-
Пройти Антиплагиат ©



Главная » Финансовое право. Билеты » Налоговое право: понятие, предмет, источники и методы правового регулирования



Налоговое право: понятие, предмет, источники и методы правового регулирования

Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная. Уникализировать текст 



 
Налоговое право (НП) – это совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в сфере начисления и уплаты налогов и сборов.
Предмет НП – это общественные отношения, возникающие в сфере исчисления и уплаты налогов и сборов.
Методы НП:
  • Основной метод – императивный – метод властных предписаний.
  • Диспозитивный метод – представляет лицам возможность выбора вариантов поведения в рамках закона (например, нормы, регулирующие предоставление льгот в виде изменения сроков уплаты налогов).
 

Налоговое право в системе российского права. Система налогового права


Вопрос и месте налогового права (НП) в системе российского права является дискуссионным, но большинство исследователей считают, что налоговое право является подотраслью финансового права.
Соответственно НП находится в тесной связи с другими подотраслями ФП, например, с бюджетным правом.
В системе российского права наиболее тесная связь у НП с конституционным, гражданским и административным правом. Конституционное право содержит исходные, базовые начала НП (общая обязательность уплаты налогов, отрицание обратной силы налогового законодательства). Взаимосвязь налогового права с гражданским правом обусловлено их регулирующим воздействием на имущественные отношения. Связь НП с АП обусловлена тем, что значительная часть налоговых отношений складывается в сфере исполнительно-распорядительной деятельности государства.
Система НП – это внутреннее строение различных институтов, норм, отношений.
НП подразделяется на общую и особенную части.
Общую часть составляют нормы, которые могут применяться в процессе регулирования любых налоговых отношений. Например, принципы налогообложения, основания возникновения, изменения и прекращения обязательств по уплате налогов, права и обязанности налогоплательщиков, ответственность за нарушение налогового законодательства.
Особенная часть включает нормы, регулирующие порядок уплаты конкретных налогов, а также специальные налоговые режимы.
 

Источники налогового права. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени


Источники НП:
  • Конституция РФ – компетенция РФ, субъектов РФ и органов МСУ в области налогообложения, основы правового статуса налогоплательщика.
  • НК РФ и принятые в соответствии с ним ФЗ.
  • Подзаконные акты федеральных органов исполнительной власти.
  • Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах.
  • Н.п.а. МО о местных налогах и сборах.
Международные договоры:
  • Акты, устанавливающие общие принципы налогообложения (Европейская социальная хартия 1961).
  • Налоговые соглашения – 2-х и многосторонние соглашения (например, заключенные в целях избежания двойного налогообложения).
  • Международные соглашения, которые наряду с другими вопросами рассматривают вопросы НП.
  • По общему правилу акты налогового законодательства обратной силы не имеют.
  •  
Исключения:
  • Устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства.
  • Устанавливающие дополнительные гарантии прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
  • Акты, прямо предусматривающие это (например, отмена налога, снижение размера ставок налогов).

 

Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах


Сроки определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно наступить, периодом времени.
Течение срока начинается на следующий день после даты или наступления события, которым предопределяется его начало.
Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующее число и месяц после года срока и т.д. Срок, определяемый днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.
Если последний день срока нерабочий, он переносится на ближайший рабочий день.
Действие может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока. Документы и денежные средства могут быть сданы в организацию связи до 24 часов данного дня, при этом срок не будет считаться пропущенным.
 

Нормы налогового права: понятие, особенности, виды


Нормы налогового права – это установленные и санкционированные государством и МО, общеобязательные, формально определенные правила поведения, направленные на урегулирование общественных отношений в сфере налогообложения.
Особенности норм налогового права:
Они почти не имеют своего прототипа в общественной жизни. Им редко предшествуют фактические отношения, на основе которых возникают нормы. Законодатель сам конструирует модель поведения.
Отличаются от других норм нестабильностью. Зависят от финансовой политики и состояния экономики в стране.
Являются обязывающими (например, обязанность платить налоги). Есть также небольшое количество запрещающих норм.
Регулируют отношения с участием специфического круга субъектов (государство, уполномоченные органы, МО, налогоплательщики, налоговые агенты).
Особый порядок действия во времени (см. вопр. 47).
  • Виды норм:

По содержанию:

Материальные
Процессуальные
По выполняемым функциям:
Регулятивные
Охранительные

По территории действия:

Федеральные
Региональные
Местные

По объему действия:

Общие – распространяются на все налоговые правоотношения.
Специальные – регулируют тот или иной вид налогов.
 

Налоговые правоотношения: понятие, особенности, структура


Налоговые правоотношения – это урегулированные нормами налогового законодательства общественные отношения, возникающие в процессе установления, введения в действия и взимания налогов, а также осуществления налогового контроля, обжалование актов налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц, привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Особенности налоговых правоотношений:
Возникают в процессе деятельности государства по установлению и взиманию налогов и других обязательных платежей.
Система налоговых правоотношений подчиняется определенной цели (установление и взимание налогов).
Формально определенные (регулируют четко определенные связи, складывающиеся между определенными субъектами).
Обеспечены государственным принуждением (на случай нарушения налогового законодательства установлены санкции).
Структура налогового правоотношения:
Объект (имущество, прибыль, доход – каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения).
Субъекты:
  • Государственные органы (ФНС, органы государственных внебюджетных фондов, ФТС и т.д.).
  • Налогоплательщики.
  • Лица, содействующие уплате налогов (налоговые агенты, кредитные учреждения).
  • Налоговые представители.
Содержание – права и обязанности сторон.
 



Лекция, реферат. Налоговое право: понятие, предмет, источники и методы правового регулирования - понятие и виды. Классификация, сущность и особенности. 2021.

Оглавление книги открыть закрыть

Финансовая деятельность государства: понятие, методы, формы
Предмет, метод, система и источники финансового права РФ
Понятие, элементы и виды финансовых правоотношений
Понятие и роль финансов, финансовая система Российской Федерации
Правовой статус Правительства РФ как участника финансового правоотношения
Исполнительные и представительные органы субъектов РФ и муниципальных образований как участники финансовых правоотношений
Правовой статус Министерства финансов РФ как участника финансового правоотношения
Правовой статус Счетной палаты РФ как участника финансового правоотношения
Правовой статус Федерального Казначейства РФ как участника финансового правоотношения
Правовой статус Федеральной налоговой службы РФ как участника финансового правоотношения
Правовой статус Центрального банка РФ как участника финансового правоотношения
Правовой статус Федеральной службы финансово-бюджетного надзора как участника финансового правоотношения
Понятие, задачи и функции финансового контроля. Виды финансового контроля
Бюджетное право: понятие, предмет, система
Бюджетная система и бюджетное устройство  Российской Федерации
Состав доходов и расходов бюджетной системы. Дефицит бюджета
Понятие и общая характеристика бюджетной компетенции (прав) Российской компетенции, её субъектов и муниципальных образований
Понятие, правовые формы и роль государственного и местного бюджета. Консолидированный бюджет
Понятие бюджетного процесса, его участники
Бюджетная классификация
Понятие и виды межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты
Понятие и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства
Внебюджетные государственные фонды
НАЛОГ: понятие, признаки, сущность. Классификация налогов, налоговая система государства
Налоговое право: понятие, предмет, источники и методы правового регулирования
Понятие и значение государственного и муниципального кредита. Государственный долг, выпуск государственных долговых обязательств; гос. гарантии
Банковская система РФ: структура, принципы функционирования
Понятие и виды государственного страхования в РФ
Понятие денежной системы в РФ. Денежная единица РФ
Полномочия Центрального Банка России в сфере денежно-кредитного регулирования
Формы безналичных расчетов: общая характеристика
Понятие кассовых операций. Лимит кассы
Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций
Понятие и содержание валютного регулирования
Валютный контроль в РФ, органы и агенты валютного контроля




« назад Оглавление вперед »
НАЛОГ: понятие, признаки, сущность. Классификация налогов, налоговая система государства « | » Понятие и значение государственного и муниципального кредита. Государственный долг, выпуск государственных долговых обязательств; гос. гарантии






 

Похожие работы:

Воспользоваться поиском

 

Учебники по данной дисциплине

Государственные и муниципальные финансы
Финансовое право. Курс лекций.
Финансы предприятия. Учебник
Инвестиции. Курс лекций.
Управление финансами
Финансы. Электронное пособие
Корпоративные финансы
ДКБ - курс лекционных материалов
Налоги
Лицензирование
Основы финансовой политики организации
ДКБ - лекции
Финансовый менеджмент учебник