-
Пройти Антиплагиат ©



Главная » Микроэкономика. Курс лекций » Налоги и налогообложение. Роль налогов в экономике



Налоги и налогообложение. Роль налогов в экономике

Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная. Уникализировать текст 



Государства используют налоги с целью получить средства на решение общественных проблем.
Налоги — важнейший инструмент экономической политики, их влияние разнообразно и неоднозначно.
Налогообложение покупателей
Рассмотрим налоги, взимаемые с покупателей товара. Предположим, принимается закон, требующий, чтобы покупатели платили государству 1 руб. за каждое приобретенное яблоко. Рассмотрим влияние нового налога на поведение покупателей и продавцов яблок. Для этого осуществим три шага анализа спроса и предложения:
1) решаем, воздействует ли налог на кривые спроса, предложения;
2) определяем направление сдвига кривой;
3) рассматриваем воздействие сдвига на равновесие.
Новый налог воздействует на спрос. На предложение он не влияет, так как при любой цене яблок издержки продавцов, обеспечивающих рынок яблоками, не изменяются. А покупателям приходится отдавать налог государству и цену яблок продавцам во всех случаях, когда они приобретают яблоки. Таким образом, новый налог приводит к сдвигу кривой спроса на яблоки.
Так как налог на покупателей уменьшает привлекательность приобретения яблок, потребителям требуется меньшее количество яблок при каждой возможной цене. В результате кривая спроса сдвигается влево или, что эквивалентно, вниз, как показано на рис. 3.2. Поскольку налог в размере 1 руб. взимается с покупателей, эффективная цена для покупателей теперь на 1 руб. больше, чем до введения налога. Например, если рыночная цена яблока 3 руб., то эффективная цена для покупателей 4 руб.

Так как покупателей интересует общая стоимость яблок, включающая налог, они приобретают то количество яблок, на которое они рассчитывали бы при рыночной иене на 1 руб. больше, чем в действительности. Чтобы спрос покупателей при каждой возможной цене не изменился, рыночная цена должна уменьшиться на 1 руб., чтобы компенсировать влияние налога. В результате налог сдвигает кривую спроса вниз из положения Dv в положение D2 на размер налога, на 1 руб.
Рассмотрим изменения равновесия на рынке. Равновесная цена яблок снижается с 3,0 до 2,5 руб., а равновесное количество сокращается с 600 до 500 яблок. Так как при новом равновесии продавцы продают, покупатели, соответственно, приобретают меньшее количество яблок, то налог на яблоки сокращает размер рынка яблок.
Рассмотрим распределение налогового бремени между покупателями и продавцами. Хотя формально налог платят деньгами покупателей, бремя налога разделяют и покупатели, и продавцы. Так как рыночная цена падает с 3,0 до 2,5 руб., продавцы получают за каждое яблоко на 0,5 руб. меньше, чем они получали в отсутствие налога. Таким образом, введение налога отрицательно сказывается на положении продавцов. Покупатели платят продавцам меньшую цену — 2,5 руб., но эффективная цена, включающая налог, растет с 3,0 руб. в отсутствие налога до 3,5 руб. при введении налога. Таким образом, введение налога отрицательно сказывается и на положении покупателей. Они платят за каждое яблоко на 0,5 руб. больше.
Выполненный анализ приводит к следующим выводам:
1. Налоги сокращают размер рынка. Введение налога на товар сокращает объем продаваемого при новом равновесии товара.
2. Налоговое бремя несут и покупатели, и продавцы. При новом равновесии покупатели платят за товар больше, продавцы получают меньше.
Налогообложение продавцов
Рассмотрим налоги, взимаемые с продавцов товара. Предположим, что принимается закон, требующий, чтобы продавцы платили государству 1 руб. за каждое проданное яблоко. Рассмотрим влияние нового налога на поведение покупателей и продавцов яблок. Налог воздействует на предложение яблок. Объем спроса на яблоки при каждой возможной цене остается неизменным, поэтому кривая спроса не сдвигается. Налог на продавцов увеличивает их издержки, что приводит к сокращению предложения при каждой возможной цене. Кривая предложения сдвигается влево, или, что эквивалентно, вверх, как показано на рис. 3.3.

Рис. 3.3. Налог на продавцов — кривая налогообложения
Теперь при каждой рыночной цене яблока эффективная его цена — сумма, которую получают продавцы после уплаты налога, будет на 0,5 руб. меньше. Например, если рыночная цена яблока 3,0 руб., эффективная цена, получаемая продавцами, составляет 2,5 руб. Какой бы ни была рыночная цена, продавцы будут поставлять яблоки так, как будто цена на 0,5 руб. ниже, чем она есть в действительности. Чтобы продавцы поставляли любое данное количество продукта, рыночная цена должна быть на 0,5 руб. выше, чтобы компенсировать влияние налога. Поэтому, как показано на рис. 3.3, кривая предложения сдвигается вверх из положения S{ в положение S2 на размер налога, на 1,0 руб.
Переход от первоначального равновесия в новое приводит к тому, что равновесная цена яблока увеличивается с 3,0 до 3,5 руб., а равновесный объем сокращается с 600 до 500 яблок. Как и в предыдущем случае, введение налога приводит к сокращению размера рынка. Опять покупатели и продавцы делят бремя налога. Так как рыночная цена растет, покупатели платят на 0,5 руб. больше за каждое яблоко. Продавцы получают большую цену, чем они получали при отсутствии налога, но эффективная цена — цена после выплаты налога снижается с 3,0 до 2,5 руб.
Сравнение налогообложения покупателей и продавцов показывает, что они эквивалентны. В обоих случаях налог — это разница между ценой, которую платит покупатель, и ценой, которую получает продавец.
Эластичность и результаты налогообложения
Эластичность спроса и предложения определяет соотношение налогового бремени покупателей и продавцов. Рассмотрим влияние налогообложения на двух рынках, представленных на рис. 3.4. В обоих случаях на графиках представлены кривые спроса и предложения до введения налога. Кроме того, показан налог, величина которого составляет 3 руб.
Налог представляет собой разницу между ценой, которую платят покупатели, и эффективной ценой, которую получают продавцы.

Рис. 3.4. Распределение налогового бремени — влияние налогообложения на двух рынках. Кривые спроса и предложения до введения налога
Кривые на графиках различаются относительной эластичностью спроса и предложения. На рис. 3.4 а представлен случай введения налога на рынке с очень эластичным предложением и относительно неэластичным спросом. Это означает: продавцы очень чувствительны к цене товара, тогда как покупатели — нет. При введении налога цена, которую получают продавцы, уменьшается незначительно, на 1 руб., поэтому тяжесть бремени для продавцов не так велика. Напротив, цена, которую платят покупатели, существенно увеличивается, на 2 руб., они несут большее налоговое бремя.
На графике 3.4 б представлен случай введения налога на рынке с относительно неэластичным предложением и очень эластичным спросом. Здесь покупатели очень чувствительны к цене товара, тогда как продавцы менее чувствительны. При введении налога цена, которую платят покупатели, увеличивается незначительно, тогда как цена, которую получают продавцы, существенно уменьшается, указывая, что большая часть бремени ложится на производителей.
Правило распределения налогового бремени. Графики на рис. 3.4 иллюстрируют основное правило распределения налогового бремени: большая часть налогового бремени ложится на ту сторону рынка, которая менее эластична.
Эластичность определяет желание покупателей или продавцов покинуть рынок в случае ухудшения складывающихся на нем условий. Небольшая эластичность спроса означает: у покупателей нет приемлемой замены потреблению этого товара. Небольшая эластичность предложения означает: у продавцов нет лучшей альтернативы производству товара. Когда товар облагается налогом, сторона рынка, обладающая меньшими возможностями выбора, не в состоянии легко оставить рынок

Безвозвратные потери, связанные с налогами


Покупатели и продавцы делят налоговое бремя вне зависимости оттого, какая из сторон передает деньги государству. Введение налогов приводит к сокращению размеров рынка.
Воздействие налога на субъектов рынка
Потребительский излишек и излишек производителей. Выгода, извлекаемая на рынке покупателями, представляет собой потребительский излишек, измеряемый суммой денег, которую покупатели готовы заплатить за товар, за вычетом действительной его цены. Выгода, извлекаемая продавцами, определяется излишком производителей — денежной суммой, которую получают поставщики за товар, за вычетом издержек.
Изменения величины потребительского излишка и излишка производителей при введении налога иллюстрируется рис. 3.5.
Выгода государства состоит в получении денежных средств, поступающих при введении налога. Если размер налога — Г, а количество проданного товара — Q2, как показано на рис. 3.5, государство получает общие налоговые поступления в размере Тх Qr Размер выгоды государства определяется величиной налоговых поступлений. Но в конечном итоге выгоду получает не государство, а субъекты экономики, в интересах которых используются полученные в результате налогообложения средства.
Благосостояние в отсутствие налога. Чтобы проанализировать воздействие налога на благосостояние, необходимо определить его уровень до введения налога. На рис. 3.5 площади фигур, которые образуют общий излишек, измеряющий благосостояние, обозначены буквами А, В,С, D, Ей F.

Рис. 3.5. Влияние налога на благосостояние потребителей и производителей
Кривая спроса отражает готовность покупателей заплатить за товар, потребительский излишек равен площади фигур, расположенной между кривой спроса и ценой, т.е. А + В + С. Кривая предложения отражает издержки продавцов; излишек производителей равен площади фигур, расположенной между кривой предложения и ценой, т.е. D+ Е+ F. Совокупный излишек — сумма потребительского излишка и излишка производителей — измеряется суммой площадей всех фигур Л + В + С+ D +£+ F.
Поскольку налог отсутствует, налоговые поступления равны нулю. Результаты анализа обобщаются в табл. 3.1.
Благосостояние в условиях действия налога. Налог на товар уменьшает потребительский излишек на сумму В + С и излишек производителей на сумму D + F. Уменьшение излишка потребителей и производителей превышает налоговые поступления, равные сумме В + D. Введение налога приводит к безвозвратным потерям, величина которых равна сумме С + £", что обусловлено снижением объема продаже С?! roQ2.
Таблица 3.1
Влияние налога на благосостояние потребителей и производителей в отсутствие налога и после его введения

Изменения благосостояния при введении налога. В табл. 3.1 представлено сравнение благосостояния потребителей и производителей в отсутствие налога и после его введения. Введение налога уменьшает потребительский излишек на величину сумм площадей В + С, излишек производителей — на величину D + Е. Налоговые поступления составляют В + D. Таким образом, введение налога обусловливает снижение уровня жизни покупателей и поставщиков, но обеспечивает доход государства.
Безвозвратные потери. Изменение общего благосостояния включает уменьшение потребительского излишка, уменьшение излишка производителей и получение государством налоговых поступлений. Просуммировав их, можно установить: общий излишек на рынке сокращается на сумму площадей С + Е. В итоге потери покупателей и продавцов превышают налоговые поступления государства. Сокращение общего излишка в результате введения налога называют безвозвратными потерями, размер которых определяет сумма площадей С+£.
Введение налога означает увеличение цены для покупателей и уменьшение цены для производителей, что приводит к сокращению и производства, и потребления, следовательно, размер рынка становится меньше оптимального. Воздействие налогов на стимулы снижает эффективность распределения ресурсов. Безвозвратные потери представляют собой сокращение общего излишка в результате введения налога.
Безвозвратные потери благ торговли
Рассмотрим безвозвратные потери благ, которые приносит торговля, на примере. Пусть профессор решил отремонтировать квартиру. Бригада мастеров согласилась выполнить ремонт за 200 тыс. руб. Издержки бригады, связанные с выполнением ремонтных работ, составляют 160 тыс. руб., а ценность приведенной в порядок квартиры для профессора — 240 тыс. руб. Сделка приносит профессору и бригаде мастеров по 40 тыс. руб. выгоды. Общий излишек в размере 80 тыс. руб.— выгода, которую приносит сторонам сделка.
Предположим, государство вдруг устанавливает налог в размере 100 тыс. руб. на выполнение заказов по ремонту квартир. Профессор теряет возможность заплатить бригаде такую сумму, чтобы после уплаты налога обе стороны извлекли выгоду.
Самая большая сумма, которую согласился бы заплатить профессор, составляет 240 тыс. руб. Но у бригады останется только 140 тыс. руб. после уплаты налога, что меньше издержек бригады, составляющих 160 тыс. руб.
Чтобы бригада могла возместить издержки — 160 тыс. руб., профессор должен заплатить 260 тыс. руб. Это превышает 240 тыс., в которые он оценивает ремонт. В результате профессор и бригада мастеров разрывают договоренность. Бригада не получает доход, а профессор живет в обшарпанной квартире.
Налог ухудшает благосостояние бригады мастеров и профессора, так как они теряют излишек 80 тыс. руб. Но и государство не получает налог от бригады мастеров, которые разорвали договор. Сумма в 80 тыс. руб.— это чистые безвозвратные потери, которые отнюдь не превращаются в увеличение налоговых поступлений государства. Следовательно, источник безвозвратных потерь — это налоги, не позволяющие покупателям и продавцам извлекать выгоду из торговли.
Размер безвозвратных потерь равен площади треугольника, расположенного между кривыми спроса и предложения — (С+ £"), как показано на рис. 3.5. Так как налог поднимает цену, которую платят покупатели, и приводит к снижению цены, которую получают продавцы, предельные продавцы и покупатели покидают рынок, и объем продаж снижается. Введение налога ограничивает торговлю, обусловливает безвозвратные потери — сокращение общего излишка, вызванное ограничением взаимовыгодной торговли.
Факторы безвозвратных потерь
Величину безвозвратных потерь от введения налога определяет эластичность по цене спроса и предложения, поскольку эластичность определяет размер изменения предложенного и требуемого количества товара при изменении цены.
Рассмотрим воздействие на величину безвозвратной потери эластичности спроса и предложения. На графиках а и б рис. 3.6 размер налога неизменен, составляет 4 денежных единицы. Различие графиков заключается в эластичности кривой спроса и кривой предложения.

Рис. 3.6. Влияние эластичности спроса и предложения на безвозвратные потери
На графике а (рис. 3.6) кривые спроса и предложения относительно эластичны. Изменение цены приводит к существенному изменению объемов спроса и предложения. Величина безвозвратных потерь, равная площади треугольника, расположенного между кривыми спроса и предложения, велика.
На графике б (рис. 3.6) кривые спроса и предложения относительно неэластичны. Предложенное количество товара и величина спроса при изменении цены изменяются значительно меньше. Величина безвозвратных потерь в этом случае значительно меньше.
Таким образом, чем выше эластичность спроса и предложения, тем больше безвозвратные потери, связанные с налогообложением.
 



Лекция, реферат. Налоги и налогообложение. Роль налогов в экономике - понятие и виды. Классификация, сущность и особенности. 2021.

Оглавление книги открыть закрыть

Экономическая теория и принятие экономических решений
Экономическое взаимодействие людей
Функционирование рыночной экономики
Методология экономической теории
Графические модели в экономике
Экономика и политика
Противоречия в экономической науке
«Страна скотоводов» и «страна земледельцев»
Принцип сравнительных преимуществ
- Конкуренция на рынке
- Спрос. Кривая спроса
- Предложение. Кривая предложения
- Взаимодействие спроса и предложения. Рыночное равновесие
- Эластичность спроса
- Эластичность предложения
- Потребительский излишек
- Излишек производителей
- Эффективность конкурентных рынков
Контроль над ценами
Налоги и налогообложение. Роль налогов в экономике
Безвозвратные потери и кривая Лаффера
Факторы результативности международной торговли
Выгоды и потери в международной торговле
Таможенные пошлины
Влияние импортной квоты
Аргументы в защиту протекционизма и ВТО
Бюджетное ограничение
- Кривые безразличия
Потребительский выбор. Оптимальный выбор потребителя
Приложения теории потребительского выбора Товары Гриффена
Понятие издержек
Производство и издержки
Основные типы издержек
Издержки в краткосрочном и долгосрочном периоде
Конкурентный рынок
Максимизация прибыли и предложение конкурентной фирмы
Кривая предложения в долгосрочном периоде
Причины возникновения монополии
Выпуск и цена товара монополиста. Монополия и конкуренция
Социальные издержки монополии
Государственная антимонопольная политика
Ценовая дискриминация
Олигополистические рынки
Олигополия и теория игр
Конкуренция дифференцированных товаров и услуг. Равновесие в краткосрочном периоде
Монополистическая конкуренция и благосостояние
Спрос на труд
Предложение труда
Равновесие на рынке труда
Земля и капитал
Факторы равновесной заработной платы
Заработная плата выше равновесного уровня
Экономическая теория дискриминации
Количественное определение неравенства
Политика перераспределения доходов
Борьба с бедностью. Минимальный размер заработной платы
Внешние эффекты и эффективность рынка
Частные решения проблем внешних эффектов Частные решения
Политика государства в решении проблем внешних эффектов
- Виды благ и ресурсов
Общественные блага. Проблема «безбилетника»
Общественные ресурсы
Государственные финансы
Налоги и эффективность
Налоги и справедливость




« назад Оглавление вперед »
Контроль над ценами « | » Безвозвратные потери и кривая Лаффера






 

Похожие работы:

Воспользоваться поиском

 

Учебники по данной дисциплине

Макроэкономика
Экономическая теория
Экономический словарь
Транспортная задача и транспортная модель
Собственность. История развития и ключевые вопросы.
История экономических учений. Краткий курс.
История экономических учений. Курс лекций.
Экономическая теория. Учебник.
Мировая экономика. Курс лекций.
Основы микроэкономки
Валютные операции и валютное регулирование
История экономических учений. Учебник.
Экономика
Макроэкономика
Билеты по экономической теории
Учебники, лекции, шпаргалки по экономике
Основы экономической теории - базовый курс
Экономический рост: значение, различия, методы исследования
АФХД лекции
АФХД лекции 2
Исследование экономических процессов
Основы экономики
Экономика отраслевых рынков
Экономика общественного сектора
История отечественной экономической мысли
Экономическая политика государства
Экономика учебник онлайн
Основы экономики. учебник
Экономическая теория. Учебник 2017
Собственность в экономике
Совершенная конкуренция
Макроэкономика учебник