Главная » Основы страхования » Финансы страховых организаций
Финансы страховых организаций
 Уникализировать текст |
К собственным средствам (капиталу) страховщика относятся уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль. Они формируются из двух источников — за счет взносов учредителей и владельцев, а также за счет прибыли, получаемой в результате деятельности страховой организации.
Уставный капитал страховой организации формируется из вкладов ее участников. Источниками образования добавочного капитала являются эмиссионный доход от размещения акций, средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов, а также безвозмездно переданные другими организациями. Резервный капитал создается в соответствии с законодательством и учредительными документами страховщика за счет части его чистой прибыли и может использоваться для покрытия убытков по результатам деятельности за отчетный год, а также для погашения облигаций и выкупа акций компании в случае отсутствия иных средств.
Величина собственных средств страховщика имеет особо важное значение на начальном этапе функционирования страховой организации, когда у нее еще не сформированы адекватные страховые резервы, за счет которых могут производиться страховые выплаты по договорам страхования. В дальнейшем собственный капитал является дополнительным источником средств для обеспечения способности страховщика отвечать по своим обязательствам в случае недостатка страховых резервов.
Основным источником формирования привлеченных средств у страховщиков являются страховые премии, получаемые от страхователей по заключенным договорам страхования. Данные средства используются на осуществление страховых выплат за последствия страховых случаев, на оплату расходов страховщика, связанных с организацией страховой деятельности, а их излишек формирует прибыль, за счет которой пополняется собственный капитал. При этом денежные потоки страховой организации разделяются на две относительно самостоятельные части — связанные с выполнением обязательств по договорам страхования и с организацией деятельности страховщика.
Одна из существенных особенностей денежного оборота страховщиков состоит в том, что в отличие от предприятий, занимающихся производством и реализацией товаров, страховые организации привлекают денежные ресурсы авансом, а затем за счет них выполняют принятые на себя по договорам страхования обязательства.
Другой особенностью является неопределенность размера будущих обязательств страховщика по заключаемым договорам страхования, что затрудняет расчет размеров страховых премий, которые должны быть получены от страхователей для обеспечения выполнения данных обязательств. Заключая договоры страхования, страховая организация не может точно знать, сколько произойдет страховых случаев и каков будет размер страховых выплат по каждому из них, она может лишь, опираясь на данные статистики и используя методы теории вероятности, рассчитать прогнозируемые показатели, которые отражаются в применяемых страховщиком тарифных ставках. При этом всегда существует возможность отклонения фактических результатов от прогнозируемых.
Данные две особенности предопределяют наличие у страховщиков такого специфического вида финансовых ресурсов, как страховые резервы. Необходимость их формирования обусловлена двумя основными причинами. Во-первых, страховщики, получая страховые премии, должны их аккумулировать для того, чтобы иметь возможность производить страховые выплаты тогда, когда произойдут страховые случаи. Во-вторых, страховым организациям необходимо иметь средства на тот случай, если размер страховых выплат, которые они должны будут осуществить за определенный промежуток времени (например, за финансовый год), окажется выше, чем объем поступлений предназначенных для этого страховых премий за тот же период.
В связи с этим различают два типа страховых резервов. Первый создается из поступающих от страхователей страховых взносов и используется на осуществление страховых выплат тем участникам страхования, с которыми произошли страховые случаи, т.е. позволяет осуществить раскладку ущерба между всеми страхователями. Второй тип страховых резервов формируется за счет разницы между страховыми премиями, предназначенными для осуществления страховых выплат, и фактическими обязательствами страховщиков, связанными со страховыми случаями, происшедшими в соответствующий промежуток времени. Данные резервы обеспечивают страховщикам возможность производить страховые выплаты в случае, если текущих поступлений страховых премий для этого оказывается недостаточно, т.е. осуществлять временную раскладку ущерба. Кроме того, отдельно выделяют страховые резервы, формируемые по операциям страхования жизни, специфика которых определяется особенностями, характеризующими данную подотрасль страхования.
Однако обязательства, принимаемые на себя страховщиками по заключаемым договорам страхования, а также убытки, причиняемые страховыми случаями, могут быть настолько велики, что их покрытие за счет финансовых ресурсов, которыми располагает одна страховая организация, оказывается невозможным. В этом случае страховщики используют механизмы коллективного выполнения обязательств, заключая договоры перестрахования. Специфичность денежных потоков, связанных с выполнением обязательств по таким договорам, является еще одной особенностью финансовых отношений в страховой деятельности.
Средства страховых резервов, сформированных страховщиками, находятся в их распоряжении до тех пор, пока они не будут востребованы для осуществления страховых выплат. При этом в зависимости от вида страхования и типа страховых резервов этот период может длиться от нескольких дней до десятков лет. Кроме того, страховщики располагают собственным капиталом, размеры которого, как правило, также весьма велики. Данные средства размещаются страховщиками в ценных бумагах, банковских вкладах, недвижимости и других активах. Таким образом, еще одним видом финансовой деятельности страховых организаций является инвестиционная деятельность, а страховщики рассматриваются на финансовом рынке как институциональные инвесторы. Доходы, получаемые страховщиками от инвестирования, позволяют им снижать размеры страховых тарифов, используются для осуществления страховых выплат и, наконец, являются еще одним, наряду с положительным финансовым результатом от страховой деятельности, источником прибыли страховой организации. Соответственно денежные потоки, опосредующие инвестиционную деятельность страховщиков, составляют еще одну часть финансовых отношений в сфере страхования.
Авансирование страхователями страховщиков делают весьма актуальной проблему способности страховых компаний выполнить свои обязательства по договорам страхования. Страховая организация, получив страховые премии, может оказаться неплатежеспособной, а это нанесет убытки множеству ее клиентов. В связи с этим огромное значение в страховой деятельности имеет анализ финансового состояния страховщиков, их финансовой устойчивости и платежеспособности. Для проведения такого анализа применяются особые методы и показатели, а страховщики должны регулярно составлять отчетность по специально разработанным формам.
Специфика страховых отношений вызывает необходимость в особом порядке налогообложения страховых операций. Во-первых, деятельность страховщиков характерна присущими только ей видами доходов и расходов, которые должны приниматься во внимание при формировании их финансовых результатов и определении налогооблагаемой базы. Во-вторых, юридические и физические лица, выступая в качестве страхователей, несут расходы в виде уплаты страховых премий, которые могут снижать их налоговые обязательства. Наконец, страхователи, застрахованные лица и выгодоприобретатели получают страховые выплаты, которые в отдельных случаях могут рассматриваться как их доходы, подлежащие налогообложению.
« назад
Оглавление
вперед »
Методы перестрахования « | » Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика
Методы перестрахования « | » Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика
 Похожие работы: |
|
 Воспользоваться поиском |
| Учебники по данной дисциплине |
|
 Основы банковского дела и организация банковской системы Ценные бумаги. Базовые основы Основы страхования. Часть 2 |