-
Пройти Антиплагиат ©



Главная » Рефераты » Текст работы «Задачи»


Задачи

Задачи

Дисциплина: Финансы, деньги и налоги
Вид работы: контрольная работа
Язык: русский
ВУЗ: ---
Дата добавления: 6.04.2018
Размер файла: 24 Kb
Просмотров: 1115
Загрузок: 2

Все приложения, графические материалы, формулы, таблицы и рисунки работы на тему: Задачи (предмет: Финансы, деньги и налоги) находятся в архиве, который можно скачать с нашего сайта.
Приступая к прочтению данного произведения (перемещая полосу прокрутки браузера вниз), Вы соглашаетесь с условиями открытой лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная (CC BY 4.0)
.

Задача 1
Организация в налоговом периоде произвела 2500 л этилового спирта из пищевого сырья. Спирт был использован следующим образом:
300 л реализовано парфюмерной фабрике;
20 л реализовали городской больнице;
700 л обменяли на запасные части для оборудования;
400 л реализовали на сторону производителю ликероводочных изделий;
900 л использовали в собственном структурном подразделении для производства водки.
В налоговом периоде было реализовано 20 000 бутылок водки (емкостью 0,5 л). 
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
 
Решение:
Все операции "300 л было реализовано парфюмерной промышленности, 200 л передано бесплатно подшефной городской больнице, 700 л передано другим организациям в обмен на необходимые для оборудования запасные части" являются объектами налогообложения, поэтому рассчитываем:
1)"Из произведенного спирта 300 дал было реализовано парфюмерной промышленности" .Согласно Статье 193 налоговая ставка 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, поэтому 0 рублей акциз;
2)"200 дал передано бесплатно подшефной городской больнице".Согласно Статье 193 налоговая ставка 74 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, поэтому сумма акциза=200 литров*74=14800 руб;
3)"700 л передано другим организациям в обмен на необходимые для оборудования запасные части".Согласно Статье 193 налоговая ставка 74 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, поэтому сумма акциза=700 литров*74 = 51800 руб;
Далее, операция по передаче этилового спирта на производство алкогольной продукции, поэтому согласно подпункту 22 п 1 ст182 , это операция(передача) является объектом налогообложения, и попадает под обложение. Было передано 400 литров этилового спирта, сумма акциза=400*0=0 рублей ( согласно Статье 193 налоговая ставка 0 рублей за 1 литр безводногоэтилового спирта)
Далее операции реализации:
1)На экспорт. Согласно пп4 п 1 ст 183 Не подлежат налогообложению реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации, а также п 1 ст 184 Освобождение от налогообложения операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, производится только при вывозе подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта
2) В торговую сеть. Согласно пп1 п 1 ст 182 признается объектом налогообложения (реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров).Налоговая ставка - 500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта. Сумма акциза=20000*0,5*500=5 000 000 рублей.
 
Задача 10
В IV квартале было произведено 25 000 единиц продукции, из которых:
16 000 единиц реализовано на сторону на территории Российской Федерации по цене 2000 руб. за штуку;
2000 единиц отгружено на экспорт в страны СНГ по цене 2300 руб. за штуку;
1000 единиц использована внутри предприятия на производственные нужды.
Списание в производство (16 000 шт.) производилось по себестоимости — 1700 руб.
4000 единиц использовано внутри предприятия на производственные нужды. Списание также производилось по себестоимости.
В IV квартале предприятие получило авансовые платежи в счет предстоящей поставки продукции в Российской Федерации — 800 000 руб. и за пределы — 700 000 руб. От учредителей в уставный капитал внесено 10 000 дол. США (официальный курс Банка России — 28 руб. за доллар).
В сентябре предприятие приобрело станок за 4 000 000 руб., вклю-чая налог на добавленную стоимость. Станок введен в эксплуатацию 1 октября.
В декабре предприятие приобрело сырье на сумму 120 000 000 руб., включая налог на добавленную стоимость, оплатив 70% и использовав в производстве 60%.
Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет в IV квартале.
 
Решение:
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ налогом по ставке 0% облагаются операции по реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, естественно, при представлении в налоговые органы соответствующих документов.
Соответственно, НДС к уплате:
НБ = 16000*2000 =  32 000 000 руб.
НДСу = 32 000 000*18% = 5 760 000 руб.
НДС к вычету:
800 000/1,18 * 0,18 + 4000000/1,18*0,18+120000000*0,7/1,18*0,18 = 13 545 763 руб.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = 5 760 000 – 13 545 763 = -7 785 763 руб. – НДС подлежит возмещению из бюджета.
 
Задача 20
Организация, производящая строительные материалы, перешла на упрощенную систему налогообложения, определив в качестве объекта обложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В отчетном периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 150 000 руб. и осуществила следующие расходы:
закуплено сырье на сумму 22 000 руб., в производство списано сырья на сумму — 18 000 руб.;
затраты на транспортировку работников на базу отдыха составили - 6000 руб.;
расходы на оплату труда, начисленные в отчетном периоде—64 000 руб., заработная плата, выплаченная в отчетном периоде из кассы организации - 68 000 руб.;
начисленные и перечисленные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации — 8 096 руб.;
штраф за порчу зеленых насаждений на прилегающей территории — 250 руб.;
доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 12 000 руб. согласно акту. Арендатор перечислил за аренду в отчетном периоде в полной сумме и авансом 10 000 руб. в счет аренды следующего периода.
Определите обязательства организации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения.
 
Решение:
В налоговом периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 150000 руб. эта сумма учитывается в целях налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ. Осуществленные расходы учитываются в соответствии со ст. 346.16 НК РФ:
в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ закупленное сырье можно отнести на затраты предприятия в сумме 22000 руб., т.к. при УСН разрешен только кассовый метод учета доходов и расходов;
затраты на транспортировку работников на базу отдыха и штраф за порчу зеленых насаждений на прилегающей территории не учитываются в целях налогообложения, т.к. этого вида расходов нет в ст. 346.16 НК РФ;
в соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе расходов учитываются расходы на оплату труда, начисленные в налоговом периоде, 64000, а так же выданные денежные средства в счет уплаты заработной платы в размере 68000 руб. Т.о.
ФОТ=64000+68000=132000 руб.
каждый работодатель обязан начислять страховые взносы во внебюджетные фонды:
Сумма страх.взносов = 132 000 * 30% = 39 600 руб.
В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ страховые взносы во внебюджетные фонды можно отнести на затраты.
В соответствии с п. 4 ст. 250 НК РФ доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 12000 руб. согласно акту. Арендатор перечислил за аренду в отчетном периоде в полной сумме и авансом 10000 руб. в счет аренды следующего периода:
Сумма арендных платежей = 12 000 + 10 000 = 22 000 руб.
Таким образом, можно определить налоговую базу:
Д=150000+22000= 172000 руб.;
Р=22000+132000+39600= 193 600 руб.;
Т.к. организация определила в качестве объекта обложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то:
НБ= 172 000 – 193 600= - 21 600 руб.;
Так как налоговая база имеет отрицательное значение. организации необходимо уплатить минимальный размер налога:
Т.к. применяется объект доходы, уменьшенные на величину расходов, в соответствии с п. 6 ст. 346.16 НК РФ нужно рассчитать сумму минимального налога:
Мин. налог = 172 000 * 1% = 1 720 руб.
 
Задача 30
По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Восток», отраженных по дебету счета 01,— 35 250 тыс. руб., в том числе культурно-оздоровительный комплекс — 2900 тыс. руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 65 тыс. руб., в том числе по культурно-оздоровитель¬ный комплексу — 9,2 тыс. руб. Общество 25 мая приобрело и ввело в эксплуатацию транспортные средства стоимостью 250 тыс. руб. со сроком полезного использования восемь лет. В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации. Обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс, создано 10 августа. Этому подразделению переданы транспортные средства. Место нахождения обособленного подразделения — другой субъект Российской Федерации, ставка налога в котором установлена в размере 2%. По месту нахождения ООО «Восток» ставка налога на имущество равна 2,2%.
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетные и налоговый периоды.
 
Решение:
При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
Определим изменение остаточной стоимости основных средств за весь период:
На по ТС = 100/8 = 12,5%
Сумма Ам в месяц = 250*12,5%/12 = 2,6 тыс. руб.
 
 
Налог на имущество по ОС Остаточная стоимость имущества В т.ч. КОК ТС
01.01 35250 2900  
01.02 35250-65=35185 2900-9,2=2890,8  
01.03 35185-65=35120 2890,8-9,2=2881,6  
01.04 35120-65=35055 2872,4  
Итого Сумма авансового платежа за 1 квартал (35250+35185+35120+35055)/4*2,2% = 773,35 тыс. руб. 63,5  
01.05. 35055-65=34990 2863,2 250
01.06. 34925 2854 250-2,6=247,4
01.07 34860 2844,8 244,8
Итого Сумма авансового платежа за 2 квартал 35055*2,2% = 771,21 2872,4*2,2% = 63,19 247,4*2,2% = 5,44
Налог к уплате 771,21-773,35+5,44 = 3,3
01.08 34795 2835,6 242,2
01.09 34730 2826,4 239,6
01.10 34665 2817,2 237
Итого Сумма авансового платежа за 3 квартал 34957,5*2,2%  = 769,06 285,86*2,2% = 6,29 243,5*2% = 4,87
Налог к уплате 769,06+4,87-773,35-3,3 = -2,72 (к возврату)
01.11. 34600 2808 234,4
01.12 34535 2798,8 231,8
01.01 34470 2789,6 229,2
Итого по налогу на прибыль за год 34860*2,2% = 766,92 2844,8*2,2% = 62,58 239,6 *2% = 4,79
Налог к уплате 766,92+4,79-773,35-3,3+2,72 = -2,22 (к возврату)

Заказать работу без рисков и посредников








Хочу скачать данную работу! Нажмите на слово скачать
Чтобы скачать работу бесплатно нужно вступить в нашу группу ВКонтакте. Просто кликните по кнопке ниже. Кстати, в нашей группе мы бесплатно помогаем с написанием учебных работ.

Через несколько секунд после проверки подписки появится ссылка на продолжение загрузки работы.
Сколько стоит заказать работу? Бесплатная оценка
Повысить оригинальность данной работы. Обход Антиплагиата.
Сделать работу самостоятельно с помощью "РЕФ-Мастера" ©
Узнать подробней о Реф-Мастере
РЕФ-Мастер - уникальная программа для самостоятельного написания рефератов, курсовых, контрольных и дипломных работ. При помощи РЕФ-Мастера можно легко и быстро сделать оригинальный реферат, контрольную или курсовую на базе готовой работы - Задачи.
Основные инструменты, используемые профессиональными рефератными агентствами, теперь в распоряжении пользователей реф.рф абсолютно бесплатно!
Как правильно написать введение?
Подробней о нашей инструкции по введению
Секреты идеального введения курсовой работы (а также реферата и диплома) от профессиональных авторов крупнейших рефератных агентств России. Узнайте, как правильно сформулировать актуальность темы работы, определить цели и задачи, указать предмет, объект и методы исследования, а также теоретическую, нормативно-правовую и практическую базу Вашей работы.
Как правильно написать заключение?
Подробней о нашей инструкции по заключению
Секреты идеального заключения дипломной и курсовой работы от профессиональных авторов крупнейших рефератных агентств России. Узнайте, как правильно сформулировать выводы о проделанной работы и составить рекомендации по совершенствованию изучаемого вопроса.
Всё об оформлении списка литературы по ГОСТу Как оформить список литературы по ГОСТу?
Рекомендуем
Учебники по дисциплине: Финансы, деньги и налоги







контрольная работа по предмету Финансы, деньги и налоги на тему: Задачи - понятие и виды, структура и классификация, 2017, 2018-2019 год.



Заказать реферат (курсовую, диплом или отчёт) без рисков, напрямую у автора.

Похожие работы:

Задания по расчету процентной ставки

14.11.2009/задача

Определение суммы процента за кредит при германской и английской практике. Начисление процентов за кредит, погашенный единовременным платежом. Расчет ставки процентов по кредиту с учетом инфляции. Доходность вкладов по годовой ставке сложных процентов.

Задачи, права, права, обязанности, функции налоговых органов РФ

2.04.2003/отчет по практике

Структура налогового органа и функции отделов. Формы проявления налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Налоговые проверки и их назначение. Порядок и сроки отражения выявленных нарушений в бухгалтерском учете.

Задачи и функции ФНС как центрального аппарата. Планирование в системе налогового администрирования. Сущность камеральной налоговой проверки, ее особенности

23.03.2018/контрольная работа

Содержание
1. Задачи и функции ФНС как центрального аппарата
2. Планирование в системе налогового администрирования
3. Сущность камеральной налоговой проверки, ее особенности
Список литературы

Банковская система Российской Федерации: проблемы и задачи ее развития

10.06.2008/курсовая работа

История возникновения и роль банковской системы, ее сущность, функции и структура. Анализ деятельности коммерческих банков в России. Характеристика депозитных и кредитных операций. Проблемы и задачи развития и функционирования банковской системы России.

Государственные внебюджетные фонды (отдельные фонды) и их роль в решении социальных задач

20.08.2009/курсовая работа

Социально-экономическая сущность государственных внебюджетных фондов, их роль в решении социальных задач. Виды внебюджетных фондов, их классификация, источники формирования и задачи. Состав и структура доходов и расходов Фонда социального страхования РФ.

Дебиторская задолженность

23.02.2009/курсовая работа

Дебиторская и кредиторская задолженность на предприятии на примере ООО "Райтан" и ее отражение в бухгалтерском балансе в развернутом виде, сущность и классификация. Организационно-экономическая характеристика предприятия. История становления и развития.

Дебиторская задолженность предприятия

11.05.2008/курсовая работа

Анализ состояния дебиторской задолженности предприятия, систематизация проблем и поиск эффективных форм управления дебиторской задолженностью, направленных на укрепление финансового положения фирмы на примере ООО "ТД «Дуплекс". Диагностика банкротства.

Денежные потоки и управление дебиторской задолжностью

21.04.2009/реферат

Денежные потоки, которые генерируются в результате использования авансированного капитала при реализации какого-то проекта. Денежные потоки, которые формируются в условиях функционирующего предприятия в результате его хозяйственной деятельности.

Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность

29.03.2010/контрольная работа

Оценка динамики ликвидности предприятия с помощью графического метода финансового анализа. Определение причин увеличения выручки (табличный метод). Оптимизация состояния кредиторско-дебиторской задолженности в рамках разработки финансовой стратегии.

Необходимость, содержание и задачи финансового планирования

19.06.2010/контрольная работа

Финансовое планирование как особая сфера плановой деятельности, обусловленная относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства. Задачи, этапы и методы финансового планирования.

Организация работы, задачи и функции налоговых органов и налоговых отделов организации

25.02.2010/отчет по практике

Организационная характеристика организации, содержание и виды федеральных налогов и сборов, особенности налогообложения добавленной стоимости, налог на прибыль. Система региональных и местных налогов и сборов, правовое регулирование налоговых отношений.

Органы финансового контроля, их задачи и функции

28.08.2010/курсовая работа

Организация финансового контроля. Состав органов финансового контроля в Республике Беларусь. Права, обязанности, ответственность работников, осуществляющих контроль. Комитет государственного контроля - высший орган финансового контроля, его задачи.

Сущность и задачи функционально-стоимостного анализа. Анализ финансового состояния предприятия

13.02.2010/контрольная работа

Алгоритм и направления использования функционально-стоимостного анализа, особенности применения его методов. Показатели финансового состояния предприятия: платёжеспособность, финансовая устойчивость, рентабельность, положение на рынке ценных бумаг.

Управление дебиторской задолженностью

24.04.2003/контрольная работа

Экономическая сущность расчетов с дебиторами и кредиторами. Классификация дебиторской и кредиторской задолженности в структуре оборотных средств предприятия. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.


Похожие учебники и литература 2019:    Готовые списки литературы по ГОСТ

Государственные и муниципальные финансы
Финансовое право. Курс лекций.
Финансы предприятия. Учебник
Инвестиции. Курс лекций.
Управление финансами
Финансы. Электронное пособие
Корпоративные финансы
Финансовое право. Билеты
ДКБ - курс лекционных материалов
Налоги
Лицензирование
Основы финансовой политики организации
ДКБ - лекции
Финансовый менеджмент учебник



Скачать работу: Задачи, 2019 г.

Перейти в список рефератов, курсовых, контрольных и дипломов по
         дисциплине Финансы, деньги и налоги