-
Пройти Антиплагиат ©



Главная » Микроэкономика. Курс лекций » Налоги и эффективность



Налоги и эффективность

Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная. Уникализировать текст 



Цель налоговой системы — обеспечение налоговых поступлений. Известно множество способов получения средств путем установления налогов. При разработке налоговой системы политики пытаются обеспечить ее эффективность и справедливость.
Эффективной считается налоговая система, позволяющая минимизировать издержки налогоплательщиков. Самые очевидные издержки налогоплательщиков — это сами налоги. Налоговая политика должна, по возможности, избегать или минимизировать два других вида издержек:
1) безвозвратные потери как результат искажения налогами решений, принимаемых индивидами;
2) административное бремя, которое несут налогоплательщики, соблюдающие налоговое законодательство.
Эффективная налоговая система обеспечивает небольшие безвозвратные потери и незначительное административное бремя.

- Безвозвратные потери
Налоги непосредственно воздействуют на принимаемые индивидами решения. Если государство облагает налогом яблоки, их потребление снижается, а покупки груш возрастают. Если государство облагает налогом заработную плату, стимулы населения к работе снижаются, появляется больше свободного времени. Искажение стимулов ведет к безвозвратным потерям. Безвозвратные потери в результате введения налога возникают, когда уменьшение экономического благосостояния налогоплательщиков превышает возрастание налоговых поступлений.
Рассмотрим пример. Предположим, студентка оценивает мандарин в 4 руб., а ее подруга — в 2 руб. В отсутствие налога цена мандарина отражает издержки его выращивания. Предположим, цена мандарина составляет 1 руб. В этом случае мандарины покупают и студентка, и ее подруга. Потребители получают некоторый излишек, равный ценности мандарина за вычетом суммы, которую они заплатили. Потребительский излишек студентки составляет 3 руб., ее подруги — 1 руб., общий потребительский излишек — 4 руб.
Пусть государство установило налог в размере 2 руб. с мандарина. Цена мандарина возрастает до 3 руб. Купив мандарин, студентка получает потребительский излишек в размере 1 руб., а ее подружка вынуждена отказать себе в удовольствии съесть мандарин, так как его цена с налогом превышает его ценность для девушки. Государство получает доход в размере 2 руб. с мандарина, купленного студенткой. Общий потребительский излишек сократился на с 4 до 1 руб. Общий потребительский излишек сократился на величину, превышающую налоговые поступления, а значит, безвозвратная потеря составила 1 руб. на каждом мандарине
Уменьшение потребительского излишка студентки на 2 руб. в точности соответствует сумме, получаемой государством. Безвозвратная потеря связана не со студенткой, которая платит налог, а с ее подругой. Безвозвратная потеря возникает потому, что введение налога заставляет подругу изменить поведение. Поскольку цена мандарина повышается, экономическое положение подруги студентки ухудшается, к тому же она не имеет возможности внести посильный вклад в налоговые поступления. Уменьшение ее благосостояния составляет безвозвратную потерю в результате введения налога.
Административное бремя
Каждую весну самочувствие россиян, которые должны самостоятельно уплачивать налоги, например предпринимателей, адвокатов, неизбежно ухудшается, так как неизбежный спутник заполнения налоговых деклараций — головная боль. Административное бремя любой налоговой системы — это еще один вид издержек налогоплательщиков. Необходимо время для составления деклараций, финансовых отчетов, время для записи расходов и доходов, на их учет в течение года. Наконец, государству необходимы ресурсы для обеспечения исполнения налогового законодательства силами налоговой службы.
Многие налогоплательщики нанимают юристов и бухгалтеров, которые помогают им рассчитаться по налоговым обязательствам. Крупные фирмы содержат целый штат юристов и бухгалтеров, которые обеспечивают налоговую отчетность и налоговые платежи в соответствие с законодательством.
Ресурсы, направляемые на исполнение налогового законодательства, важная составляющая безвозвратных потерь. Государство получает только часть расходов, связанных с уплатой налогов. Налогоплательщик теряет не только эту сумму налогов, но время и деньги для составления документов, расчетов и минимизации налогов.
Административное бремя налоговой системы можно облегчить, упростив налоговое законодательство. Однако здесь сталкиваются различные политические интересы. Сложность налогового законодательства — результат политики согласования интересов различных политических групп.
Маржинальные и средние ставки налогов
Средняя ставка налога — это общая уплаченная сумма налога, разделенная на общую сумму дохода.
Маржинальная — предельная ставка налога — добавочные налоги с каждого дополнительного рубля дохода. Допустим, государство облагает налогом первые 50 тыс. руб. дохода по ставке 20%, а доход, превышающий 50 тыс. руб.,— по ставке 50%. Человек, зарабатывающий 100 тыс. руб., должен заплатить налог в размере:
0,20 х 50 000 + 0,50 х (100 000 - 50 000) = 35 000 руб.
Средняя ставка налога составляет 35 000/100 000, или 35%. Маржинальная ставка налога составляет 50%, так как налогоплательщик с каждого заработанного дополнительно рубля должен заплатить 0,50 руб. налога.



Лекция, реферат. Налоги и эффективность - понятие и виды. Классификация, сущность и особенности. 2021.

Оглавление книги открыть закрыть

Экономическая теория и принятие экономических решений
Экономическое взаимодействие людей
Функционирование рыночной экономики
Методология экономической теории
Графические модели в экономике
Экономика и политика
Противоречия в экономической науке
«Страна скотоводов» и «страна земледельцев»
Принцип сравнительных преимуществ
- Конкуренция на рынке
- Спрос. Кривая спроса
- Предложение. Кривая предложения
- Взаимодействие спроса и предложения. Рыночное равновесие
- Эластичность спроса
- Эластичность предложения
- Потребительский излишек
- Излишек производителей
- Эффективность конкурентных рынков
Контроль над ценами
Налоги и налогообложение. Роль налогов в экономике
Безвозвратные потери и кривая Лаффера
Факторы результативности международной торговли
Выгоды и потери в международной торговле
Таможенные пошлины
Влияние импортной квоты
Аргументы в защиту протекционизма и ВТО
Бюджетное ограничение
- Кривые безразличия
Потребительский выбор. Оптимальный выбор потребителя
Приложения теории потребительского выбора Товары Гриффена
Понятие издержек
Производство и издержки
Основные типы издержек
Издержки в краткосрочном и долгосрочном периоде
Конкурентный рынок
Максимизация прибыли и предложение конкурентной фирмы
Кривая предложения в долгосрочном периоде
Причины возникновения монополии
Выпуск и цена товара монополиста. Монополия и конкуренция
Социальные издержки монополии
Государственная антимонопольная политика
Ценовая дискриминация
Олигополистические рынки
Олигополия и теория игр
Конкуренция дифференцированных товаров и услуг. Равновесие в краткосрочном периоде
Монополистическая конкуренция и благосостояние
Спрос на труд
Предложение труда
Равновесие на рынке труда
Земля и капитал
Факторы равновесной заработной платы
Заработная плата выше равновесного уровня
Экономическая теория дискриминации
Количественное определение неравенства
Политика перераспределения доходов
Борьба с бедностью. Минимальный размер заработной платы
Внешние эффекты и эффективность рынка
Частные решения проблем внешних эффектов Частные решения
Политика государства в решении проблем внешних эффектов
- Виды благ и ресурсов
Общественные блага. Проблема «безбилетника»
Общественные ресурсы
Государственные финансы
Налоги и эффективность
Налоги и справедливость




« назад Оглавление вперед »
Государственные финансы « | » Налоги и справедливость






 

Похожие работы:

Воспользоваться поиском

 

Учебники по данной дисциплине

Макроэкономика
Экономическая теория
Экономический словарь
Транспортная задача и транспортная модель
Собственность. История развития и ключевые вопросы.
История экономических учений. Краткий курс.
История экономических учений. Курс лекций.
Экономическая теория. Учебник.
Мировая экономика. Курс лекций.
Основы микроэкономки
Валютные операции и валютное регулирование
История экономических учений. Учебник.
Экономика
Макроэкономика
Билеты по экономической теории
Учебники, лекции, шпаргалки по экономике
Основы экономической теории - базовый курс
Экономический рост: значение, различия, методы исследования
АФХД лекции
АФХД лекции 2
Исследование экономических процессов
Основы экономики
Экономика отраслевых рынков
Экономика общественного сектора
История отечественной экономической мысли
Экономическая политика государства
Экономика учебник онлайн
Основы экономики. учебник
Экономическая теория. Учебник 2017
Собственность в экономике
Совершенная конкуренция
Макроэкономика учебник