-
Пройти Антиплагиат ©



Главная » Микроэкономика. Курс лекций » Налоги и справедливость



Налоги и справедливость

Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная. Уникализировать текст 



Все считают, что налоговая система должна быть справедливой. Но понятия о справедливости могут различаться.
Принцип извлечения выгоды
Принцип получаемых выгод утверждает: граждане должны платить налоги в соответствии с выгодой, которую они извлекают из услуг государства. Основная идея этого принципа состоит в попытке распределения общественных благ по законам рынка частных благ.
Трудно оспаривать справедливость того, что человек, который чаше ходит в кинотеатр, платит за билеты большую сумму, чем любитель полежать на диване перед телевизором. Аналогично человек, который извлекает большую выгоду из пользования общественным благом, должен нести и основные издержки, связанные с его предоставлением, в сравнении с индивидом, не испытывающим в нем особой необходимости.
Этот принцип используют и в качестве аргумента в защиту того положения, что богатые граждане должны платить более высокие налоги. Считается, что богатые извлекают большую выгоду из общественных услуг. Граждане, у которых есть что защищать, извлекают основную выгоду из существования полиции, пожарной охраны, национальной обороны и судебной системы.
Принцип получаемых выгод лежит и в основе политики, нацеленной на борьбу с бедностью, финансируемую за счет обеспеченных граждан. Основная масса налогоплательщиков предпочитает жить в благополучном обществе всеобщего благосостояния, предполагая, что программы поддержки беднейших слоев населения — общественное благо. Если богатые оценивают это общественное благо выше, чем представители среднего класса, то они в соответствии с принципом получаемых выгод должны платить высокие налоги.
Принцип способности заплатить налог
Принцип способности заплатить налог утверждает: налоги должны взиматься в соответствии со способностью индивида нести налоговое бремя. Его могут оправдывать утверждением, что все граждане должны приносить одинаковые тяготы поддержки государства. Размер этой тяготы зависит от дохода налогоплательщика и других обстоятельств. Налог в размере 1000 руб., уплаченный бедным человеком, будет большей тяготой, чем налог в размере 10 000 руб., уплаченный миллионером.
Принцип способности заплатить налог предполагает введение двух понятий: вертикальной и горизонтальной справедливости. Вертикальная справедливость означает: налогоплательщики, обладающие высокой способностью к уплате налогов, должны вносить в бюджет государства большую сумму. Горизонтальная справедливость означает, что налогоплательщики с равной способностью платить налоги должны вносить одинаковые суммы.
Вертикальная справедливость. Если налоги взимаются в соответствии со способностью граждан заплатить их, взносы богатых налогоплательщиков должны превышать платежи менее обеспеченных людей. Но относительно масштабов различий единое мнение отсутствует.
Рассмотрим простейшие налоговые системы, иллюстрируемые данными в табл. 7.4. В каждом случае налогоплательщики с высокими доходами платят большие суммы. Системы отличаются тем, насколько быстро увеличивается размер налога в соответствии с ростом дохода.
Таблица 7.4 Налоговые системы

Пропорциональная система предполагает, что подоходный налог составляет одну и ту же часть дохода индивида. Вторая система называется регрессивной, так как налогоплательщики, получающие высокий доход, отдают на благо общества меньшую, в сравнении с другими гражданами, его часть, хотя и вынуждены расставаться с весьма значительными суммами. Прогрессивная система подразумевает, что налогоплательщики, получающие высокий доход, уплачивают более значительную его часть в качестве налога.
Не существует однозначного ответа на вопрос, какая из этих систем более справедлива. Экономическая теория здесь бессильна.
Горизонтальное равенство. Если налоги взимаются на основе способности заплатить их, налогоплательщики с равными доходами должны отдавать государству одинаковые суммы налогов. Но определить равенство доходов людей невозможно.
Предположим, родители двух студентов получают доход в размере 60 тыс. руб. Но у одного из студентов есть еще два младших брата, а другой является единственным сыном в семье. У одного в семье средний доход на члена семьи составляет 20 тыс. руб., а у другого — 12 тыс. руб. Насколько справедливо требование об уплате родителями студентов одинакового подоходного налога? На этот вопрос нет простого ответа.
Распределение налогового бремени и справедливость
Если рассматривать распределение налогового бремени с позиций справедливости, может оказаться, что тот, кому приходится нести основную его тяжесть, далеко не всегда должен платить налог. Налоги воздействуют на спрос и предложение, изменение равновесных цен оказывает влияние не только на тех, кто платит налоги. Оценивая вертикальную и горизонтальную справедливость любого налога, необходимо принимать во внимание это косвенное влияние. Однако многие дискуссии о справедливости системы налогообложения игнорируют его. Они полагают, что налоговое бремя несут те, на кого оно возложено. Но в действительности это не так.
Перераспределение чистых потерь в связи с введением налогов. Часто встречается утверждение: налог на предметы роскоши, например дорогие меха, вертикально справедлив, так как большинство покупателей мехов — это весьма богатые люди. Но если покупатели при введении налога могут легко заменить меха другими предметами роскоши, налог приведет к уменьшению объема продаж меховых изделий. В итоге большая часть налогового бремени ложится на плечи тех, кто производит и продает изделия из шкурок зверей, а не на тех, кто их покупает. Поскольку работники звероферм и охотники небогатый народ, справедливость налога на меха может оказаться сомнительной.
Рассмотрим пример налога на прибыль. Часто встречается утверждение: ставки этого налога надо повышать. Но как распределяется бремя этого налога? Крупная фирма скорее собирает налоги, чем платит их. Свое налоговое бремя она, в конечном итоге, перекладывает на людей — акционеров, потребителей, работников фирмы. Многие экономисты полагают, что основную тяжесть налога на прибыль несут работники фирм и потребители.
Предположим, государство увеличивает налог на прибыль. Налог, казалось бы, ударит по собственникам — акционерам компаний. Ведь компании получат меньше прибыли после уплаты налога. Но собственники, возможно, не захотят уменьшения своих личных доходов. Они не снизят выплаты причитающихся им дивидендов. Собственники направят на их выплату большую часть снизившейся из-за увеличения налогов прибыли. В результате остаток прибыли, который направляется на развитие и модернизацию производства сократится. Возможно, собственники направят на выплату дивидендов всю прибыль и захотят использовать свои средства каким-то иным образом — купят недвижимость, направят средства в другие страны. На развитие и модернизацию производства средств у компании не останется.
В конечном итоге производство сокращается, уменьшается спрос на труд, растут цены на производимые товары. Рост налога на прибыль приводит к увеличению цены на товары и уменьшению заработной платы рабочих.
 



Лекция, реферат. Налоги и справедливость - понятие и виды. Классификация, сущность и особенности. 2021.

Оглавление книги открыть закрыть

Экономическая теория и принятие экономических решений
Экономическое взаимодействие людей
Функционирование рыночной экономики
Методология экономической теории
Графические модели в экономике
Экономика и политика
Противоречия в экономической науке
«Страна скотоводов» и «страна земледельцев»
Принцип сравнительных преимуществ
- Конкуренция на рынке
- Спрос. Кривая спроса
- Предложение. Кривая предложения
- Взаимодействие спроса и предложения. Рыночное равновесие
- Эластичность спроса
- Эластичность предложения
- Потребительский излишек
- Излишек производителей
- Эффективность конкурентных рынков
Контроль над ценами
Налоги и налогообложение. Роль налогов в экономике
Безвозвратные потери и кривая Лаффера
Факторы результативности международной торговли
Выгоды и потери в международной торговле
Таможенные пошлины
Влияние импортной квоты
Аргументы в защиту протекционизма и ВТО
Бюджетное ограничение
- Кривые безразличия
Потребительский выбор. Оптимальный выбор потребителя
Приложения теории потребительского выбора Товары Гриффена
Понятие издержек
Производство и издержки
Основные типы издержек
Издержки в краткосрочном и долгосрочном периоде
Конкурентный рынок
Максимизация прибыли и предложение конкурентной фирмы
Кривая предложения в долгосрочном периоде
Причины возникновения монополии
Выпуск и цена товара монополиста. Монополия и конкуренция
Социальные издержки монополии
Государственная антимонопольная политика
Ценовая дискриминация
Олигополистические рынки
Олигополия и теория игр
Конкуренция дифференцированных товаров и услуг. Равновесие в краткосрочном периоде
Монополистическая конкуренция и благосостояние
Спрос на труд
Предложение труда
Равновесие на рынке труда
Земля и капитал
Факторы равновесной заработной платы
Заработная плата выше равновесного уровня
Экономическая теория дискриминации
Количественное определение неравенства
Политика перераспределения доходов
Борьба с бедностью. Минимальный размер заработной платы
Внешние эффекты и эффективность рынка
Частные решения проблем внешних эффектов Частные решения
Политика государства в решении проблем внешних эффектов
- Виды благ и ресурсов
Общественные блага. Проблема «безбилетника»
Общественные ресурсы
Государственные финансы
Налоги и эффективность
Налоги и справедливость




« назад Оглавление Следующая глава »
Налоги и эффективность « | »






 

Похожие работы:

Воспользоваться поиском

 

Учебники по данной дисциплине

Макроэкономика
Экономическая теория
Экономический словарь
Транспортная задача и транспортная модель
Собственность. История развития и ключевые вопросы.
История экономических учений. Краткий курс.
История экономических учений. Курс лекций.
Экономическая теория. Учебник.
Мировая экономика. Курс лекций.
Основы микроэкономки
Валютные операции и валютное регулирование
История экономических учений. Учебник.
Экономика
Макроэкономика
Билеты по экономической теории
Учебники, лекции, шпаргалки по экономике
Основы экономической теории - базовый курс
Экономический рост: значение, различия, методы исследования
АФХД лекции
АФХД лекции 2
Исследование экономических процессов
Основы экономики
Экономика отраслевых рынков
Экономика общественного сектора
История отечественной экономической мысли
Экономическая политика государства
Экономика учебник онлайн
Основы экономики. учебник
Экономическая теория. Учебник 2017
Собственность в экономике
Совершенная конкуренция
Макроэкономика учебник