-
Пройти Антиплагиат ©



Главная » Финансовое право. Билеты » НАЛОГ: понятие, признаки, сущность. Классификация налогов, налоговая система государства



НАЛОГ: понятие, признаки, сущность. Классификация налогов, налоговая система государства

Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная. Уникализировать текст 



 

Понятие и сущность налогов


Налог – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) МО.
 

 
Признаки налога:
  • Обязательность – уплата налогов – обязанность гражданина (ст. 57 Конституции РФ).
  • Безвозвратность и индивидуальная безвозмездность – налоги передаются государству в собственность и за их перечисление не предусматривается никаких компенсаций налогоплательщику. Уплата налогов не порождает встречной обязанности государства к конкретному лицу.
  • Денежный характер – все налоговые платежи уплачиваются в денежной форме.
  • Публичное предназначение – налоги взимаются для финансового обеспечения деятельности государства и его органов.
Сущность налогов проявляется в их функциях:
  • Регулятивная – функция по регулированию экономических отношений.
  • Фискальная – функция по сбору средств на осуществление деятельности государства.
  • Контрольная функция – осуществление контроля за движением денежных средств в РФ.
 

Соотношение налогов и иных обязательных платежей


Налоги необходимо отличать от пошлин, сборов или взносов.
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами МСУ, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Государственная пошлина – это обязательный и действующий на всей территории РФ сбор, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.
Уплата сбора или пошлины сопровождается целью частного субъекта получить возмездную услугу от государства. Сборы и пошлины – индивидуальные платежи. Цель налогов – удовлетворить публичную потребность государства или МО, цель сборов – удовлетворение определенных потребностей.
 
Налоги – основной источник доходов бюджета. Остальные виды обязательных платежей имеют меньшее значение.
Налоги – безусловные платежи, сборы оплачиваются взамен услуг.
Налогам свойственна периодичность, сбор носит разовый характер.
 
 
 
 

Классификация налогов и сборов

  • Виды налогов:
Федеральные:
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Акцизы.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налог на прибыль организаций.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Водный налог.
Государственная пошлина.
Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
Региональные:
Транспортный налог.
Налог на имущество организации.
Налог на игорный бизнес.
Местные:
Налог на имущество физических лиц.
Земельный налог.
  • Специальные налоговые режимы:
Упрощенная система налогообложения (УСНО).
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
Патентная система налогообложения.
Единый сельскохозяйственный налог (единый налог для сельскохозяйственных производителей).
Система налогообложения при выполнении или соглашении о разделе продукции.
 

Правовой механизм налога и его элементы


Налог считается установленными, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения. Наличие императивно закрепленных элементов налогообложения характеризует налог как целостный правовой механизм.
Элементы налога.
1. Субъект налога – это лицо, на которое в соответствии с законом возлагается обязанность по исчислению и уплате налогов. Может иметь общие и специальные признаки (например, физическое лицо – общий признак, обладатель транспортного средства – специальный признак). Налоговый агент – это лицо, на которое в соответствии с законом возлагается обязанность по исчислению, удержанию и оплате налога за налогоплательщика (например, работодатель, казино).
2. Объект налога – это то, с наличием чего связано возникновение обязанности по исчислению или уплате налога.
3. Единица налогообложения – это единица стоимостного, физического или количественного показателя, который является основой для исчисления налога (например, НДФЛ – рубли, транспортный налог – мощность лошадиных сил и т.д.).
4. Налоговая база – это часть объекта налогообложения, на которую производится начисление налога.
5. Ставка налога – это размер налога на единицу обложения. Ставки:

Пропорциональная (например, НДФЛ – 13%).
Прогрессивная (увеличивается с увеличением объекта).
Комбинированная.

Адвалорная (в %).
Специфическая (в твердой денежной сумме).
Комбинированная.
6. Налоговый период – это период, по окончании которого налогоплательщик должен провести полную уплату налога, а также представить документы, подтверждающие исчисление налога.
7. Отчетный период (факультативный элемент) – это период, по окончании которого налогоплательщик представляет отчетную документацию, а также производит авансовую или частичную оплату налога.
8. Порядок и сроки уплаты налога.
9. Льготы по налогам (факультативный элемент):
Снижение % ставки для льготных категорий объектов или субъектов.
Освобождение от уплаты налога для отдельных категорий налогоплательщиков.
Предоставление налоговых вычетов и т.д.
 

Понятие системы налогов и сборов, принципы её построения и функционирования


Система налогов и сборов – это совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке на территории РФ. В системы налогов и сборов также включаются специальные налоговые режимы.
Принципы построения системы налогов и сборов:
Принцип единства системы налогов и сборов (НиС).
Принцип налогового федерализма.
Принцип определенности системы НиС.
Принцип стабильности системы НиС.
Принцип недискриминационного характера системы НиС.
Принцип экономической обоснованности установления НиС.
Принцип подвижности (эластичности) системы НиС.
Принципы налогового права:
Всеобщность (каждый должен платить установленные НиС).
Прямое действие во времени законов, устанавливающих новые налоги или ухудшающих положение налогоплательщика.
Однократность налогообложения.
Очередность взимания налогов из одного источника.
Временное ограничение налоговых притязаний (3 года).
Определенность налогообложения (должен быть установлен правовой механизм налогообложения).
Приоритет ратификации международных норм.
 



Лекция, реферат. НАЛОГ: понятие, признаки, сущность. Классификация налогов, налоговая система государства - понятие и виды. Классификация, сущность и особенности. 2021.

Оглавление книги открыть закрыть

Финансовая деятельность государства: понятие, методы, формы
Предмет, метод, система и источники финансового права РФ
Понятие, элементы и виды финансовых правоотношений
Понятие и роль финансов, финансовая система Российской Федерации
Правовой статус Правительства РФ как участника финансового правоотношения
Исполнительные и представительные органы субъектов РФ и муниципальных образований как участники финансовых правоотношений
Правовой статус Министерства финансов РФ как участника финансового правоотношения
Правовой статус Счетной палаты РФ как участника финансового правоотношения
Правовой статус Федерального Казначейства РФ как участника финансового правоотношения
Правовой статус Федеральной налоговой службы РФ как участника финансового правоотношения
Правовой статус Центрального банка РФ как участника финансового правоотношения
Правовой статус Федеральной службы финансово-бюджетного надзора как участника финансового правоотношения
Понятие, задачи и функции финансового контроля. Виды финансового контроля
Бюджетное право: понятие, предмет, система
Бюджетная система и бюджетное устройство  Российской Федерации
Состав доходов и расходов бюджетной системы. Дефицит бюджета
Понятие и общая характеристика бюджетной компетенции (прав) Российской компетенции, её субъектов и муниципальных образований
Понятие, правовые формы и роль государственного и местного бюджета. Консолидированный бюджет
Понятие бюджетного процесса, его участники
Бюджетная классификация
Понятие и виды межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты
Понятие и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства
Внебюджетные государственные фонды
НАЛОГ: понятие, признаки, сущность. Классификация налогов, налоговая система государства
Налоговое право: понятие, предмет, источники и методы правового регулирования
Понятие и значение государственного и муниципального кредита. Государственный долг, выпуск государственных долговых обязательств; гос. гарантии
Банковская система РФ: структура, принципы функционирования
Понятие и виды государственного страхования в РФ
Понятие денежной системы в РФ. Денежная единица РФ
Полномочия Центрального Банка России в сфере денежно-кредитного регулирования
Формы безналичных расчетов: общая характеристика
Понятие кассовых операций. Лимит кассы
Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций
Понятие и содержание валютного регулирования
Валютный контроль в РФ, органы и агенты валютного контроля




« назад Оглавление вперед »
Внебюджетные государственные фонды « | » Налоговое право: понятие, предмет, источники и методы правового регулирования






 

Похожие работы:

Воспользоваться поиском

 

Учебники по данной дисциплине

Государственные и муниципальные финансы
Финансовое право. Курс лекций.
Финансы предприятия. Учебник
Инвестиции. Курс лекций.
Управление финансами
Финансы. Электронное пособие
Корпоративные финансы
ДКБ - курс лекционных материалов
Налоги
Лицензирование
Основы финансовой политики организации
ДКБ - лекции
Финансовый менеджмент учебник