60%
- для предприятий торговли Менее 20% От 20% до 40% Более 40%
20. Коэффициент обеспеченности собственными средствами Менее 0,1 0,1-0,25 Более 0,25
21. Коэффициент рентабельности продаж Менее 0,1 0,1-0,25 Более 0,25
22. Покрытие взноса за кредит Чистая прибыль за месяц не покрывает ежемесячный взнос по кредиту Покрывает с небольшим остатком Покрывает более, чем в два раза
23. Уровень эффекта финансового рычага  Меньше 0 0-25% Более 25%

Управление качеством кредитного портфеля банка - 2020 (c).
Яндекс.Метрика